Ст.138 ТК РФ: Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 % заработной платы, причитающейся работнику.
Что такое фонд оплаты труда, что он в себя включает и как он рассчитывается
Примерный состав фонда оплаты труда работников предприятия. Единого мнения, что входит в фонд оплаты труда, нет. За основу вы можете взять таблицу фонда оплаты труда, где указали, что можно, а что нельзя включить в ФОТ. ФОТ – Фонд оплаты труда, он представляет собой все суммы, которые получают работники предприятия в ходе свой деятельности. С помощью ФОТ ведется учет расходов за определенный временной период. один из главных экономических показателей субъекта хозяйствования. ФОТ, представляющий собой сумму средств, начисленных сотрудникам по результатам труда, является базой для расчета отчислений во внебюджетные фонды. Какие налоги и взносы платятся в фонды сотрудниками и работодателями, сколько процентов от заработка взимается, какова ответственность за нарушение законодательства при уплате налогов и взносов — рассказываем в этом материале. В состав выплат социального характера включаются компенсации и социальные льготы, предоставленные работникам, в частности, на лечение, отдых, проезд, трудоустройство (без социальных пособий из государственных и негосударственных внебюджетных фондов). Часовой фонд представляет собой оплату за время работы, дневной – оплату отработанных человеко-дней, месячный (годовой) – фонд заработной платы, необходимый для оплаты труда.
Учет труда и заработной платы
Состав и структура фонда заработной платы Фонда заработной платы то же самое, что и ЗФ может включать следующие выплаты: оплата за произведенную продукцию выполнение прямых обязанностей ; премия за перевыполнение плана или поддержание высоких показателей как сейчас модно говорить — за выполнение KPI ; отпускные выплаты; оплата простоя, который образовался не по вине работника; выплаты за особые условия работы например: за секретность, за обращение с опасными для здоровья материалами, за работу в условиях сурового климата и т. Последние два пункта входят в состав ЗФ только в том случае, если речь идет о постоянных затратах. Это характерно, к примеру, для работы вахтовым методом или для случаев, когда особо ценного сотрудника приглашают к участию в проекте вдали от дома. В противном случае подобные траты следует учитывать в разделе «командировочные расходы». Дополнительные выплаты периодические премии квартальные, «тринадцатая зарплата» ; больничные, кроме тех, которые оплачиваются через фонд социального страхования ФСС ; командировочные расходы; стимулирующие выплаты за занятия спортом, участие в соревнованиях и состязаниях «под флагом» компании и т.
Последние три пункта относятся к обязательным статьям расходов. Их несложно рассчитать, имея точные данные о необходимом количестве сотрудников. Выплата по остальным пунктам в значительной степени опциональна зависит не только от решений руководства, но и от ряда случайных факторов. Точно спрогнозировать ее сумму, как правило, невозможно.
Поэтому при создании финансовых планов специалисты опираются на показатели за прошлые годы или на имеющиеся данные о похожих компаниях на рынке.
Данные платежи являются составной частью доходных поступлений в государственный бюджет. Природная рента может быть текущей в виде налогов на недра и капитальной как выручка от продажи земли. Доход на капитал, в зависимости от его формы и сферы положения имеет следующие виды: - вещественный капитал корпоративной портфельной формы приносит доход в виде корпоративной прибыли; - не корпоративной формы капитал собственность в виде дохода на собственность; - денежный капитал приносит доход в виде судного процента. Заработная плата как цена за трудовые ресурсы выступает компенсацией утраченных усилий наемным работникам и включает в себя не только денежное и натуральное вознаграждение за результаты труда, но и все расходы фирмы по их содержанию. Предпринимательский доход — часть прибыли остающейся в распоряжении предпринимателя после уплаты процентов за кредит. Он делится на две составляющие: нормальную и экономическую прибыль. Нормальная прибыль — величина вознаграждения, удерживающая предпринимателя в приделах данного вида деятельности. Экономическая прибыль — величина вознаграждения полученная сверх нормальной прибыли и является платой за неопределенность и риск предпринимательской деятельности. В результате включения механизма перераспределения доходов от факторов производства формируются вторичные доходы — социальные трансферты — денежные и натуральные в виде услуг и товаров выплаты, осуществляемые обществом, как правило, на безвозмездной основе.
К социальным трансфертам относятся пенсии, пособия, стипендии, дотации и другие выплаты по социальному обеспечению, а так же бесплатные услуги, составляющие часть совокупного дохода граждан. В натуральной форме они состоят из товаров, индивидуальных услуг, предоставляемых конкретным домашним хозяйством. Доходы работников — это сумма материальных и иных благ ценностей , выраженных в денежной единице, за единицу времени. Доходы работников можно рассматривать по их составу и реальному содержанию, по направлениям их получения и использования.
Однако не следует увлекаться таким снижением. Работник вправе рассчитывать на справедливое трудовое вознаграждение. Финансовая мотивация является одним из самых сильных факторов, влияющих на текучесть кадров, их квалификацию, а также эффективность выполнения трудовых обязанностей. Скудный фонд оплаты труда может провоцировать работников на правонарушения с целью как-то восполнить недополучаемые средства незаконным образом.
Основной принцип обязательного социального страхования «больше величина взносов — большая по размеру пенсия» существенно нарушался Страховые взносы Ставка страховых взносов в ФСС и ФОМС в 2012 году не изменилась и осталась на уровне 2011 года 2013 год - совокупный тариф в 30 процентов складывается из ставки взносов в ПФР — 22 процента, в ФСС РФ — 2, 9 процента, и в федеральный мед. Указанные тарифы действовали также на 2014 г. Неизрасходованные средства возвращаются фонду. Суммы начислений работникам из ФСС 69. Неиспользованные организацией суммы отчислений в ФСС перечисляются: 69. Согласно п. В 2016 году 718 000 руб. Ранее регрессивной шкалы предусмотрено не было, а с выплат в пользу работника, которые превышали установленную предельную величину базы рассчитанную нарастающим итогом с начала года , страховые взносы не взимались ч. Сдать отчёт необходимо до 15 февраля 2016 года; отчёт 2 -НДФЛ — до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть теперь достаточно оформить всего одну платежку на перечисление взносов на обязательное пенсионное страхование. При этом не важно, в каком году родился сотрудник: в 1967 году или ранее. Такой порядок уплаты предусмотрен новой статьей 22. И связан он с тем, что работники теперь сами выбирают для себя тариф взносов на накопительную часть. Компания в этом процессе не участвует. ПФР сам распределит поступившие от работодателя взносы на страховую и накопительную части в зависимости от выбора сотрудника Расчеты с Пенсионным фондом РФ Компании и предприниматели на упрощенке, занятые в производственной и социальной сфере, могут продолжать применять пониженные тарифы страховых взносов. При этом минимальный размер оплаты труда в России с 2013 года стал равен 5205 руб.
Зачем нужен показатель ФОТ
- Фонд заработной платы и его состав — МегаЛекции
- Лекция 13 Налоги и платежи с ФОТ
- Что такое фонд заработной платы
- Налоги с ФОТ: понятие и смысл
Определите фонд социальных выплат и заработной платы
Между тем на практике эти документы часто содержат совершенно разные цифры. Принимая в организацию нового работника, ему установили оклад в размере 20 000 руб. При этом штатное расписание содержало устаревшие данные — 18 000 руб. Через некоторое время руководитель поднял работнику оклад до 22 000 руб. Эту сумму за минусом положенных удержаний НДФЛ стал получать сотрудник. То есть она проходила в ведомостях на выплату заработной платы. Штатное расписание при этом так и не изменили, не оформили дополнительное соглашение к трудовому договору. В результате в разных документах содержались разные данные о заработной плате работника: в штатном расписании — 18 000 руб. Учет зарплаты в соответствии с требованиями законодательства Расчеты по заработной плате ведут на бухгалтерском счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в разрезе каждого работника предприятия. По кредиту счета 70 отражают начисление заработной платы.
Этот счет корреспондирует со счетами учета расходов: 20 «Основное производство»; 26 «Общехозяйственные расходы»; 44 «Расходы на продажу» и др. Анализируя фактические выплаты по заработной плате, нужно обратиться к суммам, начисленным по кредиту счета 70 в корреспонденции со счетами учета расходов.
Субсидии - это текущие трансферты текущие некомпенсируемый выплаты , которые государство предоставляет хозяйствующим единицам-резидентам, для оказания влияния на их цены или доходы и создания условий для проведения определенной экономической и социальной политики. Субсидии на производство Субсидии на продукты возмещение постоянных убытков из-за устанавливаемых низких продажных цен, возмещение убытков из-за реализации продукции по государственным регулируемым розничным ценам Другие субсидии на производство в связи с использованием труда особого контингента, использованием других видов факторов производства, для стимулирования уменьшения загрязнения окружающей среды Субсидии на импорт для возмещения убытков торговых организаций из-за продажи резидентам товаров по ценам, ниже мировых. Аналогично субсидии на экспорт Валовая прибыль экономики смешанный доход рассчитывается Валовая прибыль - часть валовой добавленной стоимости, которая остается у производителей после оплаты труда и уплаты налогов. Статистическое и бухгалтерское определение прибыли не совпадают, если, например, некоторые расходы предприятия при превышении установленного норматива могут облагаться налогом на прибыль.
Смета может составляться не только по основным элементам ФЗП, но и по выплатам, носящим социальный характер и прочим. Смета ФОТ — элемент планирования, характерный в большей степени для крупных предприятий, имеющих в штате специалистов соответствующего уровня и квалификации и сохраняющих подходы к планированию со времен плановой социалистической экономики.
В современных коммерческих структурах этот документ менее распространен или имеет иное название. О процессе планирования поговорим в следующем разделе. Планирование ФОТ Исходя из того, что включает в себя фонд оплаты труда весомую долю общих расходов компании, важным вопросом является предварительное плановое определение структуры и размера ФОТ. Процесс планирования ФОТ можно представить следующим алгоритмом: Собрать информацию о структуре фирмы, численности персонала и его движении, данных по средней зарплате, плановых показателях производства; изучить штатное расписание и внутренние локальные акты, связанные с ФОТ положения об оплате труда, о премировании и др. Спрогнозировать среднюю численность персонала на плановый временной промежуток. Выбрать структуру планирования определиться с основными плановыми параметрами и степенью детализации показателей , составить смету. Рассчитать ФОТ, избрав наиболее приемлемый способ его исчисления. С внутрифирменными «зарплатными» локальными актами знакомьтесь в материале «Положение об оплате труда работников — образец 2018 — 2019».
Спрогнозированный ФОТ позволяет осуществлять своевременный анализ и контроль его использования. Анализ использования ФОТ Анализировать использование ФОТ — значит выявлять причины отклонения фактических «зарплатных» расходов от плановых, сопоставлять темпы роста зарплаты с темпами изменения производительности труда, определять резервы для совершенствования оплаты труда и др. Для анализа использования «зарплатного» фонда сумму расходов на оплату труда подразделяют на 2 части: постоянную зарплаты, доплаты и отпускные работников-повременщиков и переменную «зарплатные» расходы сдельщиков. В отношении постоянной части ФОТ применяются детерминированные факторные модели анализа. Проводится изучение влияния на ФОТ таких факторов, как среднесписочная численность, среднегодовая и среднедневная зарплата работника, средняя продолжительность рабочей смены, количество отработанных за год дней одним работником. Для анализа переменной части используются иные показатели, исходя из того, что на эту часть ФОТ наибольшее влияние оказывает трудоемкость изготовления единицы продукции и расценки за единицу ее изготовления. Проводить анализ фонда заработной платы простым сопоставлением показателей «зарплатного» фонда с аналогичными данными предыдущих периодов и плановыми данными не является достаточным. Важно учесть все структурные нюансы, влияющие на ФОТ изменение в ассортименте выпускаемой продукции, объемах производства, трудоемкости изготовления продукции т.
Эффективное использование средств, предназначенных для оплаты труда, достигается следующим условием: темп роста производительности труда должен быть выше темпа роста его оплаты. Подробнее о методах анализа показателей бухгалтерских отчетов см. Справка о ежемесячном фонде оплаты труда — образец Этот документ коммерческим структурам может понадобиться в следующих обстоятельствах: при оформлении займа в кредитном учреждении; банк может затребовать справку для подтверждения порядочности компании в том плане, что снимаемые со счета деньги действительно идут на оплату труда; при осуществлении контрольных мероприятий специалистами ФНС или страховых фондов. Для структур бюджетного подчинения этот документ является обязательным. Справка может при этом содержать информацию не только о размере фонда оплаты труда за месяц, но и за иной период. Более того, документ может составляться и по предполагаемым показателям, и по реально сложившимся выплатам.
Подробнее: как составить штатное расписание Структура суммарного зарплатного показателя зависит от отраслевых и организационных особенностей предприятия. Зарплату начисляют и платят на основании локальных нормативов — коллективного договора, положений об оплате труда, о доплатах и надбавках, премировании. В этих актах фиксируются все компенсации, премии и поощрения, положенные работникам конкретного предприятия. В обобщенном виде фонд заработной платы включает в себя такие выплаты: зарплату в денежной и натуральной форме ; расчеты за неотработанное время отпускные ; доплаты, надбавки и поощрения стимулирующие, компенсационные, премирование ; различные регулярные компенсации питание, проживание, топливо. Оплата за неотработанное время тоже учитывается в расчетах. Если сотрудник отсутствовал на работе по уважительной причине, то ему это компенсируют. К таким причинам относится отпуск, обучение и переподготовка, простои на предприятии, выполнение общественных обязанностей и другие основания, не зависящие от работника. Некоторые выплаты не включают в фонд заработной платы. Разовые премии, дивиденды, перечисления от специальных учреждений, материальная помощь и кредиты от работодателя не учитываются в составе суммарного зарплатного показателя. Расчет ФЗП Ключевое отличие фонда оплаты труда от фонда заработной платы — это состав выплат: в ФОТ учитывают все, что платят сотруднику, а в ФЗП включают только вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей.
Определите фонд социальных выплат и заработной платы
сумма всех выплат сотрудникам компании (включаемых в ФОТ), поделенные на 12; Штат – среднесписочная численность сотрудников). При почасовой или сдельной оплате труда ФОТ считается иначе. Фонд оплаты труда включает вознаграждение за труд, компенсационные и стимулирующие выплаты. Что это конкретно? В статье приводим подробный перечень. Выплаты социального характера – это предоставляемые работникам в денежной и натуральной формах компенсации и социальные льготы на лечение, проезд, трудоустройство и другие цели. В составе выплат социального характера выделяют следующие элементы. Примерный состав фонда оплаты труда работников предприятия. Единого мнения, что входит в фонд оплаты труда, нет. За основу вы можете взять таблицу фонда оплаты труда, где указали, что можно, а что нельзя включить в ФОТ. Следует различать ФЗП (фонд заработной платы) от ФОТ (фонда оплаты труда). Если первое – это фактическая сумма, потраченная предприятием на зарплаты и прочие выплаты и доплаты работникам, то второе – это плановые для тех же целей затраты. Расчет фонда оплаты труда (ФОТ) осуществляют по всем видам выплат, которые положены сотрудникам конкретного предприятия. Как зарплата состоит из двух частей, так и ФОТ можно разделить на две составляющие.
Как рассчитать фонд заработной платы
ФОТ – это затраты предприятия на оплату труда своих сотрудников. При этом налоги с фот – это обязательные платежи, которые зачисляются в государственный бюджет и используются для развития бюджетной сферы и социальной защиты населения. Условия оплаты труда, в том числе размер тарифной ставки или оклада работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты, являются обязательными условиями, которые должны быть включены сторонами в трудовой договор при его заключении (ст. 57 ТК РФ). Чтобы спрогнозировать фонд оплаты труда на следующий год, можно использовать упрощенный вариант: к месячной заработной плате сотрудников, работающих на окладе, прибавить все выплаты, и полученную сумму умножить на 12 месяцев. Что такое фонд заработной платы? Налогообложение фонда оплаты труда на предприятии, порядок расчета и выплаты налогов, социальные отчисления с фонда заработной платы.
В чем различия с ФЗП (начисленной заработной платы)
- Оплата труда. Доходы от участия в процессе производства
- Понятие и виды доходов и расходов работников
- Что фонд оплаты труда включает в себя? Страховые взносы и налоги
- Разовые премии и разовые начисления
- Входит ли ндфл в фонд заработной платы
Входят ли отчисления в пенсионный фонд в фонд оплаты труда
Определить, что входит в фонд заработной платы, несложно – это выплаты в адрес сотрудников согласно принятой системы оплаты, действующими ставками, окладами, согласованными расценками на услуги. Что включает в себя ФОТ? Для вычисления общей величины расходов на выплату персоналу заработной платы производят расчет фонда оплаты труда, структура которого включает следующие данные. Фонд оплаты труда включает в себя все заработанные сотрудниками выплаты в денежной и натуральной форме (зарплаты, премии, компенсации, надбавки и др.), а также социальные и иные выплаты.
ТЕМА 12. ПОКАЗАТЕЛИ ОБРАЗОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ
С фонда оплаты труда в 2019 годe уплачивается НДФЛ в размере 13%, пенсионный взнос 22%, медицинский 5,1%, социальный 2,9%, отчисления в ФСС 0,2-8,5. Фонд оплаты труда (расчет ФОТ) включает в себя только денежные начисления, связанные с вознаграждением персонала за отработанное время и труд, а в фонд заработной платы, кроме величины ФЗП, входят дополнительные начисления компенсационного характера. это Фонд оплаты труда, т.е. начисленная зарплата. НДФЛ удерживается после начисления, поэтому входит. Страховые взносы платит предприятие сверх начисленной зарплаты, поэтому они не входят.
Налоги с ФОТ: понятие и смысл
- ФОТ что включает в себя налоги — фонд оплаты труда страховые взносы
- Отчисления в Пенсионный Фонд — сколько снимают с зарплаты
- Как рассчитать ФОТ: формула расчета по балансу
- Налоги с фот: что это такое, как рассчитываются и кому нужно платить
- Что включает в себя фонд оплаты труда?