Выплаты по ОСАГО могут не покрывать в полном объеме ущерб, который может быть причинен автомобилю при ДТП (дорожно-транспортном происшествии). К тому же возмещаются потери только потерпевшей стороне. Страховая премия проводки. выбираем "По календарным дням", в поле "Период списания" указываем период, за который уплачена страховая премия (страховой взнос), в поле "Счет затрат" выбираем счет, на который будут ежемесячно списываться расходы по ОСАГО, в поле "Статьи затрат" выбираем. При выплате страховой компанией возмещения в денежном выражении оно в бухгалтерском учете признается прочим доходом (п. 7 ПБУ 9/99), а для целей налогообложения прибыли учитывается как внереализационный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ).
Как правильно оприходовать оплату от страховой компании после ДТП служебного транспорта?
Бухгалтерский учет расходов на страхование Расходы на страхование автомобиля — это расходы по обычным видам деятельности. Расчеты со страховой компанией отражают на субсчете 76-1. Списывать страховые премии, уплаченные страховщику, нужно на счета затрат 20, 23, 25, 26, 44 : Дт 76-1 Кт 51 — оплата услуг страховой компании Дт 20 23, 25, 26, 44 Кт 76-1 — ежемесячное списание части расходов Некоторые компании используют для учета страховки автомобиля счет 97 «Расходы будущих периодов». Такой способ учета нужно закрепить в учетной политике. Однако у плательщиков налога на прибыль может возникнуть разница между бухгалтерским и налоговым учетом, так как в налоговом учете затраты на страхование списывают равномерно, в течение срока действия страхового полиса. Поэтому равномерное списание в бухучете поможет избежать разницы с налоговым учетом. Компаниям на УСН с объектом «Доходы минус расходы» удобнее включать в расходы всю сумму страховой премии единовременно, в этом случае разницы между данными налогового и бухучета не возникнет. Бухгалтерская проводка будет выглядеть так: Дт 20 23, 25, 26, 44 Кт 76-1 — страховая премия единовременно учтена в расходах Если в результате ДТП страховая компания возмещает страхователю убытки, в учете нужно сделать такие проводки: Дт 51 Кт 76-1 — от страховой компании поступило возмещение Дт 76-1 Кт 91-1 — сумма страховой выплаты учтена во внереализационных доходах Налоговый учет ОСАГО Услуги по страхованию, которые страховщики оказывают на территории РФ, не облагаются НДС пп.
В таком случае затраты на страхование можно принять лишь в пределах установленных страховых тарифов п. Страховой тариф — это совокупность базовых ставок и коэффициентов. Страховщик определяет сумму премии путем умножения базовой ставки и коэффициентов ст. Если тарифы не утверждены, в состав расходов можно включить всю сумму страховки п.
Внимание, обязательно взять подтверждение передачи документов, поставить входящий номер на втором экземпляре заявления. Важные детали.
Нанимайте юристов, суд возмещает расходы на юристов в размере около 3000, так как большие суммы обычно признаются необоснованно завышенными. Если же страховая выплата маленькая из-за износа транспортного средства согласно закону страховое возмещение выплачивается с учетом износа частей, узлов и агрегатов , то можно подать иск в суд на самого виновника ДТП, есть судебные решения, когда эти расходы присуждают возмещать непосредственно виновному водителю. При проведении независимой экспертизы, попросите экспертов не завышать размер ущерба. Если размер ущерба будет сильно завышен, то страховая компания попросит суд назначить третью экспертизу.
Обратите внимание! Главное, чтобы она использовалась для производственной деятельности компании. Здесь также важен срок договора, порядок оплаты. Затраты на добровольное страхование не уменьшают налогооблагаемую базу, так как такой вид затрат не поименован в ст. Мы рассказали обо всех основных нюансах учета страхования автомобиля, а чтобы было еще проще ведите учет в лёгком и дружелюбном сервисе Контур.
Это современное профессиональное решение для специалистов шагающих в ногу со временем. Источник Как отразить в учете затраты на ДТП с участием автомобиля организации Бухучет и налогообложение операций, связанных с устранением последствий ДТП, зависят: от условий договора, по которому был застрахован автомобиль организации; от того, кем признан водитель автомобиля: виновным в ДТП или потерпевшей стороной. Страхование ОСАГО: водитель признан потерпевшим В этом случае страховая компания выплатит организации страховое возмещение. При этом за прямым возмещением убытков пострадавший должен обратиться в свою страховую компанию, если: авария произошла с участием двух машин; у обоих владельцев есть полис ОСАГО; вред причинен только автомобилям. Читайте также: Примеры смет ямочного ремонта Если же указанные условия не соблюдены, то порядок прямого возмещения убытков по ОСАГО не действует. Тогда потерпевший может обратиться за выплатой возмещения в страховую компанию виновника ДТП. Об этом сказано в статье 14. Страховая компания принимает решение о выплате страхового возмещения при наличии документов о происшествии, оформленных сотрудниками полиции п. В исключительных случаях такие документы могут быть оформлены без участия полиции.
Это возможно при одновременном выполнении условий: в результате ДТП причинен вред только транспорту; указанное ДТП произошло с участием двух транспортных средств. При этом ответственность владельцев каждого транспортного средства застрахована; обстоятельства причинения вреда, характер повреждения транспортных средств не вызывают разногласий у участников ДТП и зафиксированы в извещении. Такой порядок установлен в пункте 1 статьи 11. Если документы будут оформлены без участия полиции, то размер страхового возмещения составит не более: 25 000 руб. А в случае, когда ДТП произошло на территории Москвы, Санкт-Петербурга, Московской или Ленинградской областей, максимальная сумма выплаты составит 400 000 руб. Но только при следующих условиях: договоры ОСАГО обоих участников заключены после 1 октября 2014 года; потерпевший представил своему страховщику данные об обстоятельствах ДТП, зафиксированные на фото- или видеосъемке. Это следует из положений подпункта «б» статьи 7, пунктов 4 и 5 статьи 11. В этом случае организация не вправе обратиться к своей страховой компании за дополнительным возмещением п. При оформлении документов с участием полиции максимальная сумма страхового возмещения вреда имуществу составляет 400 000 руб.
В бухучете сумму страхового возмещения включите в состав прочих доходов п. Такие доходы признаются на дату поступления страховых выплат на расчетный счет организации. Это связано с тем, что акт о страховом случае, на основании которого начисляется возмещение, страховые компании представляют только после перечисления выплаты. Если дело рассматривалось в суде, то доходы признайте на дату вступления судебного решения в законную силу. Это следует из положений пунктов 4. Операции, связанные с поступлением страхового возмещения, отразите проводками: Дебет 76 Кредит 91-1 Дебет 51 Кредит 76 — получено страховое возмещение; Вместо денежной выплаты страховая компания по согласованию с организацией может отремонтировать автомобиль, поврежденный в ДТП п. В этом случае автомобиль передается для ремонта в автосервис. Поэтому организации нужно учесть автомобиль обособленно. Например, к счету 01 можно открыть субсчет «Основное средство, переданное на ответственное хранение».
Если страховая выплата не полностью покрывает ущерб, нанесенный организации, разницу должна возместить виновная сторона п. В этом случае в учете сделайте проводки: Дебет 76 Кредит 91-1 — отражена сумма ущерба, подлежащая возмещению виновной стороной; Дебет 51 50 Кредит 76 — поступили средства от виновной стороны в счет возмещения ущерба. Страхование ОСАГО: водитель признан виновным В этом случае у организации может возникнуть два вида расходов: на ремонт собственного автомобиля; на возмещение потерпевшей стороне ущерба, не покрытого страховкой. Оба вида расходов организация оплачивает за счет собственных средств. В бухучете затраты, связанные с ремонтом собственного автомобиля, включите в состав прочих расходов п. Если организация ремонтирует автомобиль собственными силами, в учете сделайте проводку: Дебет 91-2 Кредит 20 23, 25, 26, 44. Если организация ремонтирует автомобиль силами подрядчика например, в автосервисе , сделайте проводку: Дебет 91-2 Кредит 60 76 — списаны расходы на ремонт, выполненный подрядчиком. Если по результатам экспертизы автомобиль не подлежит восстановлению, его следует списать с учета. Если страховка полностью покрывает причиненный ущерб, выплачивать потерпевшей стороне ничего не нужно.
Это следует из положений пункта 3.
Об этом сказано в подпункте 4 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса РФ. Если решение не будет обжаловано, оно вступает в силу через 10 дней после вынесения ст. В этом случае доходы признаются в размере, указанном в судебном решении. Ситуация: как при расчете налога на прибыль учесть расходы, связанные с устранением последствий ДТП, виновником которого признан сотрудник организации Если материальный ущерб с сотрудника не удерживается, то при расчете налога на прибыль организация не сможет учесть расходы на ремонт своего автомобиля. Таким образом, ответ на этот вопрос зависит от того, компенсирует ли сотрудник материальный ущерб, нанесенный организации, или нет. Ущерб при ДТП, который сотрудник нанес третьим лицам сверх возмещения по страховке ,возмещайте за счет средств организации ст.
При этом сотрудник, нанесший ущерб, обязан компенсировать такие расходы в полном объеме подп. Однако по решению руководителя организации сотрудник может полностью или частично не возмещать причиненный им ущерб ст. Если виновный в аварии установлен, но по решению руководителя материальный ущерб с сотрудника не удерживается, расходы, связанные с ДТП возмещение потерпевшей стороне и ремонт собственного автомобиля при расчете налога на прибыль учесть нельзя. Такая позиция объясняется следующим. Поскольку ущерб нанес сотрудник, то в соответствии со статьями 238 и 243 Трудового кодекса РФ он должен его компенсировать. Отказ от взыскания суммы ущерба с виновного сотрудника — это право, а не обязанность организации ст. Воспользовавшись этим правом, организация не может признать расходы по возмещению ущерба потерпевшей стороне сверх страховки экономически обоснованными п.
Подпункт 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ в данном случае не применяется. По мнению Минфина России, эта норма распространяется только на расходы по возмещению ущерба, нанесенного третьим лицам действиями самой организации. Например, при нарушении договорных обязательств письма Минфина России от 24 июля 2007 г. Если виновник ДТП установлен, но ущерб с него не взыскан, то при расчете налога на прибыль организация не сможет учесть расходы на ремонт своего автомобиля. Положения пункта 1 статьи 260 Налогового кодекса РФ распространяются лишь на те виды ремонта, в ходе которых основные средства предохраняются от преждевременного износа или восстанавливаются после эксплуатации в обычных условиях. Расходы на ремонт автомобиля после ДТП при наличии виновного лица, с которого не взыскан ущерб этим критериям не отвечают см. Москве от 10 января 2003 г.
Главбух советует: есть аргументы, позволяющие организациям учесть при расчете налога на прибыль как расходы по возмещению причиненного ущерба, так и расходы на ремонт своего автомобиля, поврежденного в результате ДТП. Даже в том случае, если виновник аварии установлен, но сумма ущерба с него не взыскана.
Глава 2. Учет выплат страхового возмещения
| Получить расходы, сопряженные с ДТП | Разбираемся в выплатах на ремонт автомобиля по ОСАГО. Что страхует ОСАГО, можно ли вместо ремонта выбрать деньги, в каких случаях страховая обязана сделать выплату. |
| Маленькая выплата по ОСАГО. Как воспользоваться независимой экспертизой. | Разобрались, как происходит расчет выплаты по ОСАГО, по каким документам оценивается стоимость запчастей и почему выплата может быть занижена. |
| Страховые выплаты по ОСАГО условия, суммы, сроки, причины отказа | виновника ДТП. Как провести служебное расследование в случае причинения работником ущерба. |
| Расчет выплаты по ОСАГО: какую максимальную выплату можно получить | Банки.ру | Страховые компании часто отказывают в выплате страхового возмещения или выплачивают не в полном объеме. Как показывает практика, отказ страховых компаний осуществлять выплаты по полисам КАСКО или ОСАГО — достаточно распространенное явление. |
| Sorry, your request has been denied. | могут быть учтены в составе расходов, связанных с производством и реализацией. |
Страховые выплаты по ОСАГО в 2024 году
Выплата страховых премий в пользу компании-страховщика в проводках отражается по счету 76 (субсчет 76/1). Основные проводки по выплате страховых премий рассмотрим на примерах. Страхование сотрудников. экспертные оценки аудиторов, комментарии специалистов в области бухгалтерского учета и налогообложения, рекомендации финансового и налогового ведомств, арбитражные решения. Давайте рассмотрим, как провести операции по учёту договоров страхования в 1С: Бухгалтерия 8. Предположим, наша организация заключила страховые договора: ОСАГО на сумму 5000 рублей, и КАСКО на сумму 50000 рублей.
Страхование автомобиля (ОСАГО, КАСКО): налоговый учёт и проводки
оплачена сумма премии. Данные услуги не облагаются НДС, поэтому и проводок по налогу здесь не будет (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ). Давайте рассмотрим, как провести операции по учёту договоров страхования в 1С: Бухгалтерия 8. Предположим, наша организация заключила страховые договора: ОСАГО на сумму 5000 рублей, и КАСКО на сумму 50000 рублей. В статье приведены примеры бухгалтерских проводок расходов на ремонт машины за счет средств предприятия и при восстановлении автомобиля на полученное от страховщика страховое возмещение ущерба. Если автомобиль застрахован по договору ОСАГО и водитель автомобиля организации признан потерпевшей стороной, то в этом случае страховая компания виновной стороны выплатит организации страховое возмещение. 76 отражается сумма страхового возмещения. Типовые проводки по счету 76 субсчет 1: Д20 (44) К76/1 – отображает начисленные страховые платежи, которые списываются на себестоимость продукции или в расходы на продажу. При наступлении страхового случая организации получит страховое возмещение. С 28.04.2017 приоритетной формой страхового возмещения по ОСАГО является организация или оплата страховщиком восстановительного ремонта поврежденного транспортного средства.
Какие выплаты можно получить по ОСАГО после ДТП?
В протоколе указываются личные данные участников столкновения, данные о повреждениях автомобилей, номера машин, названия страховых компаний и номера полисов ОСАГО. После заполнения протокола пострадавший должен передать его и свои банковские реквизиты в страховую компанию виновника ДТП. Это можно сделать лично или заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. На это дается 14 дней с момента аварии.
Стандартная процедура выплат Наиболее сложные аварии с получением серьезных травм, при значительных повреждениях авто должны оформляться с участием дорожной инспекции. В этом случае важно оставить машины там, где они столкнулись, и выставить знаки аварийной остановки. Если вы попали в ДТП — вызовите и дождитесь инспекторов ГИБДД, а при наличии пострадавших также позвоните в скорую помощь Чтобы получить максимальную страховую выплату, воспользуйтесь следующими рекомендациями: Получите справку о ДТП С участием сотрудников ГИБДД оформляется протокол, в котором указывается схема ДТП, предполагаемый виновник и другие обстоятельства, например, состояние алкогольного опьянения у одного или нескольких водителей.
В этой ситуации важно не забыть получить от сотрудника транспортной полиции справку об аварии. Проведите независимую оценку В случае серьезного ДТП важно правильно собрать все документы и верно оценить ущерб. Для этого можно обратиться в независимую оценочную комиссию.
Она сможет оценить повреждения автомобиля и вынести экспертное заключение. Подготовьте документы о лечении Если при аварии вашему здоровью был причинен вред, необходимо получить медицинские справки о повреждениях и сохранить все счета за лечение и реабилитацию. Справку о ДТП, отчет оценочной комиссии и медицинские справки необходимо направить в страховую компанию виновника аварии вместе с заявлением.
В течение 2 недель страховая компания должна связаться с вами и выплатить сумму компенсации. Если вы имеете еще и полис КАСКО, то можете обратиться в свою страховую за положенным дополнительным возмещением. Дополнительная страховка защитит вас и в том случае, если у виновника аварии полис ОСАГО отсутствует или просрочен.
Если страховая компания отказывается выплачивать вам компенсацию или вы не согласны с суммой выплаты, обратитесь в суд Образец заявления в страховую компанию о выплате страхового возмещения zayavlenie-o-viplate-strahovogo-vozmesheniya.
В отношении суммы долга и начисления по нему НДС вопрос остается открытым, поскольку факт реализации товара, работы, услуги в данном случае отсутствует ст. Как уже было упомянуто выше, суммы, имеющие отношение к решению суда, проводятся через счет 91, госпошлины в суд — через счет 68 начисление — по кредиту, перечисление в бюджет — по дебету.
Для расчета с должником по решению суда, как правило, используют счет 76, открывая по нему субсчет «Расчеты по претензиям». Аналитический учет организовывается по должникам и отдельным претензиям. Дт 51 Кт 76 — поступление денег от контрагента.
Дт 76 Кт 91 — возмещены гос. Задолженность должника погашенную можно провести внутренней проводкой на Кт субсчета «Расчеты по претензиям» счета 76 или аналогично с использованием счета 60 на Кт 76. Зафиксировать погашение нужно проводкой Дт 51 Кт 76.
Источник Проводки по дтп «Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия», 2010, N 10 Любое предприятие, имеющее автомобиль, хоть раз за свою деятельность сталкивалось с дорожно-транспортным происшествием ДТП. Размеры понесенного ущерба могли быть самыми разными: от незначительной царапины на машине до ситуации, в которой автотранспортное средство восстановлению не подлежит. Если автомобиль не застрахован, но виновник происшествия известен, организация может получить возмещение ущерба, обратившись с исковым заявлением в суд.
Поэтому их можно учесть на счете 91 субсчете «Прочие расходы». Страховое возмещение, выплачиваемое организации, считается прочим доходом. Его можно учесть на счете 91 субсчете «Прочие доходы».
Размер возмещения зависит от ущерба, причиненного автотранспортному средству. В налоговом учете возмещение включается в состав внереализационных доходов, увеличивающих налогооблагаемую прибыль ст. А расходы, возникшие у предприятия из-за страхового случая, включаются в состав внереализационных расходов пп.
ООО «Авто» в сентябре 2010 г. В декабре этого же года автомобиль сильно пострадал в аварии. Ремонту и восстановлению автомобиль не подлежит.
Предприятие решило автомобиль списать. От страховой компании было получено страховое возмещение. Первоначальная стоимость автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете составляет 400 000 руб.
Сумма амортизации, начисленной к моменту аварии, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, — 100 000 руб. За проведение независимой экспертизы ООО «Авто» заплатило 2000 руб. В налоговом учете для определения доходов и расходов ООО «Авто» использует метод начисления.
В бухгалтерском учете были сделаны следующие проводки: Дебет 76, субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию», Кредит 91, субсчет «Прочие доходы» 290 000 руб. В налоговом учете страховое возмещение 290 000 руб. А остаточная стоимость автомобиля и расходы на проведение экспертизы 302 000 руб.
Следовательно, в декабре 2010 г. Читайте также: Скобы для кабеля своими руками Когда застраховано арендованное имущество, учет возмещения зависит от того, в пользу кого заключен договор. Ведь договор страхования можно заключить как в пользу арендатора, так и в пользу арендодателя ст.
Если страховка выплачивается арендодателю, то в учете арендатора она не отражается. Если же страховое возмещение получает арендатор, то отражение в бухгалтерском и налоговом учете этой операции точно такое же, как и в случае, когда пострадало собственное имущество. Однако, пока идет разбирательство и оформляются необходимые документы, обе стороны ДТП восстанавливают свои автомобили самостоятельно.
Поэтому сумму страховой премии рассматривают как дебиторскую задолженность. Ее учитывают на счете 76, к которому открывают субсчет 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию». По мере истечения срока действия полиса страховую премию списывают на расходы. Дт 76-1 Кт 51 — уплачена страховая премия. Раньше широко применялся такой вариант отражения несписанной части премии: ее относили на расходы будущих периодов. Некоторые компании делают так и сегодня. Это допустимо, но должно быть закреплено в учетной политике. Дт 97 Кт 76-1 — ее сумма включена в состав расходов будущих периодов. Дт 20 Кт 97 — списана часть премии на расходы.
Возврат страховой премии Если договор расторгнут, то часть премии, пропорциональная оставшемуся периоду действия полиса ОСАГО, будет возвращена страхователю. При равномерном списании затрат в налоговом учете часть премии, которую вернул страховщик, в состав доходов не включают. Ведь она еще не успела попасть в расходы. А вот сумму, которая удержана безвозвратно, учитывают в затратах на день расторжения договора. В бухгалтерском учете это отражается так: Дт 51 Кт 76-1 — сумма премии, которую вернул страховщик. Дт 91-2 Кт 76-1 — удержанная им сумма списана в расходы. При единовременном списании страховой премии возвращенная сумма включается в прочие внереализационные доходы: при методе начисления — в периоде расторжения договора ОСАГО; при кассовом методе — в периоде поступления денег. Удержанную страховой компанией часть премии в расходы включать не нужно — она уже в них отражена.
Когда невозможно установить степень вины каждого, стороны обращаются в суд. Копите на машину, стараетесь побольше отложить в кубышку, а все равно постоянно не хватает на покупку? С кредитными программами от Совкомбанка вы совсем скоро будете ездить за рулем собственного автомобиля. Вам не придется затягивать с покупкой машины, если вы возьмете автокредит в Совкомбанке. С его помощью можно купить новое или подержанное авто.
Страхование автомобиля (ОСАГО, КАСКО): налоговый учёт и проводки
Страховое возмещение выплачивается при наступлении страхового случая. Разновидность страхового случая и объекта страхования влияет на учет страхового возмещения. Причем выплаты по страховке могут превысить ущерб, а могут его и не покрыть. Ущерб, причиненный автомобилю в этом случае, может быть возмещен: в рамках договора ОСАГО страховой компанией виновника аварии, если организация не приобретала полис КАСКО-страхования и в аварии виноват не ее сотрудник. Если организация имеет страховой полис (КАСКО или ОСАГО) и он полностью покрывает стоимость ущерба, причиненного другому участнику ДТП, то организация не несет дополнительных расходов, т.к. ущерб будет выплачен страховой компанией.