Таким образом, председатель ТСЖ, который не является работником, трудовой договор не оформлен, заработную плату не получает, не включается в среднесписочную численность. В сведениях о среднесписочной численности следует указать 0.
Что такое среднесписочная численность работников и как её считать
Среднесписочная численность в РСВ в 2021 году. Согласно обновленным на 2021 год алгоритмам заполнения отчета о среднесписочной численности в РСВ требуется приводить полные данные. Директора-учредителя без зарплаты включать в показатель среднесписочной численности на титульном листе не нужно (подп. 7 п. 76 указаний, утв. приказом Росстата от 30.11.2022 № 872). Если других работников нет, то этот показатель будет нулевым. В 2023 году нужно сдать нулевой РСВ, даже если страхователь не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников – только руководитель. Иначе инспекторы выпишут штраф. Состав нулевого РСВ. Включите в него титульный лист, разд. 1 с кодом 2, а также разд.
Не начислялась зарплата директору – нет оснований для страховых взносов?
Причем, имеется или нет трудовой договор или договор ГПХ, не будет иметь никакого значения. Уплата страховых взносов Порядок уплаты страховых взносов работодателем осуществляется в соответствии со статьями 425-429 НК РФ и законом 179-ФЗ. Действие установленных ставок продляется и на 2019 года в соответствии с законом 419-ФЗ «О трудовых тарифах». Применение тарифов происходит согласно размеру базы, категории налогоплательщика и вида осуществляемой им деятельности.
Вместе с этим социальные взносы уменьшаются на суммы расходов, понесенных плательщиком это оплата больничных и пособий. Расчет осуществляется по каждому месяцу, а уплата производится в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.
Еще учитывают внутренних совместителей и даже тех, кто просто прогуливают работу. Работников на внутреннем совместительстве нужно учесть только один раз по месту основной работы. Если нужно посчитать среднесписочное количество людей за 2021 год и раньше, то стоит использовать приказ Росстата от 27. Не нужно учитывать в ССЧ людей если они: внешние совместители; были переведены в другие организации и отправлены за границу без сохранения зарплаты; собственники компании, если они не получают вознаграждение за труд по трудовому договору; сотрудницы в отпуске по беременности и родам или работники, взявшие отпуск по уходу за ребенком кроме тех, кто остался работать неполный день ; обучаются с отрывом от производства или сдают вступительные экзамены и для этого оформили дополнительный отпуск без содержания; другие категории, перечисленные в п. В связи с недавними событиями у специалистов, которые считают среднесписочное количество работников, возникал вопрос по поводу мобилизованных граждан. Росстат, Минтруд и Минэкономразвития дали такое разъяснение: «поскольку срок трудового договора у сотрудника, мобилизованного 21 сентября и позже не прерывается и сам договор не расторгается, а всего лишь приостанавливается п. А при расчете просто списочной численности включить как целые единицы».
Тех, кто будет их временно заменять по срочному трудовому договору, нужно включить в обе численности. Порядок расчета ССЧ 1. Если нужно вычислить показатель за квартал или год, то сначала его рассчитывают за каждый месяц. Для этого смотрят, сколько человек числилось в компании в каждом календарном дне расчетного месяца включая выходные и праздники и отрабатывали полный день. После складывают данные за все дни и делят на количество календарных дней в этом месяце. В праздничные и выходные берут цифру предыдущего рабочего дня, но если сотрудник уволился в пятницу, то в субботу его уже не учитывают. Чд — число дней расчетного месяца по календарю. На втором этапе подсчитывают количество сотрудников, которые работали неполный рабочий день. Такие люди учитываются пропорционально времени, которое они отработали исходя из той продолжительности, что у них установлена в трудовом договоре и штатном расписании.
Это правило не распространяется на тех, кому сокращенное время установлено по закону: юные работники до 18 лет, кормящие женщины, работники на вредных производствах, а также тех, которые работали неполный день по инициативе работодателя.
У организации в нулевой РСВ среднесписочная численность будет равна 1, так как директор предприятия считается работником. В 2023 году данные о среднесписочной численности работников нужно предоставлять в составе РСВ. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Автор статьи Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года.
За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит». Вы — юрист или бухгалтер? Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте! Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта Пишите на почту: zabota spmag.
При этом в разделе 1, который подается без приложений, в строке 001 «Тип плательщика» нужно поставить код 2.
Это означает, что в последние 3 месяца расчетного отчетного периода выплат физлицам не было по всем работникам. По всем строкам, где отражаются суммовые показатели, надо поставить 0. Раздел 3 заполняется на руководителя — единственного учредителя. То есть нужно указать: его ИНН;.
Какую отчетность сдавать за организацию с директором-единственным учредителем
- РСВ без сотрудниковПростая бухгалтерия
- Нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал образец
- Включать ли в среднесписочную численность директора-участника, не получающего зарплату
- Отчетность ООО без работников
Как сдавать РСВ в 2022 году: формы, сроки, примеры расчёта среднесписочной численности работников
Соответственно организация обязана представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2021 года не позднее 28. На основании п. По общему порядку налоговым периодом по НДС признается квартал ст. При этом если организация создана менее чем за 10 дней до конца квартала, первым налоговым периодом для такой организации является период времени со дня создания организации до конца квартала, следующего за кварталом, в котором создана организация п. Соответственно, для организации, зарегистрированной 25. НДФЛ Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п.
Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Вновь созданные организации представляют расчет по форме 6-НДФЛ за первый отчетный налоговый период, который начинается с даты государственной регистрации п. При этом датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом п. В рассматриваемой ситуации доход физическим лицам не начислялся, поэтому обязанность по представлению расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года у организации отсутствует. Взносы, персонифицированные сведения Вопрос о квалификации взаимоотношений единственного учредителя, выполняющего функции директора без заключения трудового договора, и его организации является спорным.
Так, по мнению Минтруда России, выраженному в письме от 24. А в письме от 16. Судебная практика противоречива. В большинстве случаев суды считают, что общество и его директор — единоличный исполнительный орган считаются состоящими в трудовых отношениях с даты возложения на директора соответствующих полномочий вне зависимости от заключения трудового договора определение ВАС РФ от 05. Данная позиция чаще всего выражается при разрешении спора о необходимости представления персонифицированной отчетности.
Вместе с тем встречаются судебные акты, содержащие вывод, что на отношения единственного участника общества с учрежденным им обществом трудовое законодательство не распространяется, поскольку работодатель и работник являются одним лицом определение СК по гражданским делам Девятого КСОЮ от 06. В такой ситуации для целей исчисления страховых взносов и страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний далее — НС и ПЗ , а также представления персонифицированной отчетности рекомендуем придерживаться позиции, согласно которой приступивший к исполнению функций директора единственный учредитель признается вступившим в трудовые отношения с организацией. Страховые взносы Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов подп. Плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным отчетным периодом п. При этом, по мнению налоговых органов, обязанность по представлению расчета по страховым взносам сопряжена с наличием взаимоотношений с застрахованными лицами и не зависит от факта выплаты вознаграждения в пользу указанных лиц письма Минфина России от 31.
Руководители организаций, являющиеся единственными участниками учредителями , членами организаций, признаются застрахованными лицами п. Поэтому организация, в которой единственным участником учредителем является руководитель, не получающий выплаты и вознаграждения, и с которым не заключен трудовой договор, обязана представлять в налоговый орган в установленный срок расчет по страховым взносам с нулевыми показателями письма Минфина России от 13. Учитывая изложенное, организации следует представить в налоговый орган по месту своего учета расчет по страховым взносам за I квартал 2021 года не позднее 30. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Юридическое лицо любой организационно-правовой формы либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний далее — НС и ПЗ , признается страхователем ст. В свою очередь, застрахованными по этому виду страхования являются, в частности, физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем п.
Страхователи ежеквартально представляют в установленном порядке территориальному органу ФСС РФ по месту их регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС п. Срок представления зависит от формы представления указанного расчета. При этом страхователи и вновь созданные организации, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составляет 25 человек и менее, могут представлять форму 4-ФСС как в форме электронных документов, так и на бумажном носителе. Исключений для организаций, вновь созданных и не осуществлявших деятельность и не производивших выплаты в пользу застрахованных лиц, не предусмотрено. Согласно п.
Таким образом, организация, фактически имеющая с руководителем — единственным участником учредителем трудовые отношения, должна представить форму 4-ФСС за I квартал 2021 года в установленный срок не позднее 20 апреля для бумажного носителя или не позднее 26 апреля для расчета в форме электронного документа. Персонифицированная отчетность Страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице сведения по форме СЗВ-М п. У организаций, у которых отсутствуют застрахованные лица, с которыми заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор, на вознаграждения по которому в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы, обязанность в представлении отчетности по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ отсутствует письмо Правления ПФР от 27. Вместе с тем организация не освобождается от представления формы СЗВ-М в случае, если с единственным учредителем, который является руководителем, не заключали трудовой или гражданско-правовой договор письма Правления ПФР от 06. Таким образом, организации следует представить сведения по форме СЗВ-М за март не позднее 15.
Начиная с 01. Вместе с тем Минтруд РФ в письме от 24.
Должны ли его сдавать ИП или только юридические лица? Если нет работников, движений по счету, то следует ли подготовить «нулевку»? Зачем вообще налоговикам такая информация? Ответим на вопросы и приведем универсальный образец заполнения нулевого РСВ. Если вы являетесь работодателем и у вас нет начислений по страховым взносам за отчетный период, то вы должны представить в ИФНС нулевой расчет по страховым взносам за этот период. Это означает, что вы должны заполнить и подать РСВ, в котором указываются нулевые суммы начислений и уплаченных страховых взносов. Следует отметить, что нулевой расчет по страховым взносам является обязательным для всех работодателей, даже если у них нет начислений по страховым взносам.
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 13. Такие расчеты позволяют налоговым органам отделить нарушителей законодательства от добросовестных плательщиков страховых взносов и не привлекать последних к ответственности за непредставление расчета. Итак, независимо от того, заключен ли с директором — единственным учредителем трудовой договор и производятся ему выплаты или нет, такой директор является застрахованным лицом. И при отсутствии выплат в пользу такого директора — единственного работника компания все равно должна представлять расчет по страховым взносам. Обратите внимание, что с 2021 г. Ею предусматривается, что при неосуществлении деятельности или отсутствии выплат в пользу физлиц нужно будет представлять только титульный лист, раздел 1 с указанием «Тип налогоплательщика» без приложений и раздел 3 с нулями и прочерками. Об этом напомнил Минфин России в письме от 09. Каждый работник, с которым заключен трудовой договор, имеет право на выплату ему заработной платы и отказ от этого права ТК РФ не предусмотрен. Любой отказ работника от заработной платы является недействительным, а решение работодателя о невыплате заработной платы — незаконным.
Суд первой инстанции поддержал специалистов УПФР, исходя из того, что неисчисление и невыплата заработной платы не освобождает страхователя от обязанности исчислять страховые взносы. Суд апелляционной инстанции отменил решение суда и удовлетворил требования компании, указав, что база для исчисления страховых взносов определяется фактически произведенными, а не предполагаемыми выплатами. Директор-учредитель не получает зарплату: нужно ли указать эти сведения в нулевом РСВ? Как известно, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством, в частности, в рамках трудовых отношений ст. В число лиц, работающих по трудовому договору, входят руководители, являющиеся единственными участниками учредителями , организаций. Такие работники относятся к застрахованным лицам по обязательным видам страхования. Это следует из положений статьи 7 Федерального закона от 15. Следовательно, организация должна начислить страховые взносы на выплаты генеральному директору — единственному учредителю и отразить их в расчете по взносам. Как быть, если выплат не было например, по причине приостановки деятельности организации?
Нужно ли в такой ситуации представить нулевой расчет по страховым взносам, и включить в него помимо прочего сведения на директора — единственного учредителя? Да, нужно, считают авторы письма. Обоснование следующее. Налоговый кодекс не освобождает страхователей от обязанности подавать РСВ в случае, если они не ведут финансово-хозяйственную деятельность. Поэтому организация должна представить в ИФНС нулевой расчет, даже если она не осуществляла выплат в пользу физлиц в течение отчетного расчетного периода. Ведь в такой ситуации работники в том числе директор, являющийся единственным учредителем организации , не перестают быть застрахованными лицами. Сдавая расчет с нулевыми показателями, страхователь заявляет об отсутствии выплат и вознаграждений, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии уплаченных сумм взносов. Непредставление нулевой отчетности грозит компании штрафом в размере 1 000 рублей, предупредили в Минфине. Также см.
Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет Обратите внимание: даже если в организации нет наемных работников, а функции генерального директора выполняет единственный учредитель без оклада ни трудовой, ни гражданско-правовой договор с ним не заключали , нужно представить не только РСВ, но и отчетность по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
Директор, он же единственный участник, и кроме него больше пока никого нет. До 20 июня нужно подать сведения о среднесписочной численности по состоянию на 01.
Вопрос: какую поставить численность? Приказ Росстата от 28. Собственники организации, получающие заработную плату, включаются в списочную численность работников, если они работают целый рабочий день.
Если собственник является внешним совместителем, то к нему применяются правила для внешнего совместителя, то есть такой сотрудник при расчете не учитывается. К сведению: Если в налоговом периоде отсутствуют операции по выплате доходов физическим лицам, то в этом случае отсутствуют основания для исполнения обязанностей налогового агента по ст. Москве от 02.
Таким образом, если в налоговом периоде отсутствуют операции по выплате доходов физическим лицам, то общественная некоммерческая организация, не являясь налоговым агентом по НДФЛ, не представляет в налоговый орган расчет по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по форме 2-НДФЛ. При этом организации целесообразно представить в налоговый орган информационное письмо о том, что в налоговом периоде выплат физическим лицам не производилось. Подробнее по вопросу предоставления отчетности налогового агента по НДФЛ смотрите в ответе службы Правового консалтинга на Вопрос: Надо ли сдавать отчеты по НДФЛ, если общественная некоммерческая организация не имеет наемных работников?
Это интересно: Расчет пенсии в 2022 году для женщины 1965 года рождения Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Несмотря на то что организация не выплачивает председателю некоммерческой организации выплат, облагаемых страховыми взносами, она как страхователь должна представить нулевую отчетность за 2022 год в органы ПФР и ФСС. При этом в показателях «Среднесписочная численность» поле на Титульном листе формы РСВ-1 и «Численность сотрудников» поле на Титульном листе формы 4-ФСС в рассматриваемой ситуации следует указывать ноль или прочерк. В 2022 году организация должна представлять отчетность в налоговый орган.
При этом форма расчета по страховым взносам содержит показатель «Среднесписочная численность» только для организаций, применяющих пониженные тарифы страховых взносов. Считаем целесообразным в таком случае представить в контролирующий орган письмо, составленное в произвольной форме, в котором следует сообщить, что в отчетном периоде организация трудовые и гражданско-правовые договоры не заключала, заработную плату вознаграждения работникам не начисляла. В Сведениях о среднесписочной численности, подаваемых в налоговый орган за 2022 год, в строке, следующей за строкой «Среднесписочная численность по состоянию на.
Некоммерческая организация находится на общей системе налогообложения, коммерческую деятельность не ведет, ведет только уставную деятельность, основной источник финансирования — членские взносы, числится в ней только один председатель, избранный на общем собрании членов согласно уставу , заработную плату он не получает, трудовой договор с ним не заключался. Согласно п. Рекомендации по порядку заполнения названной формы содержатся в письме ФНС России от 26.
Кто входит в среднесписочную численность работников
Росстат разъяснил этот аспект заполнения формы N. Некоторые бумаги нужно беречь до 50 и 75 лет, даже если бизнес давно закрылся. В статье расскажем о сроках хранения, штрафах за нарушения и способах упростить эту задачу. Среднесписочная численность если только директор без зарплаты? получателе дохода". Если компания еще не ведет или приостановила деятельность, данные с нулевым показателем среднесписочной численности необходимо ежеквартально показывать в нулевом РСВ. Если в компании числится только генеральный директор, нулевым показатель уже не будет. Более подробно порядок расчета среднесписочной численности работников изложен в пунктах 77 – 82 Указаний по заполнению. На основании данных указаний: 1). Директор, с которым заключен трудовой договор, должен быть отражен в среднесписочной численности. Директор без трудового договора в среднесписочную численность не включается.
Нужно ли указать в нулевом РСВ сведения о директоре‑учредителе без зарплаты?
Для этих целей показатель среднесписочной численности отдельно рассчитывают по каждому такому подразделению. Среднесписочная численность в 1С:Зарплате и управлении персоналом (ред.3). Обратите внимание, в отчетах РСВ и ЕФС-1 среднесписочная численность работников должна быть округлена до целого числа по правилам математики. То есть все, что равно или больше 0,5 округляют до 1, то, что меньше — до 0. Обратите внимание, в отчетах РСВ и ЕФС-1 среднесписочная численность работников должна быть округлена до целого числа по правилам математики. То есть все, что равно или больше 0,5 округляют до 1, то, что меньше — до 0. Сведения о среднесписочной численности сдавали все организации и предприниматели до 31 декабря 2020 года. С 1 января 2021 года отдельная справка перестала быть нужна — теперь сведения о среднесписочной численности отражают в отчете РСВ. Расскажем, как его.
Пошаговая инструкция по расчёту среднесписочной численности работников
- Отличия списочной от среднесписочной численности
- Расчет по страховым взносам (РСВ) в программе 1С Зарплата и управление персоналом в 2023 году
- В какой форме сдавать отчётность
- Среднесписочная численность работников: что это такое и как рассчитывается — DaData
- Нулевой РСВ в году: образец заполнения
- В каких случаях необходимо предоставить сведения о нулевой численности
Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2024 году
получателе дохода". В 2023 году нужно сдать нулевой РСВ, даже если страхователь не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников – только руководитель. Иначе инспекторы выпишут штраф. Состав нулевого РСВ. Включите в него титульный лист, разд. 1 с кодом 2, а также разд. А должно ли ООО подавать РСВ, если оно деятельности не ведет и выплат работникам не производит? Если руководитель ООО – единственный учредитель. Если организация деятельности не ведет, то, как правило, ее руководителем назначают одного из учредителей.
Инструкция: составляем нулевую отчетность по среднесписочной численности работников
Поэтому если в организации нет других работников, в подаваемой в Росстат справке проставляется «0». Среднесписочная численность, если только директор без зарплаты, рассчитывается по установленным правилам, без учета «неоплачиваемого» руководителя. З/пл не начислялась, на фирме 1 директор числится, СЗВМ сдавалась с апреля. Нашла мнение, что если сдаем СЗВМ на директора, то должны и в РСВ в разделе 6 его указать и выбрать НЕОПЛ. Да, нужно, считают авторы письма. Обоснование следующее. Налоговый кодекс не освобождает страхователей от обязанности подавать РСВ в случае, если они не ведут финансово-хозяйственную деятельность. Не учитывать при расчете среднесписочной численности. Собственники организации, получающие заработную плату, включаются в списочную численность работников, если они работают целый рабочий день. Приводим образец заполнения отчёта о средней численности работников вновь созданного ООО, в котором трудовой договор заключен только с генеральным директором. Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций. И вторая ситуация. ИП на ЕНВД без работников, РСВ и ФСС нулевые, СЗВ-М не сдавал, нужно ли сдавать нулевую среднесписочную? Или не сдавать вообще, ограничиться одним письмом?
Как заполнять нулевой РСВ в ООО, где руководитель ––– единственный участник
- Когда сдается нулевой расчет по страховым взносам?
- Отчитаться о среднесписочной численности нужно будет не по отдельной форме, а в составе РСВ
- Кому нужно сдавать расчеты по страховым взносам?
- В среднесписочной учитывается генеральный директор без договора: последняя информация, советы