В зависимости от того, как работодатель выполняет требования закона и оформляет работников, выделяют «белую», «серую» и «черную» зарплату. Наёмный работник может не замечать, сколько денег за него платит работодатель помимо зарплаты. Зато предприниматель точно знает эти суммы: 30 % страховых взносов и 13 % НДФЛ. Разобрались, как правильно платить НДФЛ за сотрудников. То есть он обязан удержать и налог на доходы физических лиц, НДФЛ, и перечислить его в бюджет РФ (ст. 24 НК РФ). При этом ряд выплат подоходным налогом не облагается. Они перечислены в статье 217 Налогового кодекса.
Особенности налогообложения премий работников
С 31 августа 2023 года в целях налога на прибыль установлены нормы компенсации дистанционным работникам, связанные с использование собственного оборудования. Льготы, сроки уплаты, ставки на налог на доходы физических лиц в 2024 году в России. Вместе с Галиной Бугаёвой мы расскажем, какие налоги на доходы должны платить физические лица, а также как правильно их рассчитать. Трудовое законодательство вопросы налогообложения НДФЛ указанных компенсаций не регулирует. Поэтому, чтобы правильно осуществить выплаты сотрудникам, работодателю необходимо обратиться к нормам гл. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).
Налоги с заработной платы 2024
В основном речь идет о различных платежах социального характера, что вполне логично — ведь и сами взносы имеют «социальную» направленность. В частности, не включаются в базу для начисления страховых взносов следующие платежи: Государственные пособия, в т. Компенсации, связанные с: — возмещением расходов на профессиональную переподготовку. Суммы материальной помощи, выплачиваемой: — в связи с чрезвычайными обстоятельствами стихийное бедствие, теракт, смерть членов семьи ; — в связи с рождением усыновлением ребенка, но не более 50 тыс. Документально подтвержденные командировочные расходы проезд, проживание и т. Суточные до 700 руб. Возмещение затрат работников по уплате процентов по ипотечным кредитам. Перечень выплат, не облагаемых НДФЛ, можно увидеть в ст.
Здесь также в основном идет речь о различных социальных платежах, которые во многом совпадают с «льготируемыми» выплатами по страховым взносам. Кроме того, для отдельных категорий работников облагаемая база по НДФЛ может быть дополнительно уменьшена на определенные суммы, предусмотренные ст. Речь идет о родителях, имеющих несовершеннолетних детей, ветеранах и инвалидах, кавалерах высших государственных наград, а также о жертвах радиационных катастроф. В зависимости от статуса получателя дохода необлагаемая сумма может составить от 500 до 6000 руб. Возможность применения льготных ставок Льготные ставки по НДФЛ для работодателей законодательством не предусмотрены. А вот по страховым взносам возможны варианты.
Премировать сотрудника за достижение определённых показателей можно ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Это производственная премия, которая учитывается в составе расходов при расчёте налоговой базы по налогу на прибыль. Непроизводственная премия — это разовая выплата, не связанная трудовыми показателями и не закреплённая в трудовом или коллективном договоре. Работодатель выплачивает её по своей инициативе к знаменательной дате, празднику, другому событию. Эту премию не относят к расходам при расчёте налога на прибыль. Согласно ст. Выделяя премиальную составляющую в системе оплаты труда, работодатель получает возможность: регулировать размер сумм, относимых к расходам; стимулировать персонал лучше работать. Премию, в зависимости от заработной платы, выплачивать не обязательно, и это не станет нарушением со стороны компании или ИП. Основание — определение Мосгорсуда от 18 сентября 2020 г. Премиальные выплаты производятся из двух источников: чистая прибыль — премии, приуроченные к праздникам, знаменательным событиям, юбилеям; затраты — премии, предусмотренные коллективным соглашением или трудовым договором. Премия, включенная в систему оплаты труда, может выплачиваться из любого источника. Но даже если премиальная выплата не относится к трудовой деятельности, она считается доходом работника и облагается НДФЛ. НДФЛ и страховые взносы с премии Любые премиальные выплаты, вне зависимости от того, приурочены они к событию или включены в систему оплаты труда, облагаются НДФЛ. Обязанность по уплате налога на доходы физлиц не зависит от источника выплаты.
Масштаб деятельности. Субъекты малого и среднего предпринимательства могут применять пониженные ставки взносов в отношении части выплат, превышающей федеральный МРОТ. Дополнительно уплачиваются взносы по НС и ПЗ. Вид деятельности. Льготные тарифы предусмотрены и для отдельных видов деятельности. Достижение единой предельной величины базы. Если доходы сотрудника с начала года превысят лимит в 1 917 000 рублей ежегодно индексируется , то взносы за него нужно будет платить по сниженным ставкам. Основная часть взносов отчисляется в ФНС, по ним ежеквартально формируется расчет по страховым взносам. Лишь взносы на травматизм работодатели направляют в ФСС, а вместе с тем по этим взносам они ежеквартально сдают форму 4-ФСС. Иногда работодатели предпочитают заключать вместо трудовых договоров договоры гражданско-правового характера ГПХ , полагая, что так существенно сэкономят на налогах. Однако с 2023 года выплаты по договорам ГПХ облагаются всеми взносами: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Раньше взносы на ВНиМ за подрядчиков не уплачивались.
К ним относятся, например, вычеты на детей. Социальные, если причина имеет отношение к работе. Например, вычет на обучение. Для получения прочих налоговых вычетов, в ФНС сотрудник обычно должен обращаться самостоятельно. Есть вопрос по налоговому учету? Профессиональные бухгалтеры проанализируют вашу ситуацию и дадут рекомендации. Получить консультацию Страховые взносы за работников Формально страховые взносы за работников не являются налогами, хоть и перечисляются на счет ИФНС. Их работодатель вычитает не из его дохода, а выплачивает из фонда заработной платы. Можно сказать, что это — его расходы на работников. Не через налоговую, а непосредственно в ФСС платят взнос на страхование от возможных травм и профессиональных болезней. Его размер зависит от условий труда и конкретной работы, которую выполняет сотрудник. Чем больше риски — тем выше тарифы. Для определения факторов риска проводится СОУТ — специальная оценка условий труда. Если работодатель неправильно сдает отчетность или не прошел СОУТ, вычет рассчитывают по максимальной ставке. Порядок начисления, тарифы и порядок отчетности по взносам регулируется статьей 34 НК РФ. Если отношения работника и работодателя определены в договоре ГПХ, то работодателю не нужно уплачивать взносы на случай временной нетрудоспособности и материнству. Отчисления в ФСС на травматизм делают, если это оговорено в договоре. Обратите внимание Руководитель компании является с точки зрения закона обычным работником, поэтому НДФЛ и страховые взносы за него уплачиваются в обычном порядке, даже если он является одним из учредителей. Какие налоги и взносы за работников платит ИП Индивидуальный предприниматель сам для себя является одновременно работником и работодателем. Он может работать один или принять на работу сотрудников. Какие налоги платит работодатель за работника, если он является ИП: Если ИП работает один, сам за себя он платит только страховые взносы, минимальный размер которых ежегодно устанавливается государством.
Серая зарплата в 2024 году: последствия для работника и работодателя
На смену банальной выплате «серой зарплаты» наличными приходят новые методики снижения зарплатных налогов, которые вполне могут успешно применяться при определенных условиях. Как уменьшить зарплатные налоги в 2021 году? это налог, который работодатель уплачивает в бюджет за счет средств работников, компании (ИП) выступают налоговым агентом. Налог исчисляется на дату получения дохода. В 2024 году для большинства доходов датой получения считается день выплаты (п. 1 ст. 223 НК). Новые правила налогообложения доходов дистанционных работников, вступившие в силу с 1 января 2024 г., заключаются в следующем. Во-первых, вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с. это налог, удерживаемый с зарплаты работника. Чтобы рассмотреть налогообложение премий сотрудникам, обратимся к Налоговому кодексу РФ. Работодатель с выплат сотрудникам заплатит в бюджет: налог на доходы физических лиц (глава 23).
Налоги работников на частичной удаленке
Также важно знать, что уплата НДФЛ может производиться за счет средств налогового агента, а не налогоплательщика. Его доначислят компании в том случае, если по итогам налоговой проверки выяснилось, что она неправомерно не удержал НДФЛ с работника п. Таким образом, если работодатель платит сотруднику серую зарплату, и это выяснится в ходе проверки, то доначисленный НДФЛ компания или ИП будет платить из своего кармана. Удержать эту сумму с работника не получится, поскольку в соответствии со статьей 208 НК РФ, она не считается доходом работника. О том, как узнать о долгах по налогам читайте здесь. Консультация по отчетности ИП на УСН Страховые взносы за работников Каждый работодатель обязан ежемесячно платить за своих сотрудников взносы на страхование. Существует предельная величина базы по взносам, то есть сумма дохода, при достижении которой совокупный тариф снижается. В 2023 году предельная величина составляет 1 917 000 рублей.
Перевод сотрудников в статус ИП или самозанятых Еще одним способом налоговой оптимизации «зарплатных налогов» является регистрация сотрудников в качестве ИП.
Правда, такой ИП обязан еще уплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы. В 2019 году их общая сумма составляет 36 238 руб. Простой расчет показывает, что уже при минимальном доходе в 100 тыс. А при росте суммы выплат выгода увеличивается. Однако налоговики прекрасно знают об этой схеме, и применять ее на практике весьма опасно. Если «предприниматели» каждый день приходят в цех или в офис, носят спецодежду компании, подчиняются правилам трудового распорядка, то чиновникам будет несложно переквалифицировать гражданско-правовые договора в трудовые. Затем налоговики начисляют НДФЛ и взносы «по полной программе», не забыв, естественно, про штрафные санкции и пени. Иногда подобные схемы используют только для выплаты вознаграждения директору особенно — если он же является собственником.
В этом случае с ИП заключается договор об управлении компанией. Формально здесь все законно, но, чтобы снизить вероятность претензий проверяющих, нужно очень внимательно подойти к оформлению договорной документации. С 2019 года у бизнесменов появилась возможность использовать новый вариант «предпринимательской» схемы — перевод сотрудников в статус самозанятых закон от 27. Правда, пп. Но для этого вполне возможно использовать дочернюю компанию.
В год размер обязательных платежей составит 72 480 рублей. То есть, чтобы содержать одного наемного работника необходимо предусмотреть затраты в размере 26 040 рубля в месяц. В этот расчет не включены расходы, не связанные с заработной платой — оборудование рабочего места, обеспечение канцелярией и т. Ответственность за неуплату взносов и НДФЛ Законодательством Р Ф предусмотрена ответственность компании за неправильную или несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц и других обязательных налоговых платежей на фонд заработной платы сотрудников. Вид ответственности и сумма штрафных санкций зависят от разновидности платежа: Для страховых взносов. Налоговая служба начислит пеню за несвоевременную уплату обязательного платежа. Она предусмотрена статьей 75 НК. Штраф в дополнение к пене платиться только в том случае, если неуплата была вызвана ошибками при расчетах и составлении отчетных документов. Штраф начисляется согласно статье 122 НК. Для налогов на доходы физлиц. Пеня на налоговый платеж начисляется в случае, если НДФЛ был начислен, но не перечислен в бюджет одновременно с выплатой заработной платы. Ранее наиболее популярным способом уклонения от налогов была выдача заработной платы неофициально. Деньги работники получали наличными, эти суммы не отражались в отчетной документации. Сейчас схема выдачи зарплаты «в конвертах» используется реже, но ей на смену пришли другие способы минимизации налоговой нагрузки. Рассмотрим их подробнее. Заключение договоров ГПХ Работник может выполнять работу для компании на основании гражданско-правового договора.
Чтобы затребовать такую компенсацию, надо подать в бухгалтерию по месту работы все необходимые документы и заявление. Для получения субсидии, заявитель должен соответствовать определенным критериям: быть официально трудоустроенным; иметь на попечении несовершеннолетнего либо учащегося на очной форме обучения ; делать все необходимые налоговые отчисления. Лимит, подлежащий возврату, — не более 350 тыс. В том случае, когда налог уже уплачен в полном объеме, он возвращается из бюджета. Расходы на приобретение собственного жилья государство компенсирует. Чтобы получить компенсацию, необходимо: проверить есть ли основания для возврата; собрать пакет документов; рассчитать сумму, которая должна быть возмещена; выбрать вариант для начисления наличности; передать всю документацию в инспекцию. Как вернуть социальный налоговый вычет с заработной платы Возврат денежных средств на обучение, страхование или лечение предоставляются ровно с того месяца, когда сотрудник принес заполненное заявление, подкрепленное уведомлением из инспекции. Изначально доход гражданина уменьшается на сумму НДФЛ, а затем остаток переносится на следующий месяц. Бланки-уведомления требуется брать после каждого расхода. В течение года их может быть несколько. Например, потратились на стоматолога — подготовили соответствующее заявление. Оплатили образовательные курсы — снова подали документацию, чтобы избежать обязательной уплаты отчислений.
Налоги для работодателя 2023
В этом случае компания выплачивает ИП-управляющему не зарплату, а вознаграждение и, следовательно, с данных выплат нет «зарплатных» налогов. ИП-управляющий применяет УСН по ставке 6% (объект «Доходы») или 15% (объект «Доходы минус расходы»). Облагаются ли НДФЛ подарки, выданные работникам в виде денежных средств? - Облагается ли НДФЛ компенсация за задержку заработной платы и других выплат, причитающихся работнику? Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать. Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов.
По какому договору можно не платить налоги за работника
Напомним, к расходам, которые не учитываются, относятся расходы в виде: любых вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров контрактов п. По мнению Президиума ВАС, к материальной помощи, не учитываемой в составе расходов согласно п. К таким событиям, в частности, могут быть отнесены причинение вреда в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смерть члена семьи, рождение или усыновление ребенка, тяжелое заболевание и т. Иные виды единовременных выплат в том числе в виде материальной помощи могут быть признаны в расходах, если они предусмотрены коллективным и или трудовым договором, связаны с выполнением физическим лицом его трудовой функции и являются элементом системы оплаты труда.
Вместе с тем работник может выполнять дополнительную работу наряду с основной без увеличения установленной продолжительности рабочего дня смены. Это возможно через совмещение профессий должностей , расширение зон обслуживания либо увеличение объема работ ст.
Поручение сотруднику дополнительной работы предполагает доплату за нее. Размер доплаты устанавливается соглашением сторон трудового договора с учетом ее содержания и объема ст. Читать рекомендации НДФЛ с надбавок, доплат, компенсаций при разъездном характере работ Работа носит разъездной характер, если она связана с постоянными поездками, но при этом сотрудник может возвращаться к месту жительства каждый день. За такие условия труда работодатель может выплачивать сотрудникам надбавки доплаты к заработной плате. Такие надбавки не установлены законодательно, поэтому работодатель может сам определить, какие работы относятся к разъездным, установить размер надбавок доплат и условия их выплаты.
Эти положения должны быть закреплены в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или в трудовом договоре с сотрудником. Кроме того, работодатель обязан возместить расходы сотрудника, связанные со служебными поездками ст. Не вполне ясно, являются ли суммы возмещения расходов частью зарплаты или компенсацией, освобожденной от НДФЛ.
Но и это в ФНС научились отслеживать. Открытие новой компании. В небольших фирмах зачастую клиентская база держится на деловых связях руководства и сотрудников. Раньше они могли без потерь для репутации закрыть старую компанию, а затем открыть новую, где работникам выплачивали уже полностью белую заработную плату.
Самый быстрый способ «обелить» заработную плату сотрудников — продажа бизнеса новому собственнику. Но он несет в себе риск. Ведь проверить компанию и привлечь к ответственности бывшего владельца могут и после его смены. Поэтому рассматривать такой вариант можно лишь при отсутствии налоговых долгов. Популярные способы занижения заработной платы Пытаясь сэкономить на НДФЛ и страховых взносах, чаще всего компании прибегают к таким схемам: Всем известные «конверты». Большая часть зарплаты выплачивается неофициально. Изменение структуры ЗП.
Если она состоит из оклада и премии, то премия выплачивается неофициально. Оформление сотрудника на должность с меньшим окладом. По факту круг обязанностей такого работника гораздо шире, а за их исполнение он получает заработную плату «в конверте». Часть зарплаты оформляется как компенсация за задержку выплаты. В трудовом договоре прописывается, что за задержку заработной платы сотруднику положена определенная компенсация по статье 236 ТК РФ. Белая часть зарплаты выплачивается с задержкой, а остальная часть выдается в виде упомянутой компенсации. Работник получает статус ИП.
В Роструде эту информацию подтвердили — там четко поясняют, что всю ответственность за нарушение условий трудового договора несет работодатель, а работник за получение «серой» зарплаты не может нести ответственность. Другими словами, если вскроется факт, что работнику часть зарплаты выплачивали неофициально, наказать за это могут только работодателя. К тому же он будет вынужден оплатить доначисленную сумму НДФЛ. С точки зрения работника это будет выгодно — ведь уплата НДФЛ позволит получить налоговый вычет в полном объеме при зарплате в размере МРОТ некоторые работники остаются без вычета , при уплате страховых взносов в Пенсионный фонд работник получает пенсионные баллы, а за взносы в Фонд социального страхования он сможет претендовать на полагающиеся ему выплаты по больничному.
Премии сотрудникам: какими налогами и взносами облагаются в 2024 году
На самозанятого гражданина не нужно оформлять никаких кадровых документов и отчетов в ПФР. А сумма вознаграждения учитывается в расходах на основании сформированного чека в приложении «Мой налог». При этом самозанятые единожды могут воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 тысяч рублей в момент регистрации в качестве самозанятых граждан. Компания выплачивала работнику 50 тысяч рублей «на руки». Предприниматель должен отдать государству 18 011 рублей, выплатив зарплату работнику «на руки» в 50 тысяч рублей. Вместо штатного работника компания заключила договор с самозанятым гражданином и перечислила ему 57 471 рубль. А компания с перечисленной суммы самозанятому лицу не заплатит никаких страховых взносов и НДФЛ, а возьмет в налоговые расходы сумму вознаграждения в размере 2 299 рублей. Но не всегда можно воспользоваться услугами самозанятого. Необходимо постоянно контролировать величину выплачиваемого дохода. Если годовой доход самозанятого превысил 2,4 миллиона рублей, то он теряет свой статус.
Использование ИП По-прежнему популярным способом оптимизации «зарплатных» налогов является договор с ИП. Ограничений в части суммы перечислений, как с самозанятыми гражданами, у ИП нет. Но в том случае, если ИП был ранее связан узами с работодателем, то имеется риск переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые договоры. Налоговики могут заявить, что компании фактически «переводили» заработную плату бывшим работникам: размер вознаграждения соответствовал заработной плате; со всеми ИП были заключены типовые, шаблонные формы договоров, не зависящие от индивидуальной специфики конкретного вида оказываемых услуг; договоры перезаключались на аналогичных условиях с одними и теми же физическими лицами в течение длительного периода времени; выплаты носили регулярный характер и совпадали с днем выплаты заработной платы. В случае, если трудовые отношения не прикрываются гражданско-правовым договором с ИП, то компания имеет возможность законным способом уменьшить «зарплатные» налоги. Аренда личного имущества В практике организаций часто встречаются ситуации, когда личное имущество работников используется в служебных целях.
На практике часто возникает вопрос, относятся ли указанные необлагаемые лимиты ко всем перечисленным видам выплат или они касаются только компенсаций руководителям. Чиновники разъясняют, что с 2015 года выходные пособия не облагаются НДФЛ независимо от должностей, занимаемых работниками организации письмо Минфина России и ФНС России от 13 сентября 2012 г. Единовременные выходные пособия при увольнении работника не облагают НДФЛ. Например, когда сотрудник увольняется при сокращении, по соглашению сторон или по собственному желанию в связи с выходом на пенсию письмо Минфина России от 19 июня 2014 г. Материальная помощь Материальная помощь выплачивается сотруднику по решению работодателя в связи с определенными событиями регистрация брака, рождение ребенка, отпуск и т. Виды и размеры выплат по социальной поддержке сотрудников работодатель устанавливает в локальных нормативных актах. Материальная помощь не облагается НДФЛ полностью или частично. В полном объеме освобождены от подоходного налога следующие выплаты п. Члены семьи — это супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные ст. Также членами семьи в данном случае могут быть признаны братья и сестры, проживающие совместно с работником письмо Минфина России от 14 ноября 2012 г. Для признания матпомощи единовременной компания должна придерживаться правила: одно событие — одно распоряжение. Если выплачивать помощь частями, то основания для выплаты не будут иметь решающего значения и сумма, превышающая 4000 рублей за год, будет облагаться НДФЛ. Компания может оказать материальную помощь и по другим основаниям п.
Никаких привязок к суммарному доходу работника нет. Нет обязательств по налогам в ФСС. Куда тратятся отчисления? Государство распределяет получаемые в бюджет суммы на: пенсионное обеспечение; пособия по травмам, декретным, больничным листам и пр. Налоговые льготы для работников Согласно НК России, существуют определенные группы вычетов для НДФЛ: Стандартный вычет зависит от количества детей в семье, льготами работника. Социальный предназначен для возможности снижения размера при получении образования, лечения.
Соответственно эффективная ставка налогообложения в России является регрессивной чем больше заработная плата — тем меньше налог , в отличие от многих развитых экономик, где налогообложение прогрессивное чем больше заработная плата — тем больше налоги. В этих случаях налогообложение может быть ниже. С 1966 года в налог также включены отчисления Medicare [4]. Налоги на зарплату частично удерживается работодателем перед выплатой сотруднику и частично уплачиваются самим сотрудником могут действовать различные налоговые вычеты. Предельная налогооблагаемая база — «tax max» существует на протяжении многих десятилетий. Она составляла 3 тыс. В 2010—2011 годах сумма составила 106,8 тысяч в год.