Первым днём командировки в нашем примере будет понедельник. Расходы на проезд возмещаются в полном объёме, суточные же выплачиваются за фактический срок командировки, который указан в приказе, то есть с понедельника. Работнику, направленному в командировку, гарантируется сохранение места работы, должности, среднего заработка и возмещение расходов, связанных с командировкой (ст. 167 ТК РФ). Выплата суточных в различных ситуациях. Размер суточных при командировках в ДНР, ЛНР, Херсонскую и Запорожскую области — 8 480 рублей. Выплаченные суточные можно полностью учесть в прочих налоговых расходах, связанных с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Размер, порядок выплаты, НДФЛ и страховые взносы. Если компания направляет сотрудника в командировку, помимо аванса на оплату транспорта и проживания, работнику положены суточные. Расскажем, когда и как платить суточные, в каком размере.
Спорные ситуации при оплате командировки
В табличной часть документа заполняется список сотрудников, которым необходимо перечислить денежные средства. Для перечисления денежных средств в банк на счета сотрудников физических лиц необходимо создать один из следующих расчетно-платежных документов: Заявка на кассовый расход; Заявка на кассовый расход сокращенная ; Кассовое выбытие; Платежное поручение. Если создать документы на основании Ведомости в банк с помощью кнопки Создать на основании, то реквизиты платежного документа заполнятся автоматически. В шапке документов указывается Кор. На закладке Бухгалтерская операция выбирается типовая операция Перечисление подотчетным лицам по ведомости 208. Принятие к учету расходов подотчетного лица Для принятия к учету расходов, произведенных подотчетным лицом, используется документ Отчет о расходах подотчетного лица раздел Денежные средства.
Также документ можно ввести на основании документа Решение о командировании на территории Российской Федерации. В этом случае основные реквизиты документа Отчет о расходах подотчетного лица заполняются автоматически. На закладке Аванс с помощью кнопки Добавить указывается документ выдачи аванса. Для отражения принятых к учету расходов подотчетного лица на закладках Суточные, Проезд, Проживание, Прочие расходы необходимо установить флаг Документ проверен и указать счет дебета и его аналитику. На закладке Бухгалтерская операция указывается типовая операция: Расходы подотчетного лица.
Если принятые к учету расходы подотчетного лица отличаются от плановых, устанавливается флаг Корректировать принятые обязательства. После чего будут сформированы проводки по 500-м счетам на сумму отличия плановых и фактических расходов подотчетного лица.
Предположим, что ваша зарплата составляет 25 000 рублей в месяц. В апреле вы брали больничный и получили 22 000 рублей. В июле вы уходили в 14-дневный отпуск и за вычетом отпускных получили 11 360 рублей. В августе и октябре вы брали недельные отпуска количество рабочих дней в 2018 году в августе и октябре одинаковое - 23 и получили по 19 566 рублей опять же за вычетом отпускных.
При нахождении в командировках на этих территориях в том же размере суточные полагаются и работникам организаций и учреждений, подведомственных федеральным госорганам, работникам иных организаций, принимающих непосредственное участие в выполнении работ по обеспечению жизнедеятельности населения и восстановлению объектов инфраструктуры на этих территориях. Юрист Виктория Игнатова рассказала, если работник направлен в командировку в местность, откуда он, исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой работы, может ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, то суточные не выплачиваются. Целесообразность такого возвращения определяет руководитель организации в каждом конкретном случае с учетом различных факторов — дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, необходимости создания работнику условий для отдыха. Все расходы нужно подтвердить Помимо расходов на проезд, наем жилого помещения, суточных, у работника могут возникнуть и иные расходы, например: на оплату услуг связи; получение заграничного паспорта; получение визы. Такие расходы возмещаются работнику, только если работодатель давал на них разрешение. Законом не установлено, в какой форме — письменной или устной — оно должно быть оформлено, а значит, работодатель решает этот вопрос по своему усмотрению. А от работника требуется лишь подтвердить эти все расходы, к авансовому отчету нужно прикрепить все чеки. Довольно часто возникает вопрос: как оформить использование личного автомобиля в служебной командировке и компенсировать затраты? Специалист по бухучету и финансовому управлению Юлия Мин рассказала нашему изданию, что для этого необходимо заключить дополнительное соглашение. В нем нужно зафиксировать размер компенсации за использование, износ личного транспорта, условия выплаты такой компенсации, а также размер иных расходов, связанных с использованием автомобиля. Также эксперт отметила, что по возвращении из командировки работник обязан представить работодателю авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. Срок, в течение которого необходимо сдать отчет, определяет руководитель, как правило, это три рабочих дня. Работники часто интересуются, положены ли им дополнительные выплаты, если их командируют на предприятие с вредными условиями труда. ТК РФ дает отрицательный ответ на этот вопрос. Работодатель не обязан производить доплату за работу во вредных условиях труда командированным работникам. Вместе с тем в силу ст. Из командировки — на больничный Человек не робот, поэтому может и заболеть в командировке. В этом случае полагаются следующие выплаты: пособие на случай временной нетрудоспособности за все дни болезни; суточные за все время, включая дни временной нетрудоспособности, пока работник не выздоровеет и не сможет приступить к выполнению своего служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства; расходы по найму жилого помещения, включая такие расходы, приходящиеся на дни болезни работника.
При этом нужно помнить, что существует лимит, свыше которого необходимо рассчитывать НДФЛ и удерживать его с работника, а также начислять страховые взносы. В 2022-2023 годах этот лимит равен 700 руб. Выплачиваются суточные за все дни в командировке, в том числе за выходные и нерабочие праздничные, а также дни в пути и вынужденные остановки п. Отчитываться за использование суточных работнику не нужно. Другими расходами могут быть траты на мобильную связь, интернет, оплата товаров и услуг, необходимых для работы. Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы учли командировочные расходы при подсчете налога на прибыль. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно. Работник получает аванс в кассе организации или безналичным перечислением на карту и до окончания 3 дней после возвращения на постоянное место работы отчитывается в бухгалтерии за полученные деньги. Учет расходов по загранкомандировкам Командировка за границу оформляется так же, как и по России, только имеет некоторые особенности: Добавляются дополнительные траты на оформление визы, заграничного паспорта, консульские и другие сборы, необходимые для выезда за границу подп. Лимит суточных, необлагаемых НДФЛ и взносами при командировке в другую страну, равен 2 500 руб. При поездке за границу время для расчета суточных определяется по проездным документам, а в случае их отсутствия по проездным документам или по подтверждающим документам принимающей стороны п. Первичные документы, оформленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский п. Если работник самостоятельно покупал валюту, то при составлении отчета ему необходимо приложить справки о ее покупке. Если такой справки не будет, то расходы будут пересчитаны по курсу Центробанка на момент получения подотчетных денег пп. После утверждения отчета: остаток аванса, возвращенный в валюте, приходуется в кассу с пересчетом в рубли по официальному курсу на дату поступления денег; перерасход, произведенный в валюте, выдается сотруднику в рублях с пересчетом по курсу на день утверждения авансового отчета. По суточным в валюте та их часть, которая облагается НДФЛ, должна быть пересчитана в рубли по курсу на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет письмо Минфина от 01.
Можно ли выплачивать суточные по командировке в течении 10 дней после ее окончания?
Командировочное время отражают в табеле учета. Табель заполняют на основании приказа о направлении в командировку. Дни командировки отмечают буквенным кодом К или цифровым кодом 06, продолжительность рабочего времени не указывают. Выдать работнику аванс Работодатель обязан выдать аванс , чтобы работник оплатил проезд, проживание и получил суточные за все дни командировки. Сумму аванса бухгалтер рассчитывает на основании сметы. Форма сметы нигде не утверждена, ее можно разработать самостоятельно. Подотчетная сумма складывается из суточных, расходов на проезд и оплату жилья. Размер суточных для командировок в России и за ее пределами устанавливает компания. Смету аванса подписывают главный бухгалтер и директор компании. После этого командированному работнику выдают аванс. Для командировок по России аванс выдают наличными или переводом на карту в рублях, для зарубежных — в иностранной валюте.
Оплатить рабочие дни во время командировки Порядок стандартной оплаты. Работнику оплачивают рабочие дни в командировке, а также дни в дороге туда и обратно. И уплатит взносы. Оплата за выходные дни. Если командированный в выходные работал или был в пути, их оплачивают по двойному тарифу.
По локальному акту компании, норма суточных для зарубежных поездок — 40 евро в день, суточные выплачиваются в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты. Взносов на травматизм нет.
Валютные расходы для налога на прибыль надо пересчитать по курсу обмена в справке о покупке валюты или банковской выписке. Если документа нет, возьмите курс ЦБ на дату выдачи аванса, а в части, не покрытой авансом, — курс на дату утверждения авансового отчета. Если аванс на загранкомандировку выдан в валюте, расходы в авансовом отчете указывайте в валюте. Если аванс в рублях, строку 1а, графы 6 и 8 не заполняйте. Оплаченные валютой расходы отразите в рублях по тому же курсу, что и для учета налоговых расходов. Подтверждающие документы на иностранном языке нужно перевести на русский. Сделать это может и сам работник.
Эксперты ответят на ваш вопрос Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе.
При следовании работника с территории РФ дата пересечения Государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию РФ дата пересечения Государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях. Даты пересечения Государственной границы Российской Федерации при следовании с территории РФ и на территорию РФ определяются по отметкам пограничных органов в паспорте. При направлении работника в командировку на территории двух или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник п. При направлении работника в командировку на территории государств - участников Содружества Независимых Государств, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении Государственной границы, даты пересечения Государственной границы Российской Федерации при следовании с территории РФ и на территорию РФ определяются по отметкам в командировочном удостоверении, оформленном как при командировании в пределах территории РФ. В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки п. Расходы по найму жилого помещения при направлении работников в командировки на территории иностранных государств, подтвержденные соответствующими документами, возмещаются в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом п. Расходы по проезду при направлении работника в командировку на территории иностранных государств возмещаются ему в порядке, предусмотренном при направлении в командировку в пределах территории РФ см. Работнику при направлении его в командировку на территорию иностранного государства дополнительно возмещаются: а расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов; б обязательные консульские и аэродромные сборы; в сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта; г расходы на оформление обязательной медицинской страховки; д иные обязательные платежи и сборы п. Пунктом 2 Приказа Минтранса России от 08.
Пунктом 2 Приказа Минтранса России от 21. Возмещение иных расходов, связанных с командировками, в случаях, порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом, осуществляется при представлении документов, подтверждающих эти расходы п. Работнику в случае его временной нетрудоспособности, удостоверенной в установленном порядке, возмещаются расходы по найму жилого помещения кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении и выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства. За период временной нетрудоспособности работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с Законом об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам п. Приказом Минздравсоцразвития России от 28. При этом: - общая продолжительность трудовой деятельности иностранного гражданина вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выдано разрешение на работу, не может превышать 10 календарных дней в течение периода действия разрешения на работу при направлении в служебную командировку; - общая продолжительность трудовой деятельности иностранного гражданина вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему разрешено временное проживание, не может превышать 40 календарных дней в течение 12 календарных месяцев при направлении в служебную командировку. Иностранные граждане вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта РФ, на территории которого им выдано разрешение на работу разрешено временное проживание , в случае, если они являются высококвалифицированными специалистами. При этом непрерывная продолжительность трудовой деятельности иностранных граждан вне пределов субъекта субъектов РФ, на территории которого которых им выдано разрешение на работу, не может превышать 30 календарных дней ежегодно, в течение периода действия разрешения на работу, при направлении в служебную командировку. Медицинским и другим работникам федеральных учреждений здравоохранения, непосредственно занятым в очаге заболевания тяжелым острым респираторным синдромом, включая командированных, выплачиваются средний заработок по основному месту работы и суточные за каждый день пребывания в очаге в двойном размере Постановление Правительства РФ от 02. Работникам железнодорожного транспорта общего пользования при исполнении ими служебных обязанностей в период нахождения на территории иностранного государства предоставляемые гарантии и компенсации устанавливаются международными договорами РФ и законодательством РФ.
Организации железнодорожного транспорта общего пользования, в которых работают такие работники, могут дополнительно устанавливать для них гарантии, льготы и компенсации ст. Распоряжением Правительства РФ от 03. Конкретные размеры выплаты суточных в иностранной валюте взамен суточных в рублях установлены Приказом ФСБ России от 30. Выплачивать работникам органов прокуратуры Российской Федерации, командированным для выполнения задач по обеспечению законности и правопорядка на территориях субъектов Республики Дагестан, Республики Ингушетия, Кабардино-Балкарской Республики, Карачаево-Черкесской Республики, Республики Северная Осетия - Алания и Чеченской Республики, суточные в трехкратном размере установленной нормы см. Гражданскому персоналу федеральных органов исполнительной власти, привлеченному к участию в выполнении задач по обеспечению правопорядка и общественной безопасности в составе Объединенной группировки войск сил по проведению контртеррористических операций на территории Северо-Кавказского региона Российской Федерации и Временной оперативной группировки сил на территории Северо-Кавказского региона, за время этой работы начиная с 02. Действие Постановления Правительства РФ от 15. Приказом МЧС России от 10. Командирование федеральных государственных гражданских служащих осуществляется в порядке и на условиях, которые определены Указом Президента РФ от 18. Судебный пристав, направленный в служебную командировку, пользуется правом приобретения вне очереди проездных документов на все виды транспорта и размещения в гостинице по служебному командировочному удостоверению п. Подарки, которые получены лицами, замещающими государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов РФ, муниципальные должности, государственными служащими, муниципальными служащими, служащими Банка России в связи со служебными командировками и стоимость которых превышает 3000 руб.
Муниципальному служащему запрещается выезжать в командировки за счет средств физических и юридических лиц, за исключением командировок, осуществляемых на взаимной основе по договоренности органа местного самоуправления, избирательной комиссии муниципального образования с органами местного самоуправления, избирательными комиссиями других муниципальных образований, а также с органами государственной власти и органами местного самоуправления иностранных государств, международными и иностранными некоммерческими организациями ст.
Посмотреть ответ Что оплачивает работодатель в качестве командировочных Оплата командировочных — четко регламентированная ТК РФ часть расходов предприятия. Для соблюдения установленных законом норм, бухгалтеру следует знать, что к ним относятся: суточные, то есть расходы на питание, проезд, проживание и т. Суточные выдаются авансом, на основе приказа руководителя, непосредственно перед отъездом работника в командировку. Не имеет значения, в какой форме будут переданы суточные — наличными средствами на руки или через безналичный перевод на банковскую карту.
После возвращения, командировочный должен отчитаться перед бухгалтером о расходах во время поездки со всеми подтверждающими документами чеками, билетами и т. В зависимости от затрат, он либо получает дополнительные деньги если аванс, полученный в качестве суточных был превышен , либо возвращает в кассу остаток. В данном случае оплата за командировочные дни начисляется одновременно с оплатой за все остальные дни месяца и выплачивается в общем порядке, в день выдачи ближайшей зарплаты. Как оплачивается командировка новому работнику? Оплата командировочных Для того, чтобы верно рассчитать командировочные бухгалтеру не нужно придумывать какие-то формулы и схемы, потому что существует подробно разработанный определенный алгоритм действий.
Пойдем по порядку. Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. Если он работает меньше года, то расчетным периодом будет считаться время с момента трудоустройства; Внимание: Каждый бухгалтер должен помнить о том, что при расчете командировочных можно учитывать только рабочие дни! Календарные дни, как при расчете, например, отпускных, учитывать не нужно.
Также из расчетного периода необходимо исключить время, проведенное в предыдущих командировках, в отпусках, на больничных, в отгулах и т. Следующее, что нужно сделать для правильного расчета командировочных — определить величину среднего заработка в расчетный период.
Можно ли выплачивать суточные по командировке в течении 10 дней после ее окончания?
Размер командировочных в 2023 по России. Нормы суточных при загранкомандировках. Суточные в командировке в отчетности РСВ и 6-НДФЛ. В таблице найдете все действующие нормы для возмещения командировочных расходов – проезд, проживание, суточные для сотрудников федеральных учреждений и органов, госслужащих и военных. Выплаты, гарантированные Трудовым кодексом при направлении работника в служебную командировку, закреплены в 168 статье. Что входит в командировочные в 2020 году: Заработная плата. Перед командировкой работодатель должен выплатить суточные и дать деньги на билеты и гостиницу. Выдавать их авансом — обязанность, а не право работодателя. Если суточные не выдали и просят самостоятельно оплатить жилье и проезд, в командировку можно не ехать. 138. Возмещение суточных, связанных со служебными командировками, военнослужащим за счет средств федерального бюджета осуществляется в размере 300 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке.
Суточные при командировках в 2023 году. Сколько платить работникам?
1. Нормативные сроки выплаты командировочных: Сотрудникам, командированным в рабочей командировке, выплачиваются суточные на питание в течение дней нахождения в командировке. На круглом столе 14 июля поговорили об особенностях оформления командировок в 2022 году, определении среднего заработка при нахождении «вдали от места работы», о порядке возмещения расходов и налогообложения выплат. Сроки выплаты командировочных. Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки выплаты командировочных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Суточные — это расходы компании помимо основных выплат работникам. Их отражение в учете имеет свои особенности. Порядок выплаты суточных. В соответствии с п. 25 положения о служебных командировках компания должна оплатить работнику суточные за.
Порядок выплаты суточных командировочным
При нарушении сроков выплаты дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточных), лицам, находившимся в командировке, работодатель обязан выплатить денежную компенсацию. Средняя заработная плата за период командировки. Суточные. Об оплате дней отъезда, приезда и нахождения в пути в период командировки, совпавших с выходными или нерабочими праздничными днями. Ведомство отмечает, что в случае выхода работника на работу в день его возвращения из командировки ему должна быть выплачена заработная плата. Также работодатель обязан выплатить работнику суточные за этот день. Что входит в понятие суточные и зачем они нужны. Суточные – деньги, выдаваемые сотруднику организацией, сумма которых начисляется из расчета предполагаемых расходов за сутки. Суточные являются частью командировочных расходов. Если речь идет об однодневных командировках за рубеж, то у работодателя появляется обязанность выплатить работнику суточные в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных нормативных актах организации.
Командировочные расходы в 2023 году
Среднедневной заработок составляет: 26190,48 / 10 = 2619,05. Сумма оплаты за период командировки: 2619,05 руб. * 4 дня = 10476,20. Начисление командировочных расходов (суточные, проживание и т.д.) в пределах норм. Суточные — это расходы компании помимо основных выплат работникам. Их отражение в учете имеет свои особенности. Порядок выплаты суточных. В соответствии с п. 25 положения о служебных командировках компания должна оплатить работнику суточные за. Нормы суточных при командировках в 2024 году. В статье об изменениях по суточным с 2024 года, чтобы правильно их учесть в командировочных расходах. 138. Возмещение суточных, связанных со служебными командировками, военнослужащим за счет средств федерального бюджета осуществляется в размере 300 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке. Командировочные расходы и суточные в 2023 году. Сколько платить работникам, порядок и сроки выплат. Расчет и оформление документов по командировочным расходам. — суточные и — (по выбору работника) либо производит оплату не менее чем в двойном размере либо производит оплату в одинарном размере с предоставлением неоплачиваемого дополнительного выходного дня.