В ТК РФ указано, нужно ли писать заявление на удержание из заработной платы излишне удержанной суммы, — да, произвести возврат неправильно начисленной зарплаты, отпускных, неиспользованного подотчета разрешено только при наличии письменного подтверждения. Но бывают ситуации, когда обязанность не исполняется, и работодателю приходится издавать приказ об удержании подотчётных сумм из заработной платы. Когда следует возвращать подотчётные суммы? Удержания в таких случаях производится в месячный срок с момента обнаружения излишней выплаты. На основании статьи 138 ТК РФ, удержания из заработной платы не могут превышать 20% от суммы заработка, причитающегося работнику (за минусом НДФЛ). Удержание подотчетных сумм. Назначение удержания - Удержание в счет расчетов по прочим операциям. Если сумма задолженности по подотчету превышает 20% от зарплаты за вычетом НДФЛ, удерживать ее придется не один месяц. Приказ об удержании из заработной платы. Приказ служит основанием для удержания невозвращенных подотчетных сумм.
Удержание неизрасходованных подотчетных сумм
1. Выданы деньги в подотчёт в бухгалтерии, заявление, бланк приказа на выдачу денег, Положение о расчетах с подотчетными лицами. 2. ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ выдачи денег, СРОКИ подотчета, бухучет, проводки. Удержание подотчетных сумм из зарплаты работника. Удержание любых сумм, в том числе подотчетных сумм (аванса, который не израсходован и не возвращен), из заработной платы работника производится в установленном законодательством порядке. Удержание подотчетных сумм можно производить из заработной ние подотчетных сумм возможно только по согласию работника после издания приказа. Удержана из заработной платы работника денежная сумма, потраченная по корпоративной карте в личных целях. В определенных случаях подотчетные деньги можно удержать из зарплаты работника.
Можно ли удержать подотчетные суммы из зарплаты без заявления
Письмо Минфина России от 24. Если возможности удержать НДФЛ до окончания года нет, то см. Страховые взносы в этом случае необходимо начислить см. Письмо Минфина России от 01. Взносы начисляются на наиболее раннюю из дат: на дату её списания если принято решение об отказе от удержания или взыскания или прощение долга или на дату истечения месячного срока на удержание подотчётных сумм из заработной платы, если решение об удержании в течение этого срока не принято см.
Готовые решения СПС КонсультантПлюс подскажут, как действовать в конкретной ситуации: пошаговые инструкции, образцы документов, ссылки на правовые акты. В налоговом учёте можно списать её в состав внереализационных расходов: если есть постановление пристава-исполнителя о прекращении исполнительного производства в связи с отсутствием у должника имущества см. По мнению Минфина России, для этого случая применяется общий срок исковой давности — три года Письмо от 08.
Отражаем задолженность по невозвращенной подотчетной сумме. Документ «Операция». Начисляем доход, НДФЛ и страховые взносы. Невозвращенная подотчетная сумма — это доход в натуральной форме, зарегистрировать доход нужно только с целью начисления НДФЛ и страховых взносов.
Создаем новый вид начисления: Зарплата и кадры — Настройка зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления Рис. Зарплата и иные доходы с ограничением взыскания - Входит в состав начислений Районный коэффициент и Северная надбавка — флажок снимаем. Записать и закрыть. Начисление дохода, НДФЛ и взносов. Начисление зарплаты — Добавить или подобрать — Сотрудник — Начислено — Подотчетная сумма невозвращенная - ОК Рис 4 Показать проводки и другие движения документа Рис 5 3.
Бухгалтерский и налоговый учет Задолженность сотрудника по подотчетным средствам является его обязательством перед работодателем. В категорию доходов сумма может перейти, если руководством компании будет принято решение простить долг. По истечении периода досудебного урегулирования проблемы 1 месяц на размер задолженности начисляются страховые взносы. Сумму взносов можно зачесть или произвести ее возврат при выполнении одного из условий: сотрудником добровольно были возвращены средства; сумма долга была засчитана в расходы на основании авансового отчета и документов, подтверждающих целевой характер затрат.
Списание задолженности с уволенных сотрудников реализуется двумя путями: через расходование части резерва сомнительных долгов; через отнесение суммы долга на финансовые результаты. В первом случае составляется проводка между дебетом 63 и кредитом 71 счета, во втором — дебетовый оборот записывается по 91 счету, а кредитовая запись — по 71 счету. Одновременно с этими корреспонденциями сумма отражается в забалансовом учете на счете 007. В данных забалансового учета информация о списанных безнадежных долгах такого типа должна отображаться на протяжении 5 лет с даты закрытия задолженности. Нюансы налогового учета Факт выдачи денежных ресурсов наемному работнику в подотчет не является основанием для возникновения в учете расходной операции. Возвращаемые сотрудником остатки неиспользованных средств не могу быть отнесены к доходам предприятия. Величина подотчетных сумм не учитывается в расчете налога на прибыль, ее надо показывать в составе дебиторской задолженности. Долги, признанные безнадежными, списываются в налоговом учете на расходы внереализационного типа. Для перевода задолженности в разряд безнадежной необходимо документально обосновать факт окончания срока исковой давности.
При применении УСН с любым видом объекта налогообложения или ЕНВД списанные безнадежные дебиторские задолженности не могут уменьшать налоговую базу. Счета, проводки Учет подотчетных сумм ведется на 71 счете. При несвоевременном возврате остатка средств, выданных работнику авансом, величина долга в учете причисляется к недостачам. Удержания подотчетных сумм проводятся как уменьшение суммы недостачи, числящейся за конкретным ответственным лицом.
В отношении сумм под отчет, которые были выданы в безналичной форме, работодатель должен заранее определиться с двумя аспектами: на какой срок выдаются подотчетные суммы, и какова финальная дата для предоставления сотрудниками отчетности. Если работник не отчитался по выданным ему подотчетным суммам, то работодатель может удержать их из его зарплаты. При этом ему нужно учитывать некоторые законодательные нюансы. Процедура удержания подотчетных сумм регламентируется ст. Нужно ли согласие сотрудника на удержание подотчетной суммы Сотрудник может вернуть неизрасходованные им средства в наличной форме и внести их в кассу предприятия.
Но если у него нет возможности в установленные сроки вернуть задолженность, то допускается несколько вариантов для ее удержания из зарплаты. Трудовой кодекс в ст. Вернуть средства допускается в нескольких вариантах: По желанию работника. В данном случае сотрудник пишет заявление на имя работодателя в свободной форме, где просит удержать из его доходов подотчетные суммы. По решению работодателя через издание приказа об удержании подотчетных сумм у работника. Независимо от способа возврата подотчетной суммы от работника должно быть получено согласие на удержание. Иначе по положениям ст. В приказном порядке без предварительного согласия работника получить подотчетные суммы нельзя. Согласие работника на удержание в обязательном порядке должно быть получено в письменной форме, чтобы у контролирующих инстанций не было повода для привлечения работодателя к ответственности.
Согласие может иметь форму заявления от работника, либо тот может расписаться в приказе на удержание подотчетной суммы и указать там, что он не оспаривает основания на удержание и размер задолженности. Также работодатель может предварительно передать сотруднику письменное уведомление о размере предстоящего удержания, где тот должен поставить свою подпись. Также на практике возможны следующие варианты развития событий: Если между работодателем и сотрудником возникли разногласия по сумме задолженности, или сотрудник отказывается возвращать денежные средства добровольно, то работодатель должен обратиться в суд. Для взыскания задолженности в данном случае действует срок исковой давности в три года. Руководство компании может принять решение о списании задолженности путем признания ее доходом сотрудника.
Как вычесть из зарплаты выданные ранее подотчет средства?
Сотруднику необходимо написать работодателю заявление с просьбой взыскивать определенную часть из своей зарплаты в счет погашения не возвращенных подотчетных сумм. В заявлении можно указать периодичность и размер подлежащих удержанию выплат в пределах требований, установленных Трудовым кодексом, о которых будет сказано чуть ниже. После написания заявления руководитель предприятия в течение одного месяца не больше издает приказ об удержании средств подотчета из заработной платы, который принимается финансовым органом учреждения к исполнению. Работник, с которого будут удерживаться деньги, знакомится с приказом под роспись.
Важно: Правильная процедура оформления удержания изложенная выше способна защитить интересы и работника, и работодателя, если в дальнейшем у них возникнут неразрешимые разногласия, которые придется решать в суде. Поэтому не стоит пренебрегать всеми бюрократическими формальностями.
Прибегая к альтернативным способам закрытия задолженности, компания должна оформить ряд иных документов. Итоги Списать подотчет без оправдательных документов если они отсутствовали или были утеряны возможно разными способами — некоторые из них были приведены в данном материале. При этом стоит понимать, что любой из применяемых способов всё равно потребует оформления соответствующей первичной документации, поскольку списать подотчетные суммы без документального подтверждения соответствующих операций законодательство не позволяет. О списании подотчетных сумм, выданных руководителю компании, читайте в публикации «Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора». Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора Как грамотно обнулить подотчет директора?
Способ 1. Начисление дивидендов Способ 2. Начисление компенсации за использование имущества директора Способ 3. Начисление материальной помощи Способ 4. Договор займа Способ 5. Личные расходы директора Итоги Как грамотно обнулить подотчет директора? Подробнее о налогообложении невозвращенных подотчетных сумм рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Начисление дивидендов Кто может применять : организации, у которых по итогам отчетного периода есть прибыль. Процедура обнуления подотчета : после окончания квартала, полугодия или года составляем протокол учредителей и справку о начислении промежуточных или годовых дивидендов. Страховые взносы уплачивать не нужно письмо ФСС от 17. На уменьшение налога на прибыль дивиденды поставить нельзя п. Выплачивать дивиденды наличными могут только ООО и только из сумм, которые не являются выручкой от реализации товаров, услуг п. Например, из возвращенных подотчетных сумм. В АО выплата дивидендов должна производиться строго в безналичной форме п. Совет : при начислении и выплате дивидендов не забывайте про сроки. Способ 2.
Начисление компенсации за использование имущества директора Кто может применять : ограничений нет. Процедура обнуления подотчета : составьте обоснованный расчет размера компенсации за использование имущества директора, расходы по которому можно учесть в деятельности фирмы. Например, его автомобиля. Для этого запросите у директора документы, показывающие, сколько он тратит на обслуживание своего авто в год месяц, квартал. Затем оформите от имени директора заявление на компенсирование расходов по использованию автомобиля и впишите в него рассчитанную сумму по обслуживанию машины.
Работник, с которого будут удерживаться деньги, знакомится с приказом под роспись. Важно: Правильная процедура оформления удержания изложенная выше способна защитить интересы и работника, и работодателя, если в дальнейшем у них возникнут неразрешимые разногласия, которые придется решать в суде. Поэтому не стоит пренебрегать всеми бюрократическими формальностями. Следует помнить, что если стороны не пришли к договоренности о величине возвращаемой подотчетной суммы, то вынести окончательное решение способен только суд. Без его согласия удержания средств с работника недопустимы.
Такие действия со стороны работодателя станут грубейшим нарушением трудового права и поставят его в заведомо невыгодную позицию.
На УСН «Доходы минус расходы», спишите потраченные подотчётные в расходы. Если сотрудник оставил подотчётные себе, в течение месяца издайте приказ об удержании из зарплаты. При больших суммах попросите сотрудника написать заявление. Обратитесь в суд, если не успели издать приказ за месяц или сотрудник не согласен на удержания. Налоговая подозрительно относится к подотчётным директора: она может счесть их доходом или беспроцентным займом. В обоих случаях вам доначислят налоги. Получайте подотчётные, а потом покупайте для компании. Делать наоборот — рискованно.
Статья актуальна на.
Удержание подотчетных сумм, не возвращенных в срок
Правомерно ли так делать? Распечатать 4 марта 2020 г. Возможности: выдача денег под отчет путем перечисления на зарплатную карту работника правомерна. Риски: порядок удержания из зарплаты неизрасходованных подотчетных сумм зависит от того, есть ли на это волеизъявление работника или работодатель удерживает их принудительно.
Выдача денег под отчет Деньги можно выдавать под отчет путем их перечисления на личные банковские карты, в том числе на зарплатные карты работников Письма Минфина России от 25. Для этого нужно: — взять реквизиты для перечисления из заявления подотчетного лица или из приказа руководителя в них реквизиты должны быть указаны ; — в платежном поручении в поле 24 «Назначение платежа» написать, что средства выдаются под отчет. Например, так: «Под отчет на оплату командировочных расходов».
Закреплять возможность выдавать деньги под отчет в безналичной форме в учетной политике необязательно, хотя Минфин России и высказал такое мнение в Письме от 25. Дело в том, что способ расчета с подотчетными лицами не относится к способам ведения бухучета , утверждать которые требуется в учетной политике ч. Возврат подотчетных сумм Для возврата подотчетной суммы из зарплаты работника нужно учитывать, что он может быть добровольным и вынужденным, и от этого будет зависеть возможность удержания неизрасходованных подотчетных сумм из зарплаты.
В этих случаях прежде всего интересует вопрос: как поступить с образовавшейся задолженностью уволившегося работника? Ответы на этот вопрос содержатся в нашей статье. Все ситуации с долгами работников компаний можно разделить на 2 группы. Если работник остался должен: как удержать Как правило, должником по заработной плате является работодатель, что вполне естественно: работник выполняет свои трудовые обязанности, а работодатель за это обязан выплатить ему вознаграждение. Однако бывают случаи, когда долг возникает у работника, например, если он «перебрал» с авансом на момент выплаты заработной платы или с отпускными на момент увольнения. Если с задолженностью работодателя все предельно ясно: если должен — обязан погасить, то с задолженностью работника по зарплате дело обстоит несколько иначе. Правила удержаний из заработной платы Удержать НДФЛ с выплат сотруднику — стандартная задача, которую регулярно решают все бухгалтеры. Вычесть из зарплаты что-то еще — задача менее тривиальная. И ладно если сам работник просит, чтобы компания оставила себе некоторую сумму.
Скажем, чтобы расплатиться с организацией по ранее выданному займу. Тогда надо просто произвести держания из заработной платы на основании заявления сотрудника письмо Роструда от 16 сентября 2012 г. Работник всегда заинтересован в своевременной и полной выплате. В свою очередь, работодатель заинтересован в качественном исполнении работником его трудовых обязанностей. Если сотрудник компании нарушает некоторые пункты трудового соглашения, а работодатель терпит ущерб, то последний имеет право делать удержания из заработной платы. На практике довольно часто возникают вопросы об удержаниях из заработной платы сотрудников. Обратите внимание Например, разрешается ли удержать ущерб или сумму, превышающую лимит на телефонные разговоры? По большей части работодатель производит обязательные удержания из заработной платы. Какие суммы, в каком размере и на каких основаниях могут удерживаться из заработной платы, и поговорим сегодня.
Справочник Бухгалтера Документ : Можно ли уволить работника, если нет возможности рассчитаться с ним вовремя по подотчетным суммам Материал подготовлен специалистами редакции газеты «Бухгалтерская неделя» Можно ли уволить работника, если нет возможности рассчитаться с ним вовремя по подотчетным суммам ВОПРОС: Можно ли уволить директора, если предприятие имеет перед ним большую задолженность по подотчетным суммам? Как правильно обнулить долг по подотчетным суммам сотрудника Погасить ее сейчас нечем, планируем только со временем. Работник не возражает против этого. Предприятие является плательщиком единого налога. Если работник в день увольнения не работал, то указанные суммы должны быть выплачены не позже следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. О начисленных суммах, принадлежащих работнику при увольнении, собственник или уполномоченный им орган должен письменно уведомить работника перед их выплатой. Согласно ст. Как видим, просто уволить работника, не выплатив надлежащие ему суммы, нельзя. В противном случае работник может обратиться в суд, что чревато неприятностями для предприятия-должника.
Важно По договору займа одна сторона заимодатель передает в собственность другой стороне заемщику денежные средства или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть заимодателю такую же сумму денежных средств сумму займа или такое же количество вещей того же рода и такого же качества cт. Важно, что заимодатель имеет право на получение от заемщика процентов от суммы займа, если иное не установлено договором или законом. Причем, если договором не установлен размер процентов, их размер определяется на уровне учетной ставки НБУ. Поэтому в договоре займа необходимо указать, что он является беспроцентным, т.
Некоторые поля работодатель может настроить так, чтобы выпадал раскрывающийся список и сотрудник мог выбрать подходящую запись. Бухгалтеру легко проверить авансовые отчеты, которые сотрудники заполняют в СБИС. Работать с авансовыми отчетами в СБИС Оставить заявку Что делать, если документов нет Первостепенная задача подотчетного лица — выполнить служебное задание.
Например, закупить канцелярию или съездить в командировку. Другая задача — предоставить в бухгалтерию документы, которые докажут, что средства потрачены не на личные цели, а на нужды компании. Работодатель может принять авансовый отчет и без документов, если, например, чек потерян, но служебное задание сотрудник выполнил — купил то, что нужно. Проверяющих такая ситуация не устроит. Даже если работодатель принял авансовый отчет, а подтверждающих документов в наличии нет, контролеры могут посчитать подотчет доходом сотрудника. И доначислить НДФЛ и страховые взносы. По НДФЛ уже сформирована отрицательная для работодателей судебная практика.
Если нужных документов нет, но работодатель утвердил авансовый отчет, помните: Можно списать с сотрудника долг по авансу, выданному в подотчет. Нельзя проводить расходы в налоговом учете. Придется начислить с суммы подотчета агентский НДФЛ и страховые взносы. Удержать НДФЛ следует за счет любых доходов работника в денежной форме. Нужно только следить, чтобы удерживаемая сумма не превышала П. Если до окончания года весь НДФЛ удержать не смогли например, работник уволился , работодатель должен сообщить о невозможности удержать налог и самому работнику, и в ИФНС. Срок сообщения — П.
Если работодатель проигнорирует обязанность исчислить и удержать НДФЛ, при проверке налоговая доначислит этот налог П. Плюс страховые взносы. Чтобы доказать целевую направленность подотчетных трат, храните подтверждающие документы даже на УСН с объектом «Доходы» или спецрежиме ПСН. Для сокращения документооборота попросите подотчетника вместо бумажных кассовых чеков получать электронные. Как принимать е-чеки к учету, рассказали в статье. Как действовать, если документы есть, но траты под вопросом Бывает, документы есть, но сам документооборот и реальность трат под сомнением. Такое бывает, когда документооборот формальный, фиктивный, а контрагенты зачастую проблемные.
Тогда подотчет также признают доходом работника, с начислением зарплатных налогов на сумму подотчетных. Списать траты на расходы не получится. Проигрышное для работодателя судебное дело. Подотчетник предоставил договоры с проблемными контрагентами и первичку на приобретение ТМЦ. Сделки были многомиллионными. По мнению инспекторов, не было необходимости оплачивать их именно через подотчетника наличными. Вывод проверяющих и судей : документооборот был формальным.
Нужно доначислить агентский НДФЛ с подотчетных сумм. Если траты подтверждены надлежащими документами, но экономически не обоснованы, тоже будут претензии от контролеров. И требование доначислить зарплатные налоги. Экономическую обоснованность можно попробовать отстоять в суде.
Само по себе наличие денег на корпоративной карте не означает, что они выданы. Только когда сотрудник рассчитывается картой или обналичивает средства с нее, деньги становятся выданными в подотчет. До этого момента все деньги принадлежат компании и подотчетник за них не отвечает. В какой срок Срок для возврата неизрасходованных сумм устанавливает работодатель.
Например, в локальном нормативном акте «Положение о расчетах с подотчетными лицами». Исключение — подотчет по командировкам. Командированные сотрудники должны отчитаться и сдать неиспользованный остаток П. Целесообразно ориентироваться на порядок для командировочных и прописывать для остальных подотчетников примерно такой же срок возврата неиспользованных средств. Слишком продолжительный срок, например год, может вызвать вопросы у проверяющих. Особенно если срок предоставления авансового отчета столь же продолжительный. В ситуации, когда нет никаких подтверждений целевого расходования средств, инспекция может посчитать спорные суммы доходом физлица и доначислить за счет работодателя зарплатные налоги, пени и штраф. Как принять остаток в кассу Подотчетник может вернуть неиспользованную сумму наличными в кассу предприятия.
В таком случае тратить эти деньги напрямую из кассы — нельзя. Даже на новый подотчет. Нужно зачислить деньги на счет и потом уже распоряжаться ими. Например, снова вернуть в кассу, чтобы выдать очередной подотчет. Об этом письмо ЦБ РФ от 09. Что делать, если сотрудник не сдает остаток денег Если работник не вернул остаток подотчетных средств в установленный срок, соответствующую сумму удержите из зарплаты. Как оформить удержание Получите в произвольной форме согласие работника на удержание, чтобы быть уверенным, что он не оспаривает оснований и размеров удержания. Составьте в произвольной форме приказ об удержании неизрасходованного аванса из зарплаты.
Издать приказ нужно не позднее одного месяца со дня, когда закончился срок для возврата подотчетной суммы. В компании установлено, что в течение 2 рабочих дней после утверждения авансового отчета или после выхода на работу сотрудник сдает в кассу остаток средств. Авансовый отчет утвердили 29 июля 2022 года. До 2 сентября работодатель вправе принять решение об удержании неиспользованного подотчета из заработной платы работника. Если весь остаток вычесть в текущем месяце не получилось, делайте удержания из зарплаты в следующем месяце, пока не удержите целиком. Как действовать, если суммы не удержали Если суммы не удержали из заработной платы своевременно например, сотрудник уволился либо работник не согласился на удержание: Безопасно сразу начислить на остаток зарплатные налоги, не дожидаясь истечения срока исковой давности или прощения долга. Иначе при проверке контролеры с высокой вероятностью сами доначислят НДФЛ и взносы, а вместе с ними — пени и штраф. Взносы можно не начислять, если подотчетное лицо уволилось.
Тогда начислите только НДФЛ. Когда подотчетник вернет деньги, НДФЛ и взносы можно пересчитать. Начисленные взносы можно брать к налоговому учету. Это правило действует, даже если саму списанную сумму, на которую начислены взносы, нельзя учесть в расходах в налоговом учете. Нет оснований сразу списать дебиторку. Порядок будет зависеть от дальнейших действий работодателя. Варианта три.
Служебка на удержание подотчетных сумм
Однако если работник не возражает, с его письменного согласия можно вычитать и больше. Бухгалтерский учет Невозвращенные своевременно подотчетные суммы — это недостача материальных ценностей: Дебет 94 — Кредит 71 — списана сумма, выданная в подотчет и невозвращенная в установленные сроки сумма Дебет 70 — Кредит 94 — удержана невозвращенная сумма из заработной платы сотрудника. Основание: Инструкция по применению плана счетов. Как при выдаче в подотчет, так и при удержании невозвращенных подотчетных сумм, не образуется ни доходов, ни расходов.
Поэтому налоги и взносы не начисляются. Как создать в вашей организации Положение о подотчете, читайте здесь. Как правильно составить авансовый отчет, смотрите тут.
А в вашей организации работники своевременно отчитываются по подотчетным суммам?
Приказ следует пронумеровать, подписать у руководителя и поставить печать организации при наличии. С приказом необходимо ознакомить под подпись всех указанных в нем лиц.
Как оформляется удержание подотчетных сумм из зарплаты сотрудника Вопрос о том, как отчитаться по подотчетным суммам, если срок возврата не установлен, в Указании Банка России от 11 марта 2014 г.
По мнению налогового ведомства, в такой ситуации сотрудник должен отчитаться по подотчетным деньгам в тот же день, в который их получил письмо ФНС России от 24 января 2005 г. Совет: в связи с неоднозначностью вопроса организации лучше установить срок, на который выдаются подотчетные суммы. Важно Это поможет избежать возможных разногласий с контролирующими ведомствами. Какими документами оформить удержание Если сотрудник не вернул в срок сумму неизрасходованного аванса, то удержите эти деньги из его зарплаты.
Для этого руководитель организации издает приказ о взыскании в произвольной форме. Оформляют приказ не позднее одного месяца с того дня, как закончился срок, установленный для отчета. Если работник остался должен: как удержать Это касается как организаций, которые применяют общую систему налогообложения п. Выданные под отчет суммы являются дебиторской задолженностью сотрудника до того момента, пока он не представит авансовый отчет, приложив к нему документы, подтверждающие произведенные расходы, и не внесет остаток неиспользованной суммы в кассу.
Это следует из указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. Если сотрудник не вернул в срок неизрасходованные подотчетные суммы, то бухгалтер организации может удержать сумму задолженности из зарплаты сотрудника ст. Удержание подотчетных сумм из заработной платы — готовьтесь, должники Отдельно скажем про ситуацию, когда сотрудник не смог вовремя отчитаться из-за болезни. Например, человек вернулся из командировки и на следующий день заболел.
В таком случае представить авансовый отчет сотрудник должен не позднее трех рабочих дней с даты фактического выхода на работу. Внимание Об этом сказано в пункте 6. Ситуация: когда сотрудник должен представить авансовый отчет, если срок возврата подотчетных сумм не установлен. Подотчетные суммы выданы для оплаты товаров работ, услуг?
Авансовый отчет сотрудник должен представить в тот же день, когда он получил деньги. По общему правилу сотрудник должен представить авансовый отчет не позднее трех рабочих дней после истечения срока, на который эти суммы выданы п. Приведем типовые проводки по рассмотренным выше операциям: Дт Кт Описание операции 71 50 Выдача в подотчет наличных денег из кассы предприятия 94 71 Отражена задолженность по невозвращенным подотчетным средствам 20—44 70 Начислена заработная плата сотруднику 70 68 Удержан НДФЛ из зарплаты 70 94 Погашена задолженность сотрудника В случае же, когда подотчетное лицо оспаривает долг, решить вопрос может только суд. При этом по истечении месячного срока от крайней отчетной даты бухгалтер обязан доначислить на сумму невозвращенных подотчетных средств страховые взносы ст.
Что касается НДФЛ, он начисляется по факту списания задолженности в связи с решением суда если суд принял решение в пользу работника либо на дату прощения задолженности. Прощение задолженности — это последний вариант возможного развития событий при невозврате подотчетных сумм. Удержание из заработной платы подотчетных сумм Удержание за неотработанный отпуск Ситуация, когда работник на момент увольнения не успел отработать использованный ежегодный отпуск, является весьма распространенной. Дело в том, что по законодательству в течение рабочего года работнику должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, при этом взять отпуск работник может в любое время, независимо от количества фактически отработанных месяцев.
Поэтому если работник увольняется до окончания рабочего года, за который он целиком использовал ежегодный оплачиваемый и или дополнительный отпуск, то у него возникает задолженность в сумме отпускных, полученных за неотработанные дни отпуска. Такие правила установлены в статьях 137, 248 Трудового кодекса РФ и подтверждены в письме Роструда от 9 августа 2007 г. Важно Максимальная сумма удержания Удержать из месячной зарплаты сотрудника можно не более 20 процентов от начисленной суммы ст. Бухучет В день, когда сотрудник должен был отчитаться или вернуть полученные под отчет деньги, в бухучете сделайте запись: Дебет 94 Кредит 71 — отражена сумма, выданная под отчет сотруднику и не возвращенная в срок.
Удерживая деньги из дохода сотрудника, сделайте проводку: Дебет 70 Кредит 94 — удержана из зарплаты сотрудника невозвращенная подотчетная сумма. Поделиться новостью Другие новости.
И требование доначислить зарплатные налоги. Экономическую обоснованность можно попробовать отстоять в суде.
Шансы высоки, если работодатель в локальных актах, трудовом договоре, других внутренних документах заранее предусмотрел и обосновал соответствующие расходы. Выигрышное для работодателя судебное дело. Директор компании покупал себе на подотчетные средства деловую одежду и обувь. В среднем ежегодно на 100 тысяч рублей.
Фирменные логотипы на одежду не нашивались. Трудовой договор предусматривал обязанность организации возместить расходы на то, чтобы поддержать деловой стиль руководителя и имидж предприятия. В приказе работодателя указано, что компания закупает фирменную одежду для руководителя и она считается собственностью компании, со сроком службы до года. Также в приказе приведен перечень вещей, которые подлежат закупке.
Директор делал покупки по этому списку. Суд первой инстанции принял сторону контролеров, которые признали покупки доходом директора. Апелляция и кассация поддержали налогоплательщика. Как поступить с НДС, если подотчетник не предоставил счет-фактуру Предъявлять к вычету входящий НДС рискованно, если подотчетник не предоставил счет-фактуру, а приложил к авансовому отчету только кассовый чек.
Об этом — письмо Минфина от 27. Случаи, когда все-таки можно взять НДС к вычету без счета-фактуры: Сотрудник оплатил проезд к месту командировки и обратно, в том числе постельные принадлежности в поезде. Командировочный рассчитался за жилье. В таких случаях вычет делают на основании БСО, который оформлен на командированного.
НДС должен быть выделен в бланке отдельной строкой. Если подотчетник покупает прослеживаемые товары , например, монитор для ПК или монитор в комплекте с компьютером, нужно получить от продавца электронный счет-фактуру УПД. Об этом — письмо Минфина от 23. В документе должны быть реквизиты прослеживаемости.
Не важно, по доверенности покупает сотрудник или как простое физлицо без доверенности. По ТКС сможете обмениваться документами с контрагентами, проверять коды партии, сдавать нужную отчетность по прослеживаемости в налоговую. Система прослеживаемости под ключ Оставить заявку Как принять от работника неиспользованную сумму После утверждения авансового отчета сотрудник должен вернуть неизрасходованный остаток средств наличными в кассу или в безналичном порядке на счет работодателя. Если подотчетник получал аванс переводом на зарплатную карту, он может снять неиспользованные деньги с карты и вернуть в кассу наличными.
Или сделать онлайн-перевод с карты на расчетный счет своей компании. Когда работник пользуется корпоративной картой, нет нужды думать, как вернуть остаток денег на карте. Само по себе наличие денег на корпоративной карте не означает, что они выданы. Только когда сотрудник рассчитывается картой или обналичивает средства с нее, деньги становятся выданными в подотчет.
До этого момента все деньги принадлежат компании и подотчетник за них не отвечает. В какой срок Срок для возврата неизрасходованных сумм устанавливает работодатель. Например, в локальном нормативном акте «Положение о расчетах с подотчетными лицами». Исключение — подотчет по командировкам.
Командированные сотрудники должны отчитаться и сдать неиспользованный остаток П.
Когда нужно писать заявление на удержание подотчетных сумм из зарплаты + образец согласия
Рассчитывает максимальную сумму, которую можно взыскать с работника = 20% от зарплаты получается: 21750 * 20% = 4350. После удержания части долга по подотчетной сумме на руки человек получит сумму = 21750 – 4350 = 17400. Так, они могут быть взысканы из заработной платы работника (ст. 137 ТК РФ) или по решению суда, если не истек срок исковой давности (ст. 248 ТК РФ). скачать образец. Можно ли удержать подотчет из зарплаты? В случае, если работник не полностью израсходовал выданные ему в качестве подотчетных сумм денежные средства, а остаток в кассу не вернул, то работодатель вправе произвести удержание из заработной платы работника суммы долга. Начислим зарплату за январь 2020 года, в ячейке удержания внесём сумму 3000 рублей и выберем «Зачёт неизрасходованных сумм по авансам».
Как вычесть из зарплаты выданные ранее подотчет средства?
Удержание подотчетных сумм можно производить из заработной ние подотчетных сумм возможно только по согласию работника после издания приказа. Удержание подотчетных сумм. Дебет 94 кредит 71 — отражены подотчетные деньги, не возвращенные в срок. Дебет 70 кредит 94 — невозвращенная подотчетная сумма удержана из зарплаты. Удержание переплаты по отпускным при увольнении. Да, долг подотчетника можно удержать из зарплаты. Для этого оформите приказ. Подпишите его не позже одного месяца со дня окончания срока для возврата подотчетных сумм (ст. 137 ТК). Попросите сотрудника написать согласие на удержание долга из зарплаты. Удержана из заработной платы работника денежная сумма, потраченная по корпоративной карте в личных целях. В определенных случаях подотчетные деньги можно удержать из зарплаты работника. В данном видео мы рассмотрим настройку и расчет удержания подотчетных сумм в программе 1С: ЗУП ВКонтакте: ИНВЕСТИ.
Что делать, если сотрудник не вернул подотчетные деньги
В дополнение прикладываются документы, подтверждающие расходы. Часто полученные деньги не тратятся полностью. В этом случае работодателю нужно вернуть разницу между полученной и истраченной суммой. Лучший вариант возврата неистраченных денег — это внести их сразу в кассу организации наличными. Если такой возможности нет, то право работодателя удержать остаток из заработной платы подотчетного лица. Это нормальная практика, никаких нарушений ТК РФ здесь нет. Важный момент — решение об удержании из заработной платы нужно принять в течение одного месяца с момента получения авансового отчета от работника при условии, что сам подотчетник не оспаривает сумму к возврату. Из зарплаты можно удержать не только подотчетные суммы, но и алименты, возмещение ущерба.
Таким образом, он должен сдать авансовый отчет до 21 июля включительно. И если он не представляет указанный документ, то с 22 июля за данным сотрудником числится задолженность. В абз. Но вот вопрос, в какой момент удерживается НДФЛ? Многие компании считают, что данный момент наступает сразу же по истечении срока, который предусмотрен для предоставления авансового отчета. Но это не так! По истечении данного срока за сотрудником признается только задолженность перед его предприятием, для взыскания которой нужно принять все меры. В частности, для начала стоит в письменном виде напомнить работнику о его обязанности сдать авансовый отчет и или внести в кассу предприятия на расчетный счет остаток либо полную сумму, выданных под отчет денег. Кроме того, следует подписать акт сверки с сотрудником по такому долгу. Данная переписка предприятия с сотрудником является доказательством того, что предприятие предприняло попытку уладить дело. И тогда сотрудник либо отчитывается, либо пишет заявление с просьбой на удержание долга по подотчетным суммам с его заработной платы. Либо предприятие подает на своего работника в суд! Что делать, если сотрудник сдал авансовый отчет без подтверждающих документов? Несвоевременная сдача авансового отчета — малая неприятность для бухгалтера. А вот что делать, если этот отчет не содержит подтверждающей расходы первички? Как списать подотчетные суммы без документов? Но это возможно только, если сотрудник не решил указанную проблему — и не позаботился о восстановлении первичных документов. В аналогичном порядке многие компании решают судьбу и тех подотчетных сумм, расходование которых оказалось подтвержденным документами, какие не могут быть по закону признаны первичными. И если будет отсутствовать хотя бы один из указанных реквизитов, то документ не может быть признан первичным и послужить основанием для признания расходов и для подтверждения потраченных средств. А значит, авансовый отчет, сопровожденный подобными документами, может быть утвержден руководством предприятия на сумму меньшую, чем потратило подотчетное лицо. В результате у сотрудника образуется перед предприятием задолженность, но до тех пор, пока сам сотрудник не предпримет попыток ее устранить. Например, потребовать от поставщиков или подрядчиков правильно оформленные документы. Однако вопрос о неправильном оформлении первичной документации, сопровождающей авансовый отчет, является довольно спорным: к авансовому отчету прикладываются документы в качестве доказательства только произведенной сотрудником оплаты! В качестве такого доказательства служат, прежде всего, бланки строгой отчетности и кассовые чеки, предоставляемые при наличных расчетах. Для этого потребуется иная документация, из которой ясно видно о взаимосвязи между расходами и предпринимательской деятельностью предприятия. Но данный вывод не касается подтверждения факта оплаты, отраженного в авансовом отчете.
Если этот срок нарушен, то взыскать задолженность можно в судебном порядке; получить согласие работника на удержание. Работник должен подтвердить, что не оспаривает оснований и размеров удержания ст. Согласие оформляется в произвольной форме. Например, подпись работника под согласием можно предусмотреть в приказе руководителя об удержании. Если согласие работника на удержание отсутствует, то взыскать задолженность можно будет только в судебном порядке. Если работник не возвратил подотчетную сумму, но она удерживается из его зарплаты, то не нужно начислять: НДФЛ. Поскольку сумма удерживается из зарплаты, доход у работника отсутствует п. Ведь подотчетная сумма будет возвращена организации. А значит, нет выплат и иных вознаграждений в пользу работника, которые признаются объектом и базой для начисления страховых взносов. В целях налогообложения прибыли при удержании подотчетных сумм из зарплаты работника у организации не возникает ни доходов, ни расходов.
Удержание подотчетных сумм С целью возврата подотчетных сумм с неподтвержденным расходом работодатель вправе издать приказ, на основании которого подотчетные деньги будут удерживаться из заработной платы работника. Приказ должен быть издан в срок до одного месяца с момента исполнения поручения, на которое были выделены подотчетные суммы. Пропуск месячного срока лишает работодателя права на взыскание в распорядительном порядке, но оставляет ему право на обращение в суд. При этом следует учитывать, что для распорядительного удержания из заработной платы потребуется получить согласие работника с той суммой, которую с него собираются взыскать. В случае если согласие работника не будет получено, то работодатель, в соответствии со ст. Кроме того, в соответствии со ст. То есть возврат подотчетных сумм может, в зависимости от выданной под отчет суммы, может затянуться на многие месяцы.