Налоговым органам разрешат частично отменять обеспечительные меры, когда плательщик выплатил часть долгов. Для расширенного информационного взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиком при проведении налогового мониторинга разработана единая цифровая методологическая модель — Цифровой Налоговый кодекс. Для расширенного информационного взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиком при проведении налогового мониторинга разработана единая цифровая методологическая модель — Цифровой Налоговый кодекс. Это и другие изменения в первой части НК РФ в 2020 г.
Принят закон о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ
в регионах России продлили каникулы, касающиеся налоговых выплат; региональные власти устанавливают сроки в индивидуальном порядке. В НК РФ появился институт электронной банковской гарантии. Она поступает в налоговый орган по ТКС напрямую от гарантов (новые нормы ст. 74.1 НК). Основной тезис комментируемого письма заключается в том, что положения статьи 54.1 НК РФ направлены на противодействие двум видам налоговых злоупотреблений. При этом из перечня контролируемых исключаются сделки, которые попадают под контроль в результате приостановки положений налоговых соглашений РФ с отдельными странами. Президент подписал Федеральный закон «О внесении изменения в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации». В первой части НК РФ описаны общие понятия и положения налогового законодательства России.
Поправки по основным направлениям налоговой политики: закон опубликован
Данным законом установлен срок для ознакомления с материалами налоговой проверки и дополнительными мероприятиями налогового контроля. Так согласно абз. Ранее же Налоговым кодексом не был установлен срок для ознакомления с вышеперечисленными материалами, по разъяснениям официальных органов данный срок определял самостоятельно руководитель налогового органа Письмо ФНС России от 13. Исходя из судебной практики, непредоставление срока для ознакомления, вело к отмене решения, вынесенного по результатам проверки, так как согласно п. Настоящим законом уточнены правила направления налогоплательщикутребования о представлении документов. Так на основании пункта 1 статьи 93 Налогового кодекса РФ, налоговый орган вправе при проведении проверки истребовать у налогоплательщика необходимые для контроля документы. Однако, согласно данному закону налоговый орган сначала должен вручить требование налогоплательщику лично под расписку, только если должностное лицо налогового органа, проводящего проверку, находится на территории налогоплательщика. При невозможности вручить требование таким образом, оно направляется в порядке , предусмотренном пунктом 4 статьи 31 Налогового кодекса РФ, то есть может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
В случае вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза и заключения налогоплательщиком контракта на оказание указанных услуг с лицом, не осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами, помимо указанного контракта копии контракта представляется копия контракта этого лица с лицом, осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами; 2 копии транспортных, товаросопроводительных и или иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации ввоз товаров на территорию Российской Федерации , если иное не предусмотрено подпунктом 3 настоящего пункта. При вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, морским или речным судном, судном смешанного река - море плавания в налоговые органы представляются: копия поручения на отгрузку товаров с указанием порта разгрузки; копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт приема товара к перевозке документа, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза. В случае, если погрузка товаров и их таможенное оформление при вывозе товаров морским судном или речным судном, судном смешанного река - море плавания осуществляются вне региона деятельности российского таможенного органа места убытия, в налоговые органы представляются: копия поручения на отгрузку товаров с указанием порта разгрузки, находящегося за пределами территории Российской Федерации; копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт приема товара к перевозке документа, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза. При ввозе товаров морским, речным судном, судном смешанного река - море плавания с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в налоговые органы представляется копия коносамента, морской накладной или любого иного документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, в котором в графе "Порт погрузки" указано место, находящееся за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза. При вывозе товаров за пределы территории Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, воздушным транспортом в налоговые органы представляется копия грузовой накладной с указанием аэропорта разгрузки перегрузки , находящегося за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза. При ввозе товаров воздушным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в налоговые органы представляется копия грузовой накладной с указанием аэропорта погрузки перегрузки , находящегося за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза. При вывозе товаров автомобильным транспортом за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в налоговые органы представляется копия транспортного, товаросопроводительного и или иного документа, на основании которого товар был вывезен за пределы территории Российской Федерации. При ввозе товаров автомобильным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в налоговые органы представляется копия транспортного, товаросопроводительного и или иного документа, на основании которого товар был ввезен на территорию Российской Федерации. В случае вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза морскими, речными судами, судами смешанного река - море плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами в налоговые органы представляются копии транспортных, товаросопроводительных и или иных документов с указанием места разгрузки или места погрузки станции назначения или станции отправления , находящихся на территории другого государства - члена Евразийского экономического союза.
При ввозе товаров железнодорожным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося государством - членом Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в налоговые органы представляется реестр в электронной форме, содержащий сведения о регистрационном номере транзитной декларации либо декларации на товары если товары при ввозе на таможенную территорию Евразийского экономического союза не помещались под таможенную процедуру таможенного транзита , а также сведения из перевозочного документа, на основании которого товары были ввезены на территорию Российской Федерации. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 27 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы: 1 контракт копия контракта налогоплательщика на оказание услуг; 2 реестр в электронной форме, содержащий сведения о регистрационном номере декларации на товары в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта или реэкспорта , а также сведения из перевозочного документа, на основании которого товары, помещенные под таможенную процедуру экспорта или реэкспорта, перевозились железнодорожным транспортом из пункта отправления в пункт назначения, находящиеся на территории Российской Федерации. Документы их копии либо реестры, указанные в пункте 1 за исключением реестра, указанного в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи , пунктах 2 и 3 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны. Реестры, указанные в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации припасов, указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней с даты вывоза припасов из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза либо с даты составления транспортных, товаросопроводительных и или иных документов, подтверждающих вывоз припасов из Российской Федерации в государство - член Евразийского экономического союза.
Дожидаясь, пока Управление рассмотрит жалобу, налогоплательщик опять же теряет драгоценное время. Поэтому подобное расширение полномочий налогового органа позволит налогоплательщику разрешать спор с налоговым органом ранее, чем за месяц и 10 дней, отведённые на рассмотрение жалоб в Управлении. Проявление должной осмотрительности С 1 июня 2016 г.
Указанная информация подлежит размещению на официальном сайте ФНС России в соответствующем разделе. Также будет опубликована информация о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение, применяемых спецрежимах и об участии налогоплательщиков в консолидируемых группах. Цель публикации приведённой информации - предоставление налогоплательщику возможности самостоятельной проверки благонадёжности контрагентов. Таким образом, у компаний будет больше возможностей проверять благонадёжность своего контрагента и, соответственно, проявлять должную осмотрительность и осторожность при их выборе. Иначе наличие открытых сведений о неблагонадёжных контрагентах непредставление бухгалтерской и налоговой отчётности, отсутствие работников и пр. Учитывая сложившуюся судебную практику по данной категории дел неблагоприятную для налогоплательщика , конечно, данные изменения имеют большое значение. Вот только зачастую и налоговый орган, и суд очень формально подходят к вопросу подтверждения необоснованной налоговый выгоды у налогоплательщика.
И доводы организации о проявлении с её стороны максимально возможных действий по проверке своего контрагента, при наличии формальных признаков «однодневки», просто не учитываются. Иные изменения В случае выявления в ходе рассмотрения жалобы апелляционной жалобы на решение налогового органа противоречий между сведениями налогоплательщика и налоговой инспекции, УФНС России рассматривает жалобу апелляционную жалобу , документы налогоплательщика, а также материалы, представленные налоговой инспекцией, с участием налогоплательщика. С 1 июля 2016 г. Практически это означает, что при появлении обязанности отчитываться электронно например, превышение численности налогоплательщик должен в течение 10 дней заключить договор с оператором. В противном случае налоговая инспекция может заблокировать счёт. Ранее в НК РФ отсутствовали правила заверения копий документов, представляемых в налоговые органы. Наталья Болотова, налоговый консультант, партнёр компании «ЮрИнвест»: «С одной стороны, можно отметить, что количество внесённых изменений не столь велико.
С другой стороны, их содержательная часть впечатляет. А если учесть ещё и тот факт, что большая часть из них так или иначе улучшает позицию налогоплательщика, то оценить внесённые изменения можно с положительной стороны.
Существенно доработан заявительный порядок возмещения НДС и продлены сроки его применения ст.
Для налогоплательщиков, представляющих банковскую гарантию, условия применения заявительного порядка изложены более подробно в части требований к банковской гарантии и порядка ее направления в налоговый орган. Продлено действие упрощенного заявительного порядка, введенного Федеральным законом от 26. Теперь данный порядок может применяться к возмещению налога за налоговые периоды 2022 — 2025 гг.
Законом 389-ФЗ регламентированы возможность и порядок замены банковской гарантии поручительства на новую банковскую гарантию поручительство для целей применения заявительного порядка возмещения НДС. Также предусмотрена возможность обеспечения обязательств налогоплательщика по возврату возмещенного налога в случае принятия решения об отмене возмещения несколькими банковскими гарантиями поручительствами. Более детально урегулированы вопросы возмещения налога в заявительном порядке и отмены решения о возмещении при подаче налогоплательщиком уточненной налоговой декларации.
Налог на прибыль Расширен перечень оснований и продлен срок применения льготы для доходов от прощения долга пп. Закон 389-ФЗ существенно расширяет действие данной льготы. Во-первых, до конца 2023 года продлен срок, в течение которого право требования по займу от иностранного кредитора возникшему до 01.
Во-вторых, перечень обязательств, доходы налогоплательщика от прощения которых освобождаются от налогообложения, теперь также включает договоры купли-продажи акций и долей российских организаций, в отношении которых выполняются следующие условия: договор заключен после 01. Если 1 обязательства налогоплательщика по оплате акций и долей были прощены и 2 доходы, возникшие в результате прощения, были освобождены от налогообложения на основании пп. Данные изменения применяются ретроспективно для доходов от прощения долга по всем видам обязательств, предусмотренным пп.
Предусмотрена возможность учета расходов на доведение безвозмездно полученного имущества имущественных прав до пригодного для использования состояния п. Предусмотрена возможность увеличения первоначальной стоимости нематериальных активов в результате модернизации п. Упрощен порядок подтверждения права на применение повышающего коэффициента 1,5 для расходов на НИОКР п.
Расширен перечень видов добровольного имущественного страхования, расходы на которое учитываются для целей налога на прибыль пп. Скорректированы правила учета убытков от реализации амортизируемого имущества п. Продлено ограничение на перенос убытков п.
Минфин собрался расширить круг сделок, подпадающих под "антиуклонительные" нормы НК
Все платежи, администрируемые налоговыми органами подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом. Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения. Все права защищены. Создание сайта: www.
Это законно. В некоторых регионах отдельные виды налогов не платят. Но это не отмена налога, а прекращение взимания.
То есть в каком-то регионе его разрешают не платить. Отменить налог может только налоговый кодекс. Налоги, перечисленные в статьях 13, 14 и 15 НК, действуют и их надо платить, пока их из этих статей не исключат.
Тестирование операций на реальность ФНС закрепила однозначную позицию, согласно которой операции, отраженные в фиктивном документообороте и не связанные с реальным движением товаров, выполнением работ, оказанием услуг, не могут быть учтены для целей налогообложения. Данные операции не подлежат анализу в рамках иных блоков. Тестирование стороны договора В рамках данного теста налогоплательщику может быть отказано в уменьшении налоговых обязательств при соблюдении следующих условий: обязательство по сделке фактически исполнено неуполномоченным лицом; налогоплательщик имел цель получения необоснованной налоговой выгоды либо знал или должен был знать о том, что контрагент — «техническая компания, и том, что обязательства будут исполняться иным лицом Тест деловой цели Данный анализ подразумевает проведение комплекса мероприятий, направленных на установление обстоятельств, указывающих на то, что основной целью совершения операций являлось неправомерное уменьшение налоговой обязанности. В рамках данного блока налоговым органам рекомендуется использовать все возможные инструменты для получения информации: получение пояснений, допрос, осмотр территорий, инвентаризации, сопоставление возможностей основных средств и отраженных объемов продукции, анализ и воссоздание складского учета, выемки, экспертизы. Основополагающим критерием данного теста является сопоставление условий совершения спорных операций с условиями, при которых отсутствуют получаемые налогоплательщиком налоговые преимущества. Применение штрафных санкций ФНС России допускает получение добросовестными налогоплательщиками налоговой выгоды в полном объеме, если была проявлена должная осмотрительность, и налогоплательщик не знал и не мог знать о недобросовестности контрагента.
Наихудшим сценарием для налогоплательщика будет ситуация, при которой налоговый орган придет к выводу о том, что налогоплательщик знал или должен был знать об обстоятельствах, характеризующих контрагента как «техническую» компанию, и об исполнении обязательства иным лицом. Особенности переложения на налогоплательщика последствий неисполнения контрагентами налоговых обязательств По общему правилу п.
Налоговая стоимость имущества имущественных прав , полученного принятого к учету без несения расходов на его приобретение, будет равна размеру подлежащего налогообложению дохода, который признали при получении имущества имущественного права , с учетом расходов по доведению последнего до состояния, пригодного для использования п 6. Первоначальная стоимость НМА будет меняться в случаях модернизации, технического перевооружения и проч. Устанавливается порядок учета амортизируемого имущества при прекращении его использования для деятельности организации без его фактической ликвидации или реализации , чтобы учесть его остаточную стоимость на момент окончания использования п. Перечень видов договоров имущественного страхования, по которым принимают расходы по налогу на прибыль, становится открытым пп. Вводятся антиуклонительные нормы, направленные на пресечение дробления постоянного представительства иностранной организации для целей соответствия критериям подготовительной и вспомогательной деятельности п.
Изменения направлены на: противодействие искусственному избежанию статуса постоянного представительства при осуществлении лицами деятельности на территории Российской Федерации в качестве зависимого или независимого агента; признание деятельности приводящей к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации в случае оказания услуг в Российской Федерации иностранной организацией через физических лиц в течение периода, превышающего 183 дня, начинающегося или заканчивающегося в налоговом периоде; противодействие разделению единого бизнес-процесса на отдельные операции с целью оспаривания признания своей деятельности, приводящей к образованию постоянного представительства, на том основании, что каждая из таких отдельных операций может носить подготовительный или вспомогательный характер. Убыток от реализации некоторых видов активов, при амортизации которых применялся коэффициент 1,5, приравнен к нулю п. Налоговый агент при выплате дохода иностранной организации в иностранной валюте исчисляет налог у источника по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода п. Как НКО личный фонд не начисляет амортизацию по имуществу, которое получено в качестве целевых поступлений или было куплено за счет целевых поступлений и используется в некоммерческой деятельности ст. Не облагается НДС передача имущества и имущественных прав от личного фонда в адрес выгодоприобретателя пп. Если доходы в денежной или натуральной форме получает сам учредитель или его близкие родственники при жизни учредителя, то НДФЛ с таких доходов также не уплачивается. НДФЛ возникает, если получателями доходов являются неблизкие родственники учредителя п.
Если лицо получает от личного фонда ценные бумаги, другое имущество и имущественные права, и они не облагаются НДФЛ, то при их реализации получатель может учесть расходы на их приобретение, которые ранее не были учтены у личного фонда либо его учредителя п.
Изменения НК РФ, предусмотренные законами от 04.11.2014 (347-ФЗ, 348-ФЗ, 349-ФЗ)
Ее размер составит не более 35 руб. Сумму возмещения нужно определить в коллективном договоре, локальном акте, трудовом договоре либо соглашении к нему п. При выплате депозитарием дохода в виде процента купона по облигациям на брокерский счет, специальный брокерский счет или банковский счет доверительного управляющего, используемый указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, налоговым агентом по указанному доходу признается соответствующий доверительный управляющий или брокер п. Упрощается порядок предоставления социальных налоговых вычетов: не нужно представлять в налоговый орган документы о расходах на обучение и медуслуги, если их представит сама организация, оказывающая услуги, и инспекция разместит документы в личном кабинете пп. Вычет на обучение смогут получить супруг супруга обучающегося по очной форме в образовательной организации пп. Иностранные организации при выплате вознаграждения по гражданско-правовым договорам на счета физических лиц как резидентов, так и нерезидентов в банках на территории России будут признаваться налоговыми агентами, за исключением ситуации, когда такое перечисление осуществляется через российские организации, предоставляющие организационные, информационные, технические и иные возможности в таком случае налоговым агентом признается такая российская организация. При этом налоговыми агентами в любом случае не признаются банки, указанные в Федеральном законе «О национальной платежной системе» п.
Скорректированы особенности определения налоговой базы по НДФЛ по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества. В частности, установлено, что изменение кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. В случае изменения кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении доходов налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества, начиная с даты начала применения сведений об изменяемой кадастровой стоимости. Налоговый агент удерживает исчисленную сумму налога в срок не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат: дата окончания соответствующего налогового периода; дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату налогоплательщику дохода, в отношении которого он признается налоговым агентом; дата выплаты дохода в денежной форме в отношении доходов в виде выплат, не связанных с выкупом цифрового финансового актива п. Новые изменения в уплате налога на прибыль До конца 2023 года продлевается освобождение при прощении долга по договору займа в размере основного долга и процентов , заимодавцем по которому на 1 марта 2022 года является иностранная компания или иностранный гражданин пп. Освобождению от налога на прибыль будут подлежать доходы в виде прекращенных обязательств, связанных с выплатой иностранному участнику общества с ограниченной ответственностью действительной стоимости доли при выходе в 2022 — 2023 годах из состава участников такого общества или в результате его исключения в 2022 — 2023 годах из состава участников в судебном порядке пп.
Об этом в ходе Гайдаровского форума сообщил председатель комитета нижней палаты парламента по бюджету и налогам Андрей Макаров «Единая Россия». Второе, в этой связи мы с вами договорились, мы начинам работу над новой редакцией Налогового кодекса, в которой будут учтены возможности цифровизации, которые есть, но главное - будет направлена на укрепление доверия между налогоплательщиками и упрощения работы налогоплательщиков и н алоговых органов, не снижая эффективности деятельности н алоговой службы» , - сказал М акаров.
Обновленными положениями НК РФ сделаны уточнения терминов «финансовые активы», установлена ответственность организаций финансового рынка за непредставление в результате намеренных действий или бездействия информации о клиенте, выгодоприобретателе и или лицах, прямо или косвенно их контролирующих. Также внесено уточнение о расширении перечня обязанностей организаций финансового рынка в связи с автоматическим обменом финансовой информацией, — рассказал Александр Ремезков. По его словам, обновленные положения НК РФ, позволяющие усовершенствовать налоговый мониторинг и сделать более эффективной борьбу с уходом от налогов, вступают в силу с января 2022 года. Александр Ремезов добавил, что его фракция поддержала данные новации в законодательстве, поскольку они позволяют России выполнять свои международные обязательства и при этом создавать на внутреннем рынке условия для добросовестной конкуренции.
Требования по оформлению документов должна будет утвердить ФНС России. Уточнено, что истребуемые документы, составленные на бумажном носителе, могут быть представлены в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Соответствующие форматы для этого также утвердит ФНС России. Если же необходимые для проверки документы передаются в налоговый орган в электронной форме по ТКС, то они должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью проверяемого лица или его представителя. Решение по проверке В пункте 1 ст. В последнем случае руководитель или его заместитель также должны рассмотреть все документы по проверке акт, материалы дополнительных мероприятий, письменные возражения проверяемого лица и после этого вынести решение о привлечении к ответственности либо об отказе в привлечении к ответственности. Срок для принятия такого решения составляет десять дней со дня истечения срока, указанного в п. Обратите внимание: п. Она устанавливает порядок подачи возражений по результатам дополнительных мероприятий.
Такие возражения представляются в налоговый орган в течение десяти дней со дня окончания срока на проведение дополнительных мероприятий. Внесены изменения в правила ознакомления проверяемого лица с материалами налоговой проверки. Изучить материалы проверки и дополнительных мероприятий можно будет в течение срока, предусмотренного для представления письменных возражений п. Сейчас срок ознакомления не установлен. Ознакомление с материалами осуществляется путем их визуального осмотра, изготовления выписок, снятия копий. По окончании ознакомления составляется протокол в соответствии со ст. Все изменения вступят в силу со 2 июня 2016 г. Налоговый мониторинг Положения о налоговом контроле в форме налогового мониторинга были введены в первую часть НК РФ Федеральным законом от 04. Итак, п.
Для организаций, в отношении которых уже проводится налоговый мониторинг, для принятия решения о проведении налогового мониторинга в отношении будущих периодов выполнение условий, установленных п. Уточнено, что заявление о проведении налогового мониторинга подают не позднее 1 июля года, предшествующего периоду, за который проводится налоговый мониторинг, только организации, в отношении которых такие мероприятия налогового контроля не осуществляются п. Если же компания уже «подписалась» на налоговый мониторинг и желает такую «подписку» продлить на следующий год, то согласно новому п. В нем сказано следующее. В течение двух лет, следующих за первым годом проведения налогового мониторинга, такая форма налогового контроля осуществляется на основании решения налогового органа, принятого в отношении каждого из указанных периодов. Указанное решение принимается налоговым органом в случае, если организация до 1 декабря года, предшествующего следующему периоду проведения налогового мониторинга, не обратилась с заявлением об отказе от налогового мониторинга. Решение о проведении налогового мониторинга за следующий период направляется организации до начала указанного периода. Сейчас согласно п. Со 2 июня 2016 г.
Откорректированы нормы о предоставлении мотивированного мнения налогового органа. Так, уточнено, что запрос на мотивированное мнение может быть направлен налоговикам не только по результатам уже совершенных фактов хозяйственной жизни организации, но и по планируемой сделке операции или совокупности взаимосвязанных сделок операций. Такие изменения внесены в п. После того как компания получила от налоговиков мотивированное мнение по планируемой сделке или операции, она должна будет поставить их в известность о начале совершения таких сделок операций не позднее месяца со дня начала их совершения. К уведомлению прилагаются документы при их наличии , подтверждающие выполнение указанного мотивированного мнения п. То есть просто проигнорировать полученное от налоговиков мнение нельзя. Определен перечень сведений, которые должен содержать запрос п. В нем необходимо отразить: деловую цель, основные условия, в том числе права и обязанности сторон, сроки и условия осуществления платежей по совершенной или планируемой сделке; информацию о деятельности контрагентов, иных лиц и выполняемых ими функциях с указанием государств и территорий, налоговыми резидентами которых они являются, и иную значимую для порядка исчисления удержания и уплаты перечисления налогов и сборов информацию; позицию организации по вопросам порядка исчисления удержания и уплаты перечисления налогов и сборов в отношении совершенной или планируемой сделки операции.
Налоговый кодекс отменяет вообще все налоги. Их можно не платить?
Статья 11.2 НК РФ. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ в действующей редакции. Судебная практика по статье 11.2 НК РФ. Значительные изменения претерпели положения НК РФ об обжаловании актов налоговых органов, действий или бездействия налоговиков. Налогоплательщик обязан обеспечить возможность ознакомления с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов (п. 12 ст. 89 НК РФ). в регионах России продлили каникулы, касающиеся налоговых выплат; региональные власти устанавливают сроки в индивидуальном порядке.
Защита документов
Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ внесены изменения в отдельные положения Налогового кодекса РФ, касающиеся налогового администрирования. Напомним, сейчас НК РФ говорит лишь о физлицах, не уточняя, считаются ли они ИП. Госдума приняла в третьем, окончательном чтении законопроект, вносящий изменения в положения Налогового кодекса РФ о налоговой тайне.
Приняты поправки в Налоговый кодекс, которые ужесточают налоговый контроль
- С 4 сентября 2023 года вступили в силу нормы НК РФ, позволяющие устанавливать разовые налоги
- Вот и все. В Налоговый кодекс внесены значимые поправки
- Поправки в НК РФ: НДС, НДФЛ, налог на прибыль и многое другое — Юникон
- Разъяснение налогового кодекса в новой редакции
Госдума совместно с Минфином и ФНС начнет работу над новой редакцией Налогового кодекса РФ
Власти внесли изменения в положения Налогового кодекса РФ о налоговой тайне. Помимо этого, скорректировали положение об учете налогов по уточненным декларациям. В настоящее время, согласно ст. 81 НК РФ, уточненный расчет, представляемый налоговым агентом, должен содержать данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены неполнота информации или ошибки, приводящие к занижению суммы. Также в статье 138 НК РФ предусмотрят досудебный порядок обжалования и распространят его на имущественные споры, которые возникают в результате реализации актов налоговых органов, действий или бездействий их должностных лиц. В положения Налогового кодекса РФ, ограничивающие в налоговых целях трансфертное ценообразование, внесены существенные изменения. Ранее в НК РФ отсутствовали правила заверения копий документов, представляемых в налоговые органы.
Внесены многочисленные изменения в НК России
Профильный комитет Государственной думы совместно с министерством финансов РФ и Федеральной налоговой службой начинает работу над новой редакцией Налогового кодекса РФ. В НК РФ появился институт электронной банковской гарантии. Она поступает в налоговый орган по ТКС напрямую от гарантов (новые нормы ст. 74.1 НК). Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512. для уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения были продлены.
Статья 95. "Налоговый кодекс РФ (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023)
Платить налоги обязаны все физические и юридические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации. Кроме того, производить платежи в казну государства должны и структурные подразделения российских юридических лиц, осуществляющих экономическую деятельность за пределами страны. Регулируемые положения НК РФ Налоговый кодекс относится к тем документам, которые состоят из двух частей. Первая, общая , предназначена для того, чтобы создать правовую базу для обеспечения законности взимания налогов и других платежей с физических и юридических лиц.
Эта база состоит из описания: категорий налогов, взносов и сборов; особенностей налогообложения в разных ситуациях; прав и обязанностей плательщиков; прав и обязанностей госорганов, осуществляющих взимание платежей и контроль исполнения обязанностей налогоплательщика; перечня объектов налогообложения; порядка проведения контроля и мониторинга; методов определения доходов; правонарушений, связанных с обязательными платежами в государственный или муниципальный бюджет. Основываясь на этих нормативах, физические и юридические лица обязаны осуществлять регулярные или разовые платежи по категориям, описанным во второй части.
Государственная дума окончательно приняла изменения в первую часть Налогового кодекса РФ касательно установления ответственности организаций финансового рынка. О том, какие коррективы внесли народные избранники в правительственный законопроект, рассказал один из соавторов внесенных во втором чтении поправок, первый зампредседателя думского комитета по бюджету и налогам, депутат фракции «Справедливая Россия — Патриоты — За правду» Александр Ремезков. Обновленными положениями НК РФ сделаны уточнения терминов «финансовые активы», установлена ответственность организаций финансового рынка за непредставление в результате намеренных действий или бездействия информации о клиенте, выгодоприобретателе и или лицах, прямо или косвенно их контролирующих.
Также внесено уточнение о расширении перечня обязанностей организаций финансового рынка в связи с автоматическим обменом финансовой информацией, — рассказал Александр Ремезков.
Предполагается, что сам документ, в случае его подписания, вступит в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но для ряда положений предусмотрены иные сроки вступления в силу. Так, в частности, законопроектом предлагается наделить ФНС России полномочиями по утверждению порядка постановки или снятия с учета лиц в налоговых органах, а также полномочиями по определению особенностей учета крупнейших налогоплательщиков, в том числе установление критериев отнесения лиц к категории крупнейших налогоплательщиков в настоящее время эти полномочия возложены на Минфин России. Отдельный блок в законопроекте направлен на расширение действия норм досудебного урегулирования налоговых споров на споры имущественного характера, возникающие в результате реализации актов налоговых органов, действий бездействия должностных лиц. Также определяются особенности рассмотрения жалоб в налоговые органы в упрощенном порядке.
Он будет возможен до стандартного срока уплаты, не позже следующего дня после отправки уведомления. Конечно, всё при том же условии достаточности средств на ЕНС. На это указывает свежедобавленный пункт 9 статьи 78 Налогового кодекса.
Данный пункт начнёт действовать 1 октября этого года. Смысл промежуточного уведомления В поправках сказано, что до конца 2023 года у налоговых агентов будет возможность сдавать уведомления об исчисленном НДФЛ 2 раза в месяц: Не позже 12-го числа текущего месяца — по налогу, который удерживался с 23-го числа прошлого месяца по 9-е число текущего. Не позже 25-го числа текущего месяца — по налогу, который удерживался с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего. Строго обязательно только 2-е уведомление. В чём польза промежуточных уведомлений? В том, что что обязанность платить подоходный налог тоже будет выполняться 2 раза в месяц. Если у фирмы или индивидуального предпринимателя хватит средств на ЕНС, то налоговики будут засчитывать уплату после получения каждого из таких уведомлений пункт 7 статьи 78 Налогового кодекса. Некоторые специалисты находят положительные для налоговых агентов черты в двойных уведомлениях, о чём высказываются на профессиональных форумах.
В течение одного и того же месяца налог засчитают двумя меньшими суммами вместо единой крупной. Если Вы ошибётесь при оплате, то потребуется возврат или зачёт излишка. А с меньшей суммой проделать это проще, чем с большей. Приводят такой пример. Там отражалась сумма 52 000 рублей то, что удерживалось, начиная с 23 августа и по 9 сентября. А 13 сентября налоговики списали 52 000 рублей с ЕНС в счёт погашения подоходного налога. Обязательное же уведомление было отправлено 25 сентября.