В документе «Начисление зарплаты и взносов» рассчитываются взносы с заработной платы и командировки, а также НДФЛ с этих сумм. Помимо вышесказанного, в документе происходит расчет доплаты до оклада до среднего заработка. Для расчета командировочных в 1С ЗУП сотрудникам по форме Т-9а необходимо использовать документ «Командировка группы». Для отражения командировки в учете ввода документа «Командировка группы» недостаточно. Как правильно рассчитать средний заработок работников. Методы расчета среднего заработка за календарный день и годовой период. Законодательные требования и правила при проведении расчета.
Оплата труда в командировках
Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Рассмотрим, как оплачивают командировку сотрудника: как рассчитать оплату дней в командировке, как правильно считаются дни командировки и что делать с оплатой выходных, проживания и проезда, на который потратился сотрудник. Согласно статье статье 167 ТК РФ и Постановлению Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, за все рабочие дни в командировке, включая время в пути, работнику начисляется средняя заработная плата. Однако, в другом письме от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-710 Минтруд России указал, что данную выплату можно рассматривать как часть зарплаты и учитывать при расчете среднего заработка при выполнении следующих условий.
Оплата по среднему заработку
Средний заработок нужно считать по зарплате, начисленной за рабочие дни с 3 по 27 августа. Нулевые начисления / нет дней в месяце расчета. Так может быть, например, если новый сотрудник направлен в командировку в день приема на работу. Ошибки при расчете средней заработной платы входят в пятерку основных ошибок при контроле заработной платы при оплате труда сотрудников в командировках. Это связано с тем, что данный вопрос имеет множество оттенков серого, и его не следует упускать из виду. Предлагаем рассмотреть в данной статье, как проводится расчет средней зарплаты для командировочных в 2023 году. расходы на выездной работе и оплата труда. Особенности выплаты командировочных. Кого нельзя отправлять в командировку? Расчет производится исходя из фактически начисленной заработной платы и отработанного работником времени за последние 12 календарных месяцев, в течение которых за ним сохранялась средняя зарплата. Средний заработок будет равен 1781,25 руб. (28 500 ÷ 16), командировочные составят 7125 руб. (1781,25 × 4). Если вычисленная сумма оказалась меньше оклада, производится доплата до среднего заработка при командировке.
Как рассчитать средний заработок для разных случаев: отпускных, командировочных или больничного
Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Калькулятор среднедневного заработка для командировки работает автоматически. Введите нужные для расчета цифры, чтобы отобразился результат. Нажимать никуда не надо. Шаг 1. Укажите базу для расчета за 12 месяцев, которые предшествуют деловой поездке. Однако, в другом письме от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-710 Минтруд России указал, что данную выплату можно рассматривать как часть зарплаты и учитывать при расчете среднего заработка при выполнении следующих условий.
Как считать средний заработок
- Энциклопедия решений. Оплата периода командировки (январь ) | ГАРАНТ
- Оплата по среднему заработку
- Как рассчитать средний заработок для разных случаев: отпускных, командировочных или больничного
- Как рассчитывается и оплачивается командировка по среднему заработку работника
- Как работает калькулятор
Оплата по среднему заработку
Посмотрим, какие действия следует выполнить, чтобы исчислить средний заработок за дни нахождения работника в командировке. 1. Определите количество дней, за которые следует выплатить средний заработок при командировке. Поскольку работа в выходные осуществляется в командировке, то нормы статей 153 и 167 ТК РФдолжны применяться в совокупности, т.е. работа должна оплачиваться не менее чем в двойном размере среднего заработка. Ошибки в расчете средней зарплаты при оплате командировок сотрудников входят в ТОП-5 ошибок, которые мы выявляем по итогам аудита расчета зарплаты. А все потому, что в этом вопросе есть много нюансов, которые нельзя упускать. По ст. 139 ТК установлено, как рассчитать среднюю заработную плату по стандартным правилам. В первую очередь необходимо ориентироваться на основное — средняя зарплата считается по фактической зарплате и отработанному времени за 12 месяцев.
Как рассчитать средний заработок для разных случаев: отпускных, командировочных или больничного
В апреле 2017 года сотрудник был 1 день - в отпуске и 1 день - в командировке. При расчете отпуска рис. В ноябре один день не был отработан, и заработок составил 28 571,43 руб. Месяц ноябрь учитывается не полностью - 28,32.
Всего за расчетный период начислено 358 571,43 руб. Расчет среднего заработка для отпуска, Пример 1 При расчете командировки рис. Расчет среднего заработка для командировки, Пример 1 Пример 2 Сотруднику с окладом 30 000 руб.
В апреле 2017 года сотрудник был 1 день в отпуске и 1 день - в командировке. Дело в том, что отгул повлиял на заработок сотрудника - в ноябре начислено 28 571,43 руб. Но отгул не уменьшает числа отработанных дней, и месяц считается отработанным полностью.
Расчет среднего заработка для отпуска, Пример 2 Однако, при расчете командировки отгул не входит в число фактически отработанных дней, и средний заработок составляет 1 451,71 руб. Пример 3 Сотрудник с окладом 30 000 руб. Дело в том, что работа в выходной день повлияла на заработок сотрудника - начислено в ноябре 32 914, 98 руб.
Но работа в выходной день не изменяет факта полностью отработанного месяца, и для расчета используется коэффициент 29,3. Всего за расчетный период начислено 362 914,98 руб. Расчет среднего заработка для отпуска, Пример 3 При расчете командировки работа в выходной день увеличивает фактически отработанные дни, и средний заработок составляет 1 457,49 руб.
Расчет среднего заработка для командировки, Пример 3 От редакции. Получить еще больше информации о правилах расчета среднего заработка, об учете премий, об индексации среднего заработка при увеличении окладов, о положении о расчете среднего заработка в локальных документах, а также ознакомиться с другими примерами расчета среднего заработка в программе «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 можно из видеозаписи лекции, которая состоялась в 1С:Лектории 25 мая.
Это означает, что ежемесячная премия не будет превышать 12, а ежеквартальная — 4. Годовая премия начисляется, если она накоплена в календарном году, предшествующем командировке. Другими словами, если работник направлен в командировку в 2019 году, то годовая премия за 2018 год будет учтена, независимо от того, выплачена она в 2019 году или в 2019 году; премия за 2017 год уже не начисляется; годовая премия за 2018 год будет учтена, если работник направлен в командировку в 2019 году, независимо от того, выплачена она в 2019 году или в 2019 году; годовая премия за 2018 год будет учтена, если работник направлен в командировку в 2019 году.
Возможны ситуации, когда сотрудник уже уехал в командировку, но тогда премия за предыдущий год уже рассчитана. Работодатель должен пересчитать средний заработок и выплатить разницу. Если премия выплачивается за период, выходящий за рамки расчетного периода, учитывается только ее часть, в зависимости от расчетного периода. Это касается случаев, когда у вашей компании собственный расчетный период составляет менее одного года или когда премия выплачивается более чем за один год. Работник отправляется в командировку в марте 2019 года.
Он работал в течение оплачиваемого периода. Это означает, что он не получил отпускных или больничных. В январе 2019 года ему начисляется премия в размере 100, 000 за успешную работу в 2017-2018 годах. Период выплаты заработной платы составлял 12 месяцев, а пособия выплачивались в течение 24 месяцев. То же самое относится и к случаю, если организация имела зарплату за шесть месяцев и выплатила премии за один год.
Следует взять только половину этой суммы. Ситуация еще более усложняется, если работник работает не каждый платежный день. В этом случае все зависит от того, выплачивает ли орган премию в зависимости от отработанных часов или от фиксированной суммы. В первом случае рассчитываются все пособия, во втором — они выплачиваются в соответствии с рабочим временем. Один сотрудник отправляется в командировку в феврале 2018 года.
Заработная плата сотрудника составляет 50 000 рублей. В четвертом квартале 65 рабочих дней. Из них работник находился на больничном пять дней, но получил премию в размере 25 000 рублей. Если политика компании заключается в пропорциональной выплате премий, то в четвертом квартале сотрудник получает меньше, а при расчете пособия на проезд учитывается вся сумма премии. Если в расчетном периоде повышали зарплату В этом случае необходимо будет скорректировать средний заработок 16 Положения.
Однако это необходимо сделать только в том случае, если увеличилась общая заработная плата, а не для отдельных сотрудников. Не имеет значения, одинаково или по-разному увеличивается заработная плата. Для корректировки необходимо рассчитать коэффициент. Для этого старая зарплата делится на новую. Старая ставка составляет 30 000 рублей, а новая — 36 000 рублей.
Необходимо скорректировать заработную плату и любые выплаты, которые напрямую зависят от нее.
Средняя сумма заработка может рассчитываться и за другой период например, за 3 месяца, а не за 12 , если на вашем предприятии есть коллективный договор или локальный нормативный акт, который регулирует этот вопрос например, Положение о среднем заработке. Но такая замена периода не может ухудшать положение работников. В расчетный период не включают время, уже оплаченное по среднему заработку: предыдущие отпуска, дни нахождения в командировках, на больничном и т. Пример: если в текущем году вы полностью провели в командировке март и июнь, а в декабре вам понадобилось посчитать средней заработок, то бухгалтер для расчета средней зарплаты будет брать период с 1 декабря 2016 по 30 ноября 2017, но март и июнь и начисленный за эти месяцы заработок в расчет не войдут.
В расчете учитываются все виды выплат, которые входят в систему оплаты труда: заработная плата; надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет стаж работы ; районные коэффициенты, надбавки за работу с вредными и иными особыми условиями труда; сверхурочные; производственные премии; оплата работы в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни. В расчет не включаются те выплаты, которые не являются оплатой труда. Это, во-первых, выплаты социального характера: материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие. А во-вторых, выплаты, которые не являются вознаграждением непосредственно за труд: премии непроизводственного характера к праздникам, юбилеям и т. Разовые, месячные, квартальные, полугодовые премии учитываются в расчете средней зарплаты, если они начислены в любом из 12-и месяцев, попадающем в расчет.
Премия по итогам работы за прошлый год учитывается в расчете среднего заработка в любом случае, при этом неважно, в каком месяце она была начислена. Пример: премия за 2016 год начислена и выплачена в апреле 2017, в феврале 2017 сотрудник был в отпуске. Бухгалтер пересчитает средний заработок для февральских отпускных с учетом этой премии и доплатит работнику разницу.
Среднедневной заработок. Для этого сумму из пункта 3 делим на количество рабочих дней из пункта 2. При расчете среднего заработка нужно руководствоваться Положением об особенностях порядка исчисления заработной платы, утвержденным Постановление Правительства РФ от 24.
В нем подробно расписано, какие выплаты нужно учитывать, а какие нет, а также как считать средний заработок, если в расчетном периоде были премии или повышение окладов. Получившийся среднедневной заработок умножаем на количество дней командировки и получаем сумму к выплате командированному работнику. Сюда же входят и дни, которые сотрудник находился в пути. Экономьте время на расчётах с сотрудниками — используйте интернет-бухгалтерию «Моё дело» Что, если на время командировки приходятся праздничные или выходные дни? Нужно ли их оплачивать? Все зависит от того, отдыхал в этот день сотрудник или работал.
Если отдыхал, то эти дни работодатель никак не оплачивает. Если работал или был в пути, то оплачивает, но только уже не по среднему заработку, а в обычном порядке исходя из оклада или повременной ставки. При-чем по статье 153 Трудового кодекса РФ работу в выходные и праздничные дни по работодатель обязан оплачивать в двойном размере, либо предоставлять дополнительный день отдыха. На время командировок и пути это правило тоже распространяется. Пример: Инженер отдела поставки сырья Соловьев выезжает в командировку с 11 по 19 января 2018 года, включая дорогу.
Расчет среднего заработка для командировки
Тема командировок отражена в 167-169 статьях ТК РФ. Согласно нормативной документации, на время поездки за сотрудником закрепляются следующие права: сохранение рабочего места; сохранение средней заработной платы; компенсация расходов на проезд — не только до места командировки и обратно, но и перемещение по местности; возмещение расходов на проживание; компенсация других расходов, связанных с производственной необходимостью. Пример расчета для 2021 года Более подробно разобраться в теме определения среднего заработка для командировки поможет наглядный пример. Исходные данные: Специалист Смирнов А. Отправка сотрудника в командировку запланирована на апрель 2021. Следовательно, расчетным периодом будут являться 12 месяцев, предшествующих месяцу отправки в служебную поездку — с 01. В указанном временном промежутке было 248 рабочих дней.
Из них 5 работник находился на больничном, 19 — в отпуске. Общая сумма полученных в течение года Смирновым А. Из них 10 тыс. Зная количество отработанных дней в расчетном периоде и полученную за данное время сумму, можно рассчитать средний заработок для оплаты периода командировки. Количество рабочих дней, которые сотрудник проведет в командировке — 5. Необходимо помнить, что командировочные облагаются налогом.
В каждом случае расчет индивидуален. Главным образом на размер среднего значения влияет количество отработанных в расчетном периоде дней и сумма, заработанная сотрудником за это время. Доплата до оклада для командировочных После расчета среднего заработка для оплаты командировки необходимо провести некоторый анализ.
Как вычисляется средний заработок Работодатель обязан выплатить средний заработок за день нахождения работника в командировке статья 167 Трудового кодекса РФ. Средний заработок не обязательно равен зарплате.
Общие типы следующие. Во-первых, необходимо рассчитать средний дневной заработок. Размер среднего дневного заработка зависит от двух факторов. Как определяется период оплаты труда:. Если сотрудник проработал в компании не менее одного года, периодом оплаты труда являются последние 12 календарных месяцев перед месяцем назначения.
Если сотрудник проработал в компании менее 12 месяцев, период оплаты труда начинается с последнего дня месяца, предшествующего месяцу командировки. Если сотрудник отправляется в командировку в первый месяц работы, период оплаты труда исчисляется со дня выхода сотрудника на работу до дня, предшествующего командировке. Однако если работник не работал ни одного дня до командировки, то для определения среднего заработка используется оклад. Советуем ознакомиться: Служба по борьбе с мошенничеством теперь оплачивается фактическая зарплата. Сюда входят все выплаты, зарплаты, пособия не более одного квартала в месяц и надбавки, произведенные в течение расчетного периода.
Исключает периоды временной работы, отпуска и периоды со средним заработком командировки — социальные пособия и компенсации не учитываются. Затем средний дневной заработок увеличивается в течение всех дней командировки, включая дни отъезда и приезда. Полученная сумма является компенсацией за командировку. Оставшиеся рабочие дни месяца обычно оплачиваются в соответствии с окладом. Согласно статье 139 Трудового кодекса РФ, работодатель вправе самостоятельно устанавливать сроки выплаты заработной платы, что должно быть предусмотрено правилами внутреннего распорядка учреждения.
Важно отметить, что использование собственного периода оплаты не должно ухудшать состояние работника, то есть работник не должен получать меньше, чем ему полагается. Поэтому необходимо произвести два расчета, чтобы убедиться, что работник не находится в невыгодном положении. Если в организации почасовая оплата труда В этом случае расчетная единица получает средний часовой заработок. Фактическая заработная плата, выплаченная за расчетный период, делится на количество отработанных часов. Если средний заработок меньше обычной зарплаты Иногда при расчете заработной платы за месяц командировки работники обнаруживают, что на них распространяется обычная заработная плата.
В этом случае работодатель может выплатить работнику надбавку к зарплате. В этом случае следует сослаться на трудовой договор или внутренние нормативные документы например, положение о командировках в компании. Нормальная оплата за месяц командировки не допускается, так как зарплата может быть меньше средней, и это может привести к ухудшению состояния работника. Поэтому в каждом конкретном случае необходимо рассчитать средний заработок и сравнить его с зарплатой. Если командировка выпадает на выходные и праздники Нет необходимости рассчитывать средний заработок за дни командировок, приходящиеся на выходные и праздничные дни.
Эти дни оплачиваются в двойном размере или по выбору работника с сохранением заработной платы. Полагается ли доплата за работу в ночное время Работа в ночное время оплачивается, если она согласована с работодателем и указана в приказе о командировке.
При этом, по мнению Минтруда, сроки выплаты среднего заработка во время служебной командировки должны быть аналогичны срокам выплаты заработной платы, предусмотренной ст. Таким образом, возможны два варианта выплаты среднего заработка за периоды командировки, приходящиеся более чем на один месяц. Первый вариант — начислить средний заработок за закончившийся месяц командировки уже по окончании месяца несмотря на то, что работник еще находится в командировке, и выплатить перечислить на банковскую карту такой средний заработок при выдаче заработной платы за этот месяц. В месяце прибытия из командировки начисляется средний заработок за дни командировки, пришедшиеся на этот месяц.
Такая сумма выплачивается при выдаче зарплаты за данный месяц. Второй вариант — начислить средний заработок работнику по окончании командировки, когда однозначно станет известным количество дней, в течение которых он находился в соответствующем статусе, сразу за все эти дни. В таком случае вся сумма среднего заработка за все месяцы должна быть выплачена одновременно с выдачей заработной платы за месяц, в котором работник вернулся из командировки. Налогообложение и учет среднего заработка Доходы работника в виде среднего заработка, сохраняемого на время служебной командировки, являются объектом налогообложения и формируют базу по НДФЛ пп. Организация, выплачивающая работнику доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у работника и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ п. НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае согласно п.
НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов работника при их фактической выплате п.
При общих расчетах опирайтесь на п. О том, нужна ли доплата командированным работникам, у которых средний заработок на период поездки оказался меньше зарплаты, читайте здесь. Если сотруднику на ГПХ все-таки требуется поездка, пропишите все условия и порядок компенсации затрат в специальном соглашении и приложить его к трудовому договору ст. Как считаются дни командировки Чтобы правильно подсчитать длительность командировки, установите две даты: отъезда день и время выезда к конечному пункту, если у сотрудника почасовая оплата труда и возвращения. Это важно для корректного расчета аванса, выдаваемого сотруднику, а также для правильного учета рабочего времени в табеле. Еще одна деталь: если вокзал или аэропорт находятся в другом населенном пункте, и для того, чтобы до них добраться, нужно дополнительное время, эти часы тоже придется брать в расчет.
Как сделать расчет командировочных: Определить количество отработанных по факту дней без выходных и праздников в текущем расчетном периоде. Берите за основу отсчета 12 календарных месяцев можно и меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года. Подсчитать количество больничных, отгулов и отпускных дней, бывших за этот отрезок времени, и вычесть их из общей суммы. Определить сумму среднего заработка за день: сложить все выплаты за период кроме соцвыплат, если они были и поделить это число на количество уже вычисленных дней.