Общие требования к форме и содержанию искового заявления о расторжении, выплате неустоек и других. Образец соглашения о расторжении трудового. Дополнительное соглашение к договору поставки о выплате покупателю денежной премии образец. Заявление в ФСС о возмещении расходов по больничным образец. В случае просрочки платежа по оплате вознаграждения, Организатор аукциона вправе требовать с Победителя/Единственного участника аукциона выплаты неустойки в размере 0,1 % от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки. Порядок расчета и выплаты премии должен быть отражен в договоре. Основанием начисления является выполнение покупателем договорных условий. Факт начисления премии подтверждается актом, который подписывается с двух сторон. Исходя из вышеизложенного следует, что премии, выплаченные за достижение определенных объемов закупки продовольственных товаров, не влияют на цену поставляемых товаров, при перечислении вознаграждения налоговая база поставщика, исчисленная ранее, не уменьшается.
Как составить соглашение о премировании по бонусам?
1. В соответствии со ст. 72 Трудового кодекса РФ и достигнутым соглашением сторон в трудовой договор № 1-ТД от 19.04.2011 (далее – Договор) вносятся следующие изменения: 1.1. Дополнить раздел 7 Договора пунктом 7.3 следующего содержания: " 7.3. Причем условие о премии от поставщика можно прописать как в самом договоре, так и в отдельном соглашении. Ведь любое допсоглашение – это неотъемлемая часть самого договора (п. 2 ст. 424 ГК РФ). А вот размер премии может быть любой. В соответствии с п. 4 ст. 421 ГК РФ стороны могут согласовать в договоре передачу поставщиком покупателю поощрительной выплаты в виде бонуса, премии при достижении определенных показателей, выполнении каких-либо условий договора. Пример отражения в бухучете и при налогообложении выплаты премии покупателю за достижение установленного договором объема покупок. По условиям договора премия не изменяет стоимость товаров. По условиям договоров для получения т. н. «финансовой премии», якобы не уменьшающей цены товара, оптовый покупатель обязан был достичь установленных объемов закупок определенных торговых марок, продаж товаров конечным потребителям. Наиболее часто премии (бонусы) предоставляются за приобретение определенного или полного ассортимента товаров, за определенный объем закупок, за досрочную оплату.
Учет бонусов по договору поставки при расчете налога на прибыль
Обязательства по договору поставки от 01. Из материалов дела следует, что в период действия договора у ответчика возникло обязательство по задолженности за возврат товара в размере 45 510 руб. В период с 01. Факт поставки товара подтверждается товарно- транспортными накладными л.
Согласно п. Обязательство по оплате премии ответчик не исполнил, размер прении составляет 13 930 руб. В соответствии с п.
Льготы для закупочной цены Это ограниченный по времени ретро-бонус, при котором дистрибьютор имеет право на закупку товара по выгодной для него стоимости. Этот момент также необходимо заранее прописать в документах. Опцион Такой метод предполагает взаимный расчет с использованием товаров или услуг. Чтобы использовать его, важно иметь соответствующий договором, в котором необходимо обозначить условия для получения опциона.
Ретро-скидки Это скидки, которые позволяют уменьшить стоимость товара. Предоставляются на определенный срок и объем продукции. Непосредственное предоставление ретро-бонусов может происходить во время трех этапов: На входе, то есть в тот момент, когда продукция закупается у производителя. На складе, пока продукция все еще находится в складских помещениях.
Такой метод выплаты ретро-бонусов используется, если речь идет о высокотехнологических продуктах. Также это попытка застраховаться от снижения стоимости товара. На выходе, когда товар продан. В этом случае происходит стимулирование дистрибьютора для реализации продуктов потребителям.
Другие два отличаются по виду предоставления и по способу учета: Кредит-нота. В этом случает проводится взаимозачет задолженностей сторон. Такой метод используется в компаниях, которые не являются резидентами. Денежный эквивалент.
Поставщик платит денежные средства дистрибьютору за проданные продукты. Включение в себестоимость. Это самый удобный метод, который позволяет обеспечить прозрачность учета расходов и доходов. Такой способ направлен на формирование гибкой ценовой политики.
Используя его, вы можете избежать всех рисков, связанных с необоснованным занижением цен на товары. Конечный финансовый результат.
Ретро-бонусы в торговле — это премия для дистрибьюторов. В западной терминологии их называют «рибейт». Премия выплачивается поставщиками продукции для того, чтобы стимулировать их при успешном выполнении плана.
Денежные средства дистрибьютор получает, если он реализовал определенное количество товаров. В сфере торговли есть три основных участника: производитель, дистрибьютор и продавец. Каждый из них стремится охватить определенный сегмент рынка. Для розничных производителей выгода заключается в том, что их продукция присутствует на рынке и представляет ценность для дистрибьюторов. Поставщики стремятся к продаже продукции по выгодным ценам продавцам, которые хотят как можно дороже ее реализовать.
Система ретро-бонусов была создана с целью сделать этот процесс возможным. Поскольку вознаграждение предоставляется по принципу «сверху-вниз», то дистрибьюторы могут как получать, так и отдавать ретро-бонусы. Существует несколько основных причин, в каких случаях могут быть предоставлены такие ретро-бонусы: Выполнение плана продаж. Он может быть выражен как в количестве проданных товаров, так и в виде суммы. Это самый распространенный формат премий.
Продажа определенного количества товаров и получение от этого прибыли означает, что на рынке наблюдается активность. Соблюдение договорных условий. Это в первую очередь своевременность выплат. Однако акцентировать внимание можно и на других условиях — насколько быстро товар был вывезен со складов, доставлен до розничных сетей и т. Развитие розничных торговых точек.
Последний вариант — это выплата ретро-бонусов за помощь в увеличении магазинов, с которыми сотрудничает дистрибьютор. Это означает, что у производителей появилось еще больше новых клиентов. Как проверить систему бонусов, чтобы понять, что она работает Из решения Системы Продажи вы узнаете, какие показатели компании смотреть, чтобы проверить, правильно ли работают скидки для клиентов. Показатели для анализа бонусов Виды ретро-бонусов: сводная таблица Ретроспективные бонусы могут выражаться в нескольких видах.
Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу. Согласно п.
Какой датой из пункта не следует, но предполагаю , что по факту предоставления премии по завершению года. При выполнении плана по закупкам у поставщика, поставщик вознаграждает премией ежегодно. Если мы ежемесячно закупаем товара на 50 тыс. Каким документом в программе 1с 8.
Продавец вправе списать только премию покупателям за достижение объема закупок
Ответы на многочисленные вопросы образовали твердую позицию Минфина: сумма премии включается в состав внереализационных расходов у организации-поставщика продавца в следующих случаях: 1 если условиями договора, заключенного между продавцом и покупателем, предусмотрена выплата премии покупателю вследствие выполнения им определенных условий договора без изменения цены товара; 2 если выплаченное покупателю поставщиком-продавцом вознаграждение в виде премии связано с выполнением покупателем определенных конкретных условий договора купли-продажи. Таким образом, если поощрительная выплата покупателю соответствует указанным требованиям, то она может быть признана в составе внереализационных расходов. НДС В отношении премий, упомянутых в ст. Внесенные в 2013 году изменения в Налоговый Кодекс, в частности, устанавливающие п. При этом, все очевидно, когда речь идет о товарах. И судебная практика, и контролирующие органы не раз выступали в поддержку того, что премии при достижении необходимого объема закупок, выплаченные покупателю, НДС не облагаются. Однако, нередко премии покупателям предоставляют не только продавцы товаров, но и поставщики услуг. Например, такое часто встречается в рекламном или туристическом бизнесе. И возникает вопрос, как точно определить, что предоставленная премия не связана с реализуемыми услугами, а главное, не является своего рода оплатой за выполнение покупателем каких-либо действий?
Все чаще в практике встречаются случаи, когда премии покупателям в рамках договоров услуг переквалифицируются налоговыми органами в агентские вознаграждения, а следовательно, требуют начисления НДС. Поэтому, в случае выплаты премии, связанной с достижением определенного объема закупок, в ситуации с товарами все предельно четко: НДС с таких премий не начисляется. Что же касается услуг, то наименее рискованным будет включение покупателем таких премий в налоговую базу по НДС. Более того, желательно изначально указывать в договоре оказания услуг, что предоставляемая премия за выполнение определенных условий договора подлежит обложению НДС. В части описаний условий договора о возможности предоставления скидок и премий покупателям необходимо придерживаться политики разумности и единообразия. Также желательно закрепить возможности предоставления скидок и выплаты премий в маркетинговой политике. Кроме того, такие условия нежелательно устанавливать автоматическими.
За такое правонарушение будет отвечать торговая организация-покупатель. Такая ответственность предусмотрена частью 2 статьи 14. Это предусмотрено частью 5 статьи 14. Торговая сеть нарушила правила ценообразования продовольственных товаров. Например, включила вознаграждение поставщику в цену товаров. Штраф за это предусмотрен и для поставщика, и для покупателя: - для должностных лиц — от 20 000 до 40 000 руб. Такие штрафы установлены частями 3 и 6 статьи 14. Исключения перечислены в статье 14. Например, торговец завысил регулируемые государством цены. В договоре покупатель прописал дополнительные выплаты, которые запрещены. Штраф в полном размере грозит и поставщику, и покупателю: - для должностных лиц — от 20 000 до 50 000 руб. Это предусмотрено частью 7 статьи 14. Проверка Посмотрите готовое досье с аналитикой факторов риска.
В тот день, когда вы с контрагентом подпишете соответствующие документы. Ведь каждая операция должна быть подтверждена первичным документом ч. Формы первички, которые компания будет использовать, можно разработать самостоятельно. Только обязательно нужно закрепить их в учетной политике. Главное, чтобы документы содержали все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством. Их перечень установлен частью 2 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. Оптовик предоставил бонус покупателю Премия по своему экономическому смыслу предполагает получение дохода. В данном случае вместе с товаром покупатель получает доход от поставщика, выраженный в денежной или натуральной форме. Внимание Премию обычно предоставляют за выполнение условий договора по превышению объемы закупки или стоимости, или размера оплаты например, 100-процентная предоплата и т. Стороны договора самостоятельно и по своему усмотрению устанавливают размер премии, но по законодательству предусмотрены исключения. Относительно продовольственных товаров размер премии не может превышать 10 процентов от цены приобретенных продовольственных товаров ч. В законодательстве официального трактования данного термина нет. По экономическому смыслу бонус очень похож на премию в натуральной форме с отличительной особенностью — он может быть предоставлен на будущее. В бухучете получение бонусного товара отразите проводками: Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»— принят к вычету НДС, уплаченный поставщику в составе аванса; Дебет 41 15, 20, 25, 26, 44, 91 Кредит 60— отражена стоимость дополнительной бонусной партии товара объема работ, услуг , поступившей в счет возникшей переплаты; Дебет 19 Кредит 60— учтен НДС по оприходованному бонусному товару произведенным работам, оказанным услугам ; Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»— восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с выданного аванса; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19— принят к вычету НДС по оприходованным бонусным товарам работам, услугам. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета 19, 68, 60 и 76. Скидки и бонусы в бухгалтерском учете Kleo 5 — 04. Первичные документы Если поставщик предоставил поощрение, в бухучете покупателя следует произвести соответствующую корректировку. Операцию по корректировке отражайте на основании первичных учетных документов, составленных в соответствии с условиями договора, дополнительного соглашения к нему или иного документа ч. На практике для отражения в учете скидок чаще всего составляется бухгалтерская справка. Ситуация: нужно ли вносить изменения в товарную накладную при получении скидки от поставщика, связанной с изменением цены товара? Ответ: нет, не нужно. Объясняется это следующим образом. Бухгалтерские счета и проводки по скидкам,подаркам и бонусам При определении стоимости товара продавец может предусмотреть ее уменьшение в зависимости от различных условий, то есть предоставить скидку п. Условие предоставления скидки, связанной с изменением цены товара, может быть оговорено в договоре поставки, дополнительном соглашении к нему или другом документе, подтверждающем сумму скидки. Если в дальнейшем поставщик предоставит скидку, уменьшающую стоимость товара, в бухучете покупателя следует произвести соответствующую корректировку. Бухучет: бонус Получение бонуса сопровождается отражением в учете двух хозяйственных операций: — получение скидки на ранее отгруженный товар произведенные работы, оказанные услуги ;- поступление товара выполнение работ, оказание услуг в счет возникшей дебиторской задолженности продавца исполнителя. Первую хозяйственную операцию отразите в порядке, предусмотренном для отражения скидки. В связи с тем, что сумма восстановленной задолженности, которая ранее была полностью оплачена, признается выданным авансом в счет будущей бонусной поставки — НДС с аванса отразите в общеустановленном порядке письмо Минфина России от 31 августа 2012 г. Сторно Дебет 41 Кредит 60 — скорректированы фактические затраты на приобретение товаров, по которым получена скидка договор, уведомление о возникновении права на скидку, бухгалтерская справка-расчет ;Сторно Дебет 19 Кредит 60 — скорректирован предъявленный НДС в части, приходящейся на договорную стоимость товаров, по которым получена скидка договор, уведомление о возникновении права на скидку, бухгалтерская справка-расчет ;Дебет 41 Кредит 60 — приняты к учету товары по цене с учетом полученной скидки договор, уведомление о возникновении права на скидку, бухгалтерская справка-расчет ;Дебет 19 Кредит 60 — отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком со стоимости приобретенных товаров с учетом скидки корректировочный счет-фактура ;Дебет 19 Кредит 68 — восстановлен НДС с суммы предоставленной скидки, принятый к вычету корректировочный счет-фактура. ГК РФ. У бухгалтеров нередко возникает вопрос, может ли продавец выплачивать премию не деньгами, а товаром, и возможно ли это условие прописать в договоре? Сразу скажу — в договоре может быть прописано такое условие. Однако поощрение в виде товаров правильнее называть бонусом.
Нельзя устанавливать цену в зависимости от объема поставки. Это нарушение антимонопольных требований. Все это следует из положений частей 3—6 и 11—12 статьи 9 Закона от 28. Торговая сеть в договоре поставки продовольственных товаров не вправе требовать от поставщика: - платить за право поставлять товар в старые и новые торговые точки; - платить за то, чтобы изменить ассортимент продовольственных товаров; - возмещать расходы в случае, когда товары утратили и испортили после перехода права собственности к торговой сети. Кроме случаев, когда в этом виноват поставщик; - возмещать затраты, которые не связаны с поставкой или продажей конкретной партии товаров; - возмещать расходы на утилизацию или уничтожение непроданных продовольственных товаров. Такое правило установлено частью 13 статьи 9 Закона от 28. Внимание: за нарушение антимонопольных требований при заключении договора поставки продовольственных товаров предусмотрена административная ответственность Отвечать придется в следующих случаях. Сумма вознаграждения за объем закупок по договору поставки и платы за услуги превысила 5 процентов от стоимости продовольственных товаров. Либо вознаграждение за покупку социально значимых продовольственных товаров. Штраф составит: - для должностных лиц — от 20 000 до 40 000 руб. Причем штраф в полном размере заплатит каждая из сторон договора поставки, то есть как поставщик например, организация оптовой торговли , так и покупатель например, организация розничной торговли. Это установлено частью 1 статьи 14. Торговая организация-покупатель включила в договор поставки какое-либо дополнительное вознаграждение за исполнение его условий например, за досрочную оплату товаров.
Приказ на премию: образец
Пример 2: Коммерческое предприятие поставляет заказчику партию изделий. В заключенном договоре предусмотрено получение покупателем бонуса в виде 8-ми изделий при закупе 80-ти изделий. Заказчик условие выполнил — приобрел 80 единиц по цене 12 000 руб. НДС 2000 руб. Себестоимость единицы товара составляет 7000 руб. Поставщик также отгрузил 8 единиц в качестве бонуса. Учет бонусов по договору поставки при расчете налога на прибыль Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. ООО, находящееся на ОСНО, в качестве бонуса получило от поставщика три костюма форменная одежда по цене один рубль за единицу.
ООО оприходовало костюмы и списало на собственные нужды. Какие могут быть налоговые последствия по НДС и по налогу на прибыль для покупателя в связи с получением от поставщика бонусного товара по цене один рубль, отличающегося от постоянно приобретаемых у данного поставщика товарных позиций? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Организация вправе считать, что для целей налогообложения стоимость форменной одежды, указанная в УПД, соответствует рыночным ценам. Соответственно, в налоговом учете приобретенная форменная одежда отражается по стоимости один рубль за вычетом НДС. Обоснование позиции: Налог на прибыль Отметим, что в составе основных начал гражданского законодательства ГК РФ рассматривает в частности свободу договора п. Так, в силу п. Согласно п. В соответствии с п. В предусмотренных законом случаях применяются цены тарифы, расценки, ставки и т.
Изменение цены после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных договором, законом либо в установленном законом порядке п. Таким образом, в общем случае стороны договора вправе самостоятельно определить его цену. Касательно вопроса определения цен для целей налогообложения необходимо иметь в виду следующее.
В период с 01. Факт поставки товара подтверждается товарно- транспортными накладными л. Согласно п.
Обязательство по оплате премии ответчик не исполнил, размер прении составляет 13 930 руб. В соответствии с п. Ответчиком премия за объем закупок и оказанные услуги не оплачены, в связи с чем, образовалась задолженность в размере 10 464 996 руб. По общему правилу статей 309, 310 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов.
Комплектность Товара 5. Если Поставщик в срок, указанный в п. Ассортимент Товара 6. При передаче Поставщиком предусмотренного настоящим Договором Товара в ассортименте, не соответствующем настоящему Договору, Покупатель вправе отказаться от его принятия и оплаты, а если он оплачен, потребовать заменить Товар, не соответствующий условию об ассортименте, Товаром в ассортименте, предусмотренном настоящим Договором, или возврата уплаченных денежных сумм. Если Поставщик передал Покупателю наряду с Товаром, ассортимент которого соответствует Договору, Товар с нарушением условия об ассортименте, Покупатель вправе по своему выбору: 6. Принять Товар, соответствующий условию об ассортименте, и отказаться от остального Товара. Отказаться от всего переданного Товара. Потребовать заменить Товар, не соответствующий условию об ассортименте, на Товар в ассортименте, предусмотренном настоящим Договором. Принять весь переданный Товар. При отказе от Товара, ассортимент которого не соответствует условиям настоящего Договора, или предъявлении требования о замене Товара, не соответствующего условию об ассортименте, Покупатель вправе также отказаться от оплаты этого Товара, а если он оплачен, потребовать возврата уплаченных сумм. Товар, не соответствующий условию настоящего Договора об ассортименте, считается принятым, если Покупатель в разумный срок после его получения не сообщит Поставщику о своем отказе от Товара. Если Покупатель не отказался от Товара, ассортимент которого не соответствует настоящему Договору, он обязан его оплатить по цене, согласованной с Поставщиком. В случае когда Поставщиком не приняты необходимые меры по согласованию цены в разумный срок, Покупатель оплачивает Товар по цене, которая в момент заключения настоящего Договора при сравнимых обстоятельствах обычно взималась за аналогичный Товар. Количество Товара 7. Если Поставщик передал в нарушение настоящего Договора Покупателю меньшее количество Товара, чем определено соответствующим приложением к настоящему Договору, Покупатель вправе либо потребовать передать недостающее количество Товара, либо отказаться от переданного Товара и от его оплаты, а если Товар оплачен, потребовать возврата уплаченных денежных сумм. В случае когда в данный срок после сообщения Покупателя Поставщик не распорядится соответствующей частью Товара, Покупатель вправе принять весь Товар. В случае принятия Покупателем Товара в количестве, превышающем указанное в соответствующем приложении к настоящему Договору, дополнительно принятый Товар оплачивается по цене, определенной для Товара, принятого в соответствии с настоящим Договором, если иная цена не определена соглашением Сторон. Тара и упаковка 8. В случае передачи Товара в ненадлежащей таре упаковке или без нее Покупатель вправе потребовать от Поставщика либо затарить упаковать Товар, либо заменить ненадлежащую тару упаковку , либо возместить расходы по затариванию упаковке Товара Покупателем. Права третьих лиц 9. При передаче Товара, обремененного правами третьих лиц, Покупатель имеет право потребовать уменьшения цены Товара либо расторжения настоящего Договора, если не будет доказано, что Покупатель знал или должен был знать о правах третьих лиц на Товар. Если третье лицо по основанию, возникшему до исполнения настоящего Договора, предъявит Покупателю иск об изъятии Товара, Покупатель будет обязан привлечь Поставщика к участию в деле, а Поставщик обязан вступить в это дело на стороне Покупателя. Непривлечение Покупателем Поставщика к участию в деле освобождает Поставщика от ответственности перед Покупателем, если Поставщик докажет, что, приняв участие в деле, он мог бы предотвратить изъятие проданного Товара у Покупателя. Поставщик, привлеченный Покупателем к участию в деле, но не принявший в нем участия, лишается права доказывать неправильность ведения дела Покупателем. Передача и приемка Товара 10. Поставщик сохраняет за собой право собственности на поставляемый Товар и предоставляет Покупателю право распоряжения Товаром. Стороны договариваются, что право собственности на поставляемый Товар переходит от Поставщика к Покупателю в момент передачи или отгрузки Товара третьим лицам либо передачи Товара в розничную сеть Покупателя. При этом право собственности переходит только на переданную часть Товара. Поставщик также может потребовать возврата такого Товара в одностороннем порядке. Ответственность Сторон 11. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору Стороны несут ответственность, предусмотренную настоящим Договором и действующим законодательством РФ. В случае непередачи Товара полностью или частично в срок, предусмотренный п. Выплата штрафов пени не освобождает Стороны от выполнения обязательств, взятых на себя по настоящему Договору. Форс-мажор 12. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые Стороны не могли предвидеть или предотвратить. При наступлении обстоятельств, указанных в п. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения Стороной своих обязательств по настоящему договору. В случае наступления обстоятельств, предусмотренных в п. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п. Разрешение споров 13.
Проводка Д 76. Статья, например, Премия бонус от поставщика наше внутреннее название и Вид статьи выбрать из списка Прочие внереализационные доходы расходы. Флаг Принимается к налоговому учету должен быть включен. Для взаимозачета по расчетам, воспользуйтесь документом Корректировка долга в меню Покупки — Расчеты с контрагентами. Вид операции—Прочие корректировки. Дебитор и Кредитор—ваш поставщик.
Как бухгалтеры и кадровики прокалываются при выплате премий
А так же сроки. Какой инструмент привлечен для данной схемы: ретро-бонус или ретро-скидка? Чтобы избежать налоговых проверок и сложностей во взаимоотношениях Дабы не вступить в конфликт с партнерами по бизнесу, а также застраховаться от налоговых инспекций, предусмотрен ряд мер, позволяющих обойти все «острые углы» между обеими сторонами. Где прослеживается деятельность контрагента и объем выполненных работ; желательно, чтобы формулировка в обязательстве по начислению бонусов звучала, как «оплата оказанных услуг». Деловые линии ретро-бонусов Для упрощения взаимодействия между поставщиком и покупателем, появились новые компании, отвечающие за доставку грузов и их целостность. Например, «Деловые линии». Эта компания и ее «дочки» применяют начисление ретро-бонусов за использование их, в качестве партнеров по перевозкам. Итак, при обращении к региональному представителю «Деловые линии», вы выбираете необходимый товар, согласовывая цену на него с онлайн менеджерами. Где берется процент от стоимости покупки.
Далее, компания взаимодействует с представительством «Деловые линии», только в другом регионе. То есть, движение товара и денежной массы происходит, фактически, внутри одного транспортного предприятия. За пользование такой схемой, покупателю начисляются ретро-бонусы. Чтобы оформить свою заявку в «Деловые линии», необходимо предпринять следующие шаги: скачать соответствующий документ; оплатить услугу, с учетом дополнительного процента; направить письмо по электронной почте, где подтвердить факт оплаты. Дополнительное соглашение ретро-бонус Кроме вышеперечисленных инструментов выплаты бонусов, их начисления и формы, принято использовать такую форму, как «дополнительное соглашение». В дополнительном соглашении, между двумя сторонами, прописываются поощрения в виде бонусов, в течении календарного месяца или иного недолгосрочного периода. В нем указывается форма оплаты, процент и срок, в который, по данному соглашению происходит перечисление средств. В качестве короткого итога: Ретро-бонус является отличным стимулирующим рычагом рынка, который отлично стимулирует продажи.
Но работать с ним, а именно, вести бухгалтерию, нужно внимательно и аккуратно. Эффективным, и в то же время довольно простым инструментом стимулирования роста продаж и повышения лояльности клиентов является ретро-бонус, или ретроспективная скидка, часто используемый в западном мире, и постепенно приживающийся и в России. О том, что такое ретро-скидка, принципы ее расчета и начисления, а также об особенностях оформления отчетности по данному вознаграждению — в этой статье. Что такое ретро-бонус в торговле Простыми словами, ретро-бонус — стимулирующее продажи вознаграждение, которое выплачивается поставщиками покупателям при соблюдении оговоренных условий. В торговле такая премия будет выплачена, например, производителем дилеру или дистрибьютору по достижении заранее оговоренного объема закупок или реализации. Отличие ретро-бонуса от премии Несмотря на то что ретро-бонус является самостоятельным рычагом воздействия на стимулирование продаж и довольно часто практикуется, законодательство не рассматривает его как отдельный инструмент. НК РФ идентифицирует такой бонус как премию, которую продавец выплачивает покупателю в денежном выражении в качестве поощрения за выполнение определенных пунктов контракта, например, за приобретение определенного объема товара. При этом указанная премия также может являться по сути скидкой и представлять собой уменьшение договорной стоимости продукции, либо же сокращение суммы задолженности по поставкам.
Условия предоставления ретро-бонусов Условия выплаты ретроспективной скидки, положенной дистрибьютору, могут быть различны, но всегда четко прописываются заранее, на этапе согласования договора поставки. Самый частотный вариант — покупатель получает бонус по итогам выполнения плана продаж. Это может быть реализация товара на договорную сумму либо закупка оговоренного объема продукции. В любом случае, используя такой способ премирования, поставщик может поднять продажи определенных товаров, нуждающихся в дополнительном стимулировании спроса. Соблюдение условий договора. Если не было нарушений ключевых условий договора за весь период его действия, продавец может рассчитывать на поощрение. Сюда относится, в том числе, и четкое выполнение финансовых обязательств по договору. Работа ведется оперативно.
Некоторые поставщики применяют данный метод стимулирования за оперативную работу дилера, — быстрая отгрузка, доставка заказа в срок, все это может стать поводом для поощрения. Следует учитывать также, что определенные ограничения накладываются на выплату ретро-бонуса для категории продовольственных товаров: решением Правительства РФ от июля 2016г. Никаких ограничений на размер вознаграждения за закупку непродовольственного ассортимента на федеральном уровне пока нет, поэтому процент бонуса может быть любым при достаточной обоснованности подобной мотивационной политики для компании-поставщика. Классификация ретро-бонусов Ретроспективный бонус имеет несколько вариантов выплаты, информация о том, какой из них применим к конкретной ситуации, указывается в тексте договора или соответствующего дополнительного соглашения, подписываемого в обязательном порядке обеими сторонами. Бонус товаром Наиболее простым и распространенным видом ретро-бонусов в торговле является бесплатная поставка продукции. Однако такой вид отношений между продавцом и покупателем чреват возникновением дополнительных налоговых обязательств, по НДС у первого и по валовому доходу у второго. Чтобы избежать возможных сложностей, важно: подписать юридически грамотный контракт на предоставление ретро-скидки; иметь документальное подтверждение проведенной сделки купли-продажи оговоренного объема продукции; В денежном выражении Цена товара по договору уже включает в себя ретро-скидку, которая полагается к выплате по достижении установленного объема закупки. При этом в договоре обязательно должны быть прописаны: конкретные сроки, в которые закупка должна быть совершена полном объеме; сумма закупки или объем продукции, который необходимо приобрести для получения поощрения; процент денежной компенсации от полной стоимости товара по договору; период, в который будут начислен ретро-бонус.
Договор подписывают обе стороны, что означает, что все упомянутые условия согласованы.
С 1 июля 2013 года действуют положения пункта 2. В соответствии с ними с этой даты, выплата предоставление премии покупателю за выполнение определенных условий договора, в том числе приобретение определенного объема товаров, не уменьшает в целях исчисления продавцом налоговой базы стоимость отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг. Также в этой ситуации не уменьшается сумма применяемых налоговых вычетов покупателем. Исключением являются случаи, когда уменьшение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг на сумму премии поощрительной выплаты предусмотрено условиями договора. Свои выводы Федеральная налоговая служба РФ подтверждает судебной практикой, подчеркнув, что по схожим ситуациям она складывалась с противоречиями в отношении операций, совершенных до 1 июля 2013 года.
Нужно ли корректировать налоговую базу по НДС? Корректировать налоговую базу по НДС продавцу и покупателю не нужно при предоставлении премий за определенный объем закупок в отношении операций до 1 июля 2013 года. Если в рассматриваемом случае стороны сделки при выплате премий бонусов самостоятельно уточнили свои налоговые обязательства то есть продавец скорректировал налоговую базу по НДС и сумму налога, а покупатель на эту же сумму налога соответственно уменьшил ранее заявленные налоговые вычеты , то они вправе не производить перерасчеты с бюджетом.
НДС: выплата поставщиком премии за приобретение определенного объема товаров Согласно позиции ФНС России, выраженной в комментируемом письме, при предоставлении покупателям скидок без изменения цены ранее поставленных товаров отсутствуют основания для уменьшения налоговой базы по НДС. НДС в отношении объема закупок до и после 1 июля 2013 года По мнению ФНС России, при получении покупателем от продавцов премий бонусов за приобретение определенного объема товаров в период до 1 июля 2013 года обязанность по корректировке вычетов по НДС у покупателя не возникает. В свою очередь у продавца отсутствует право на корректировку налоговой базы по НДС. При этом не имеет значения предусмотрено ли условиями договора изменение стоимости отгруженных товаров на сумму выплачиваемой предоставляемой премии бонуса.
При предоставлении продавцом премий в случае достижения определенного объема закупок есть риски претензий со стороны налоговых инспекций. Проверяющие склонны считать, что в таком случае уменьшается покупная стоимость товара. В связи с этим происходит занижение сумм НДС, подлежащего к уплате в бюджет. Для избежание спорных ситуаций с налоговой инспекцией участникам сделки купли-продажи товаров, при которой могут быть представлены скидки, важно обратить внимание на дату ее совершения.
Размер вознаграждения не может превышать десяти процентов от цены приобретенных продовольственных товаров. Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое в соответствии с п.
Пункт 6 ст. Учитывая изложенное, расходы хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров, в виде вознаграждения, выплачиваемого на основании договора поставки хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, и не предусмотренного п. Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.
Премия поставщику от покупателя. Особенности выплаты премии за объем закупок
Порядок расчета и выплаты премии должен быть отражен в договоре. Основанием начисления является выполнение покупателем договорных условий. Факт начисления премии подтверждается актом, который подписывается с двух сторон. В случае просрочки платежа по оплате вознаграждения, Организатор аукциона вправе требовать с Победителя/Единственного участника аукциона выплаты неустойки в размере 0,1 % от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки. Порядок расчета и выплаты премии должен быть отражен в договоре. Основанием начисления является выполнение покупателем договорных условий. Факт начисления премии подтверждается актом, который подписывается с двух сторон. НДС не облагается. 2. Способ выплаты: премия выплачивается Поставщиком Покупателю в сроки, установленные Договором поставки. Выплата премии производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет Покупателя. ТГУ заключил соглашение о сотрудничестве с предприятием по глубокой. 1. На основании ГОДОВОГО СОГЛАШЕНИЯ и планового соглашения от «___» _ 20__ г. Покупателю предоставлена Поставщиком фиксированная периодическая квартальная премия (бонус) от общей суммы объема по плановому соглашению.
Акт о предоставлении Премии № ACTNUMBER по Договору поставки № CONTRACT_ID от DATE_BEGIN
9 Закона № 381-ФЗ к премиям относится вознаграждение за достижение определенного объема закупок. вознаграждения (премии) является достигнутый им объем. Работник уволился и подал иск на 28 миллионов рублей о выплате годовой премии. Работодатель суд выиграл, потому что по внутренним документам компании выплата премии – право, а не обязанность работодателя. В допсоглашении к договору стороны подтвердили, что по состоянию на 31 декабря поставщик выполнил условия соглашения о достижении бонусных объемов отгрузок товара, в связи с чем поставщику выплачивается бонус (премия) в сумме 45 млн руб. 2.3. Премия по итогам года выплачивается лучшим сотрудникам. На выплату годовой премии в первую очередь могут претендовать сотрудники, превысившие плановые показатели по труду, и сотрудники, получившие максимальные оценки на ежегодной аттестации. Условия о выплате премии (бонуса) необходимо предусмотреть в договоре или дополнительном соглашении к нему. Для продавца сумма предоставляемой премии (бонуса) является расходом.
Что такое премии для контрагентов
Также обязательно привести основание премии в приказе. Мотив поощрения в приказе на премию: пример формулировки Премии подразделяются в зависимости от основания для премирования на два вида: Производственные — за успехи в труде, достижение установленных показателей в отчетном периоде: месяце, квартале, полугодии или году. Они учитываются в системе оплаты труда работника. Как правило, такие выплаты непосредственно связаны не только с индивидуальными показателями, но и с результатами деятельности структурного подразделения, организации в целом или к определенным событиям, благодаря которым работодателю удалось улучшить отдельные виды или сферы деятельности. В некоторых случаях работника премируют в индивидуальном порядке, например, за рационализаторское предложение, проявление незапланированной инициативы, внедрение новых технологий, которые позволили добиться значимых результатов и пр. Непроизводственные — дополнительные стимулирующие выплаты, которые в системе оплаты труда не учитываются и связаны, например, с юбилейными, праздничными датами, радостными событиями в жизни сотрудника, например, юбилей, рождение ребенка, свадьба, выход на пенсию. Основанием для таких приказов являются успехи в работе, участие в общественных мероприятиях, спортивных соревнованиях. Если компания решила выплатить премию, формулировка в приказе , его заголовке или распорядительной части также должна содержать указание на периодичность выплаты. По этому критерию премии подразделяют: на одноразовые; ежеквартальные; выплачиваемые каждые полгода или год.
Такой вид скидок не вызывает сложностей при отражении в бухгалтерском и налоговом учете. У поставщика налоговая база определяется в соответствии с п. Стоимость товаров будет учитываться в соответствии с первичными документами накладными, актами, счетами-фактурами , составленными с учетом предоставленных скидок. У покупателя налоговая база по НДС уменьшается на установленные ст. В соответствии с п. Так как покупателю выставлены документы товарные накладные, акты, счета фактуры с учетом предоставленных скидок, то к вычету принимается соответственно уменьшенный с учетом скидок и указанный в документах НДС.
Так как скидка является уменьшением цены товара работ, услуг , то происходит пересмотр в меньшую сторону цены товара, который уже отгружен поставщиком и оприходован покупателем. Скидка может быть предоставлена как до оплаты товара покупателем, так и после такой оплаты. В первом случае, сумма задолженности покупателя уменьшается на величину скидки. Во втором случае деньги либо возвращаются покупателю, либо сумма скидки признается переплатой и учитывается, как аванс поставщику в счет предстоящих отгрузок тогда с этой суммы поставщик обязан начислить НДС с полученного аванса в соответствии с п. Необходимо обратить внимание, что с 01. Скидка, предоставляемая после отгрузки товара работ, услуг , изменяет цену отгруженных товаров.
В этом случае продавец должен выставить покупателю корректировочный счет — фактуру не позднее 5 дней с момента уведомления поставщиком покупателя об изменении цены товаров. Датой уведомления поставщиком покупателя будет являться дата: Договора о предоставлении скидки Письменное уведомление от поставщика Любого аналогичного документа, подтверждающего, что покупатель уведомлен и согласен с предоставляемой скидкой.
Денежная премия бонус выплачивается путем перечисления денежных средств на расчетный счет Покупателя либо зачетом встречных однородных требований Сторон, иными способами, предусмотренными действующим законодательством в течение 10 десяти рабочих дней с момента окончания отчетного месяца. При перечислении денежной премии бонуса Стороны подписывают соответствующий Акт о начислении денежной премии бонуса. Настоящее Дополнительное соглашение составлено в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон, и является неотъемлемой частью Договора поставки от 19 ноября 2020 г. N 55-20.
В нем указано, что премия выплачивается при покупке каждой тысячной ручки. Особенности составления договора о закупке В законе не содержится четких требований относительно составления договора о закупке.
Однако имеет смысл перечислить в нем эти положения: Размер закупок в стоимостном или количественном измерителе, при достижении которого выплачивается премия. К примеру, это может быть или приобретение тысячного изделия или покупка продукции на сумму 500 000 рублей. Стороны соглашения могут устанавливать различные уровни. К примеру, премия может выплачиваться при покупке каждого тысячного, двухтысячного, трехтысячного изделия. Период, за который нужно совершить указанный размер закупок. К примеру, это может быть месяц, год. Особенности определения размера закупок. К примеру, это может быть нарастающий итог.
Лицо, ответственное за учет размера закупаемой продукции. Ответственным за расчеты может быть сам покупатель. Он должен в подтверждение своих расчетов предоставлять отчет-заявку. Ее форма и сроки подачи устанавливаются в соглашении о закупке. Можно указать в нем же сроки проверки отчета-заявки продавцом. Согласие продавца желательно фиксировать при помощи специального акта. Налоговый учет Будет ли начисляться налог на вознаграждение за объем закупок? Этот вопрос не столь однозначен.
НДС Является ли премия за закупку объектом обложения? У разных специалистов разное мнение по этому поводу. Некоторые считают, что вознаграждение за превышение объема — это услуга покупателя. Другие же утверждают, что соглашение о купле-продаже и так имеет своим предметом закупки. Увеличение их объемов нельзя считать услугой. Минфин и ФНС придерживаются именно последней позиции. Представители государственных структур полагают, что повышение объема закупок не является услугой со стороны покупателя. Следовательно, объекта обложения НДС не образуется.
В подпункте 19. Подобная позиция невыгодна продавцу, ведь у него не образуется входного НДС. Следовательно, не осуществляется вычет. Можно ли добиться вычета? Для этого нужно оформить соглашение смешанного характера. Оно фиксирует обязанность покупателя по продвижению продукции. То есть заключается дистрибьютерский договор. Иногда он может быть фиктивным.
То есть фактически покупатель никаких дистрибьютерских услуг оказывать не будет. Такое соглашение заключается лишь для того, чтобы образовался объект НДС. Премия может выплачиваться разными способами. Один из них — зачет требований. В пункте 4 статьи 168 НК РФ указано, что при зачете взаимных претензий НДС, предъявляемый покупателем, выплачивается на базе платежного перечисления на перевод денег. Налог на прибыль У поставщика расходы на выплату премий признаются внереализационными тратами на основании подпункта 19. На основании закона зеркальности можно сказать, что у потребителя вознаграждение будет считаться внереализационным доходом. Подобные объекты входят в на основании пункта 8 статьи 250 НК РФ.
Включаются в структуру внереализационных доходов. Если было оформлено дистрибьютерское соглашение, у продавца образуются риски: Не может реализовываться положение подпункта 19 пункта 1 статьи 265 НК РФ, так как в этом положении ничего не говорится об оказании потребителем услуг. Возникают трудности при подтверждении оказания дополнительных дистрибьютерских услуг. В качестве дистрибьютерских услуг может рассматриваться эта работа: Гарантия постоянного присутствия продукции продавца в ассортименте. Гарантия определенной доли выкладки товара продавца. Обеспечение обязательного наличия товара продавца в определенном количестве. Следовательно, если оформляется дистрибьютерский договор, нужно заранее подумать, как именно будет подтверждаться фактическое оказание услуги. В качестве подтверждения можно рассматривать отчеты в формате фото, видео.