Для начала рассмотрим, какое значение имеет первый фактор – вид переплаченных сотруднику выплат. Если сотруднику была излишне выплачена заработная плата, то по общему правилу она не может быть с него обратно взыскана2.
Доначисления и перерасчеты в 1С:ЗУП
+ Если выяснилось, что вы переплатили зарплату уволенному сотруднику, то вам, как и в случае с сотрудником, продолжающим трудиться, сначала необходимо составить акт об излишне выплаченной сумме. В акте указали, что работнику произвели излишнюю выплату в результате программного сбоя. Ошибка выразилась в том, что программа не вычла НДФЛ из общей суммы начисленного дохода работника при увольнении. Когда выплаты по зарплате превышают начисления в ЗУП, возникает необходимость оптимизации и контроля за процессом выплат сотрудникам. Вот несколько практических рекомендаций, которые могут помочь. Издать приказ нужно не позднее месяца после обнаружения выплаты. Работника знакомят с приказом под роспись. После этого работодатель в рабочем порядке удерживает оговоренную сумму из зарплаты работника. Удержание с уволившегося сотрудника.
Главное за сегодня
И только если такой зачет провести невозможно к примеру, из-за того, что ошибка допущена в конце года или связана с выплатами увольняемому работнику , то нужно будет оформлять возврат. Налог с суммы удержания из зарплаты. Удержания, которые производятся из дохода налогоплательщика по его распоряжению, не уменьшают налоговую базу по НДФЛ абз. Это значит, что начисление той выплаты, из которой будут удерживать сумму переплаты, а также исчисление с нее НДФЛ должно быть отражено и в регистрах налогового учета, и в отчетности в полном размере, без учета удержанных работодателем сумм. Одновременно в силу п. Подведем итог.
При удержании переплаты и в регистрах налогового учета, и в отчетности должна быть отражена как корректировка ошибочно выплаченной суммы, так и текущая выплата, из которой производится удержание. При этом последняя отражается в полном размере. При корректировке в 6-НДФЛ включается: правильная уменьшенная сумма дохода поля 110, 112 разд. При удержании в 6-НДФЛ включается: полная сумма дохода поля 110, 112 разд. Страховые взносы В части страховых взносов никаких корректировок в отчетности проводить не потребуется: в периоде ошибочной выплаты можно оставить завышенные показатели, а в периоде удержания отразить уменьшенные.
Это связано с тем, что в базу для исчисления страховых взносов включаются начисленные а не выплаченные в течение месяца суммы выплат и иных вознаграждений п. Соответственно, отразив в расчете завышенные суммы бухгалтер никакой ошибки не допустил — они ведь действительно были начислены в пользу работника. А раз так, то не возникает и обязанности по представлению уточненного расчета п. Равно как не приводит к ошибке и отражение в текущем расчете сумм с учетом проведенного удержания, так как в этот раз в пользу сотрудника начисляется именно меньшая сумма. Аналогичным образом обстоит дело и со взносами «на травматизм» — они также включаются в базу по факту начисления, а не выплаты п.
Здесь судебная практика складывается неоднозначно. Например, Верховный суд республики Саха Якутия решил, что программный сбой — это техническая, а не счетная ошибка, и переплату по зарплате возвращать не нужно определение от 27. А Хабаровский краевой суд, напротив, принял решение, что выплата лишней зарплаты из-за компьютерного сбоя относится к счетным ошибкам и переплату по зарплате следует вернуть определение от 28. Работник по своей вине не выполнил установленные нормы труда или допустил простой. Вина работника в этом случае должна быть подтверждена органом по рассмотрению трудовых споров. Работник получил излишнюю зарплату из-за своих неправомерных действий. Например, он предоставил работодателю подложный документ, дающий право на вычеты по НДФЛ. Факт нарушения в этом случае должен подтвердить суд.
Работник уволился вскоре после отпуска, взятого «авансом», то есть за еще не отработанное время. Удерживать переплату по отпускным нельзя, если сотрудник увольняется по основаниям, не связанным с его желанием или виновными действиями: ликвидация работодателя; увольнение руководителя, заместителя или главбуха при смене собственника; призыв на военную службу; восстановление другого работника, ранее занимавшего эту должность, по решению трудовой инспекции или суда; признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности по медицинским показаниям; отказ работника от перевода на другую работу по медицинским показаниям, либо отсутствие такой работы у работодателя; смерть работника или работодателя — физического лица; чрезвычайные обстоятельства, подтвержденные решением Правительства РФ или региональных властей. Как вернуть переплату по зарплате Работодатель, который обнаружил переплату по зарплате, должен составить акт и письменно уведомить сотрудника об этом факте, предложив вернуть деньги в определенный срок. Далее возможны несколько вариантов. Сотрудник добровольно возвращает деньги в установленный срок. Тогда никаких проблем не возникает. Сотрудник согласен на то, чтобы переплату удерживали из его зарплаты. По мнению Роструда, работодатель должен получить это согласие также в письменном виде письмо от 09.
Получить согласие сотрудника и издать приказ об удержании следует в течение месяца после истечения срока для добровольного возврата. Сотрудник оспаривает основание для переплаты или её сумму. В этом случае работодателю остается только обратиться в суд.
Даже если работодатель вправе взыскивать с работника излишне выплаченную зарплату, здесь существуют некоторые ограничения.
Сделать это можно исключительно с согласия работника. Если же он против — то вопрос можно решить только через суд. Поэтому период удержания может растянуться на несколько месяцев. В данной ситуации работник должен подписать обязательство о возмещении ущерба.
В документе нужно указать конкретные сроки платежей. Если этот работник уволится еще до окончания выплат, то работодатель вправе взыскать остаток задолженности с помощью суда. Порядок оформления при удержании Перечислим действия, которые предпринимаются для того, чтобы удержать излишне выплаченную заработную плату: Получение согласия работника; Издание приказа работодателем об удержании излишне уплаченной суммы.
И после того, как отпуск попадает в Начисление, точнее, упоминается в Начислении, в нем могут быть странные корректировки.
Абсолютно все вкладки надо просматривать, какие там только возможны для пользователя. Вот сейчас будут разбираться с отпуском. КнОпка 10 — 30.
Выплата сотруднику превышает начисление за месяц
Сотруднику с начала года положен вычет на первого ребенка с кодом 126 в сумме 1 400 руб. Вычет предоставляется ежемесячно, пока сумма дохода, облагаемого НДФЛ, не превысит 350 000 руб. Однако спустя три года приказом командира воинской части выплата указанной надбавки была прекращена в связи с отсутствием у заявителя права на её получение. Однако спустя три года приказом командира воинской части выплата указанной надбавки была прекращена в связи с отсутствием у заявителя права на её получение.
Ошибочные выплаты сотрудникам: что делать бухгалтеру
| Переплата по зарплате: как вернуть и отразить в учете - [HOST] | общий размер удержаний при каждой выплате зарплаты не может превышать 20 процентов, но если удержание производится в случаях, предусмотренных федеральными законами, ограничение устанавливается в размере 50% заработной платы (ст. 138 ТК РФ). |
| Счетная ошибка при начислении заработной платы | Проводить документ "Начисление зарплаты" программа отказывается, т.к. "Сотруднику на основании этого документа уже произведена выплата, превышающая начисленное". |
| Доначисления и перерасчеты в 1С:ЗУП | Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ при каждой выплате заработной платы работодатель может удержать не более 20 процентов причитающейся работнику суммы. Для этого нужно издать распоряжение об удержании суммы ущерба до полного погашения работником задолженности. |
| Удержание ошибочно выплаченной суммы через 3 года | Сальдо на конец периода по дебету отражает выплату сотруднику аванса. При увольнении сотруднику Журавкина Е.А. начислена зарплата за фактически отработанное время – 6 рабочих дней, что по сумме меньше полученного ей аванса. Сформируем расчетный листок. |
Что предпринять, если сотруднику выдали лишние деньги
Других оснований для удержания или взыскания излишне выплаченной заработной платы, помимо перечисленных в ч. 4 ст. 137 ТК РФ, нет. Однако работник может внести ее в кассу работодателя в добровольном порядке. Сальдо на конец периода по дебету отражает выплату сотруднику аванса. При увольнении сотруднику Журавкина Е.А. начислена зарплата за фактически отработанное время – 6 рабочих дней, что по сумме меньше полученного ей аванса. Сформируем расчетный листок. Это одно из удержаний по инициативе администрации, которое организация произвела в положенное время (ст. 137 ТК РФ). Сумму выплат сотруднику в месяце корректировки включите в расчет зарплатных налогов и взносов с учетом удержаний. Работодатель обязан производить выплаты, установленные в соглашении, в полном объеме и в оговоренный срок. Если заработок был исчислен не в полном объеме или за работником числится переплата, то работодатель вправе произвести перерасчет. ведомость (расходный кассовый ордер) на получение той же суммы зарплаты в кассе с подписью сотрудника; документы, подтверждающие суммы начисленной сотруднику зарплаты (расчетные ведомости, лицевой счет).».
Особенности возврата в кассу излишне выплаченной зарплаты
При обнаружении излишне начисленной и выплаченной суммы следует помнить, что часть этой суммы составляет налог на доходы. Таким образом, излишняя выплата «разбивается» на две самостоятельные суммы и отражается разными проводками. Распровела начисления мая. Сейчас начала перезаполнять начисления апреля. Увольнение, например после перезаполнения пишет -сотруднику такому то на основании этого документа уже произведена выплата, превышающая начисленное. Согласие работника. Работодатель может производить удержания из заработной платы сотрудника, если последний не оспаривает основание для удержания и не имеет претензий к сумме. В этих случаях уменьшение заработка сотрудника на излишние выплаты – это не исправление ошибки бухгалтера, требующее корректировки уточненных деклараций. Это одно из удержаний по инициативе администрации, которое учреждение произвело в положенное время (ст. 137 ТК).
Взыскание лишних выплат с бывшего сотрудника
Но чаще всего такая картинка будет тянуться месяцами, и править в документах начисления уже сложнее. Для этого можно воспользоваться документом «Возврат сотрудниками задолженности». Он находится в разделе «Выплаты» (рис.6). В ведомости на выплату отпуска нажимаем Обновить налог по сотруднику. Ничего не меняется. При этом сумма к выплате и сумма налога вместе дают 33263,46, что меньше, чем исчисленная по документу-основанию Отпуск 35873,46. Для начала рассмотрим, какое значение имеет первый фактор – вид переплаченных сотруднику выплат. Если сотруднику была излишне выплачена заработная плата, то по общему правилу она не может быть с него обратно взыскана2. ЗУП 3.1.7. Документ отпуск проведен, изменили в нем средний заработок сотрудника. При проведении, возникает ошибка «на основании этого документа уже произведена выплата, превышающая начисленное». Во всех этих случаях из денег, которые причитаются сотруднику, работодатель может за раз удержать максимум 20% от суммы на руки. Причем в разные сроки и в некоторых случаях — только с письменного согласия работника. Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом.
Как вернуть переплату по зарплате по вине бухгалтера
Если переплата возникла по одной из причин, оговоренных в ст. Бланк по теме: Образец акта об обнаружении счетной ошибки Посмотреть Скачать Переплатили зарплату сотруднику - что делать при пропуске месячного срока для принятия решения об удержании? В этой ситуации работодатель может взыскать деньги только через суд. Судебное решение понадобится и в тех случаях, когда работник не согласен на возврат или удержание средств. Если причина, в результате которой образовалась переплата, не соответствует перечню из ст. Что делать, если работник отказывается возвращать переплату добровольно, читайте в системе КонсультантПлюс - для этого подключите бесплатный пробный доступ по ссылке доступ действует 2 дня и автоматически не продляется Когда переплатили зарплату, что делать бухгалтеру и работодателю, если ошибка допущена по вине расчетчика: о выявленной ошибке докладывают руководителю например, подав докладную записку ; работнику, получившему лишние деньги, предлагается добровольно вернуть переплату; при согласии работника издается приказ и производится удержание, при отказе работодатель может обратиться за возвратом в суд но суд может оказаться на стороне работника ; работодатель может возместить ущерб в порядке, регламентированном ст. Бланк по теме: Приказ об удержании из заработной платы Посмотреть Скачать В ситуациях, когда бухгалтерия переплатила зарплату и сотрудник согласен на возврат денег в полной сумме, сумма переплаты может быть не только удержана, но и зачтена при следующей выплате. Зачет переплаты осуществляется по письменному заявлению сотрудника. Например, работодатель выплатил аванс, а позже выяснилось, что работник по факту не отработал полученные средства, так как ушел на больничный или оформил отпуск за свой счет.
В такой ситуации возникает переплата, которую может обнулить, если при начислении зарплаты за следующий месяц произвести выплату за минусом излишне выплаченной суммы. Переплатили зарплату уволенному сотруднику — что делать При выявлении переплат уволенному работнику работодатель, как и в случае с продолжающим трудиться сотрудником, составляет акт об излишне выплаченных суммах, но произвести удержание из зарплаты при этом будет уже невозможно, так как трудовой договор расторгнут. Статья по теме: Срок исковой давности по зарплате Срок исковой давности по заработной плате — это срок, за который работнику надо успеть обратиться в суд за защитой своих прав на получение зарплаты.
В комиссии спор рассматривается по правилам, установленным ст. Возврат супругу уже выплаченных алиментов Под неправомерными действиями следует понимать любые нарушающие нормы права действия работника, которые намеренно или непреднамеренно привели к переплате заработной платы например, подделка работником табеля учета рабочего времени. Других оснований для удержания или взыскания излишне выплаченной заработной платы, помимо перечисленных в ч. Однако работник может внести ее в кассу работодателя в добровольном порядке.
Например, когда работника переводят с полной ставки на 0,75 или полставки. Коротко напомним, как оформить перерасчет заработной платы. Во-первых, требуется приказ или иное распоряжение руководителя об изменении условий оплаты труда. Затем новые правила и порядок расчета закрепляются в трудовом договоре с работником. К примеру, заключается дополнительное соглашение. На основании правильно оформленной кадровой документации бухгалтер произведет перерасчет заработной платы сотрудника, условия оплаты труда которого изменились. Ошибки в зарплатных расчетах От ошибок не застрахован никто. Бухгалтер расчетного стола — не исключение. Поэтому ошибки в исчислении заработка сотрудников — дело распространенное. Как исправлять выявленный недочет, зависит от результата ошибки. Например, может возникнуть необходимость произвести перерасчет зарплаты, если обнаружена недоплата. Иными словами, работнику было выплачено по факту меньше, чем он заработал. Работодатель должен исправить недочет и перечислить деньги. Причем никакого дополнительного согласия от подчиненного на пересчет в большую сторону не требуется. Основанием для доплаты является приказ руководителя. Если обнаружена переплата, то ситуация меняется кардинально. Работодатель может простить переплату подчиненному.
Под неправомерными действиями следует понимать любые нарушающие нормы права действия работника, которые намеренно или непреднамеренно привели к переплате заработной платы например, подделка работником табеля учета рабочего времени. Других оснований для удержания или взыскания излишне выплаченной заработной платы, помимо перечисленных в ч. Однако работник может внести ее в кассу работодателя в добровольном порядке. Следует напомнить, что взыскать излишне выплаченную заработную плату в порядке истребования неосновательного обогащения также не получится, поскольку в соответствии со ст. Данный вывод подтверждается судебной практикой см.