В России существует несколько видов обязательных страховых взносов: на пенсионное страхование — из этих выплат впоследствии формируется пенсия; на медицинское страхование — эти платежи позволяют обследоваться и лечиться по полису ОМС.
Страховые взносы: что это такое, кто и как уплачивает
В России существует несколько видов обязательных страховых взносов: на пенсионное страхование — из этих выплат впоследствии формируется пенсия; на медицинское страхование — эти платежи позволяют обследоваться и лечиться по полису ОМС. Добровольное пенсионное страхование также освобождено от налога, но при расторжении договора страховщик удержит 13%, если возникнет разница между выкупной суммой и страховыми взносами. Не взимается подоходный налог с выплат по страхованию жизни. это выплата, которая производится страховщику в случае наступления страхового случая в соответствии с договором. Документ, подтверждающий заключение такого договора, называется страховым полисом (или страховкой).
Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
При условии, что по такому договору страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком, или членами его семьи, или близкими родственниками в соответствии с СК РФ. При этом суммы страховых выплат не могут превышать сумм, внесённых страховых взносов, рассчитанных по определенному алгоритму. Суть его в следующем. Уплаченные страховые взносы увеличивают на сумму, рассчитанную путём последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесённых со дня заключения договора ко дню окончания каждого года действия такого договора, и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Банка России. Среднегодовая ставка рефинансирования Банка России считается так: складываются ставки рефинансирования, действующие на 1-е число каждого календарного месяца года действия договора, и сумма делится на число этих месяцев. Грубо говоря, если ставка иностранного страховщика окажется больше ставки Банка России, с разницы придётся уплатить налог. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты. В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, за исключением форс-мажора , и возврата выкупной суммы, полученный доход за вычетом сумм внесённых налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.
Однако есть нюансы. Так, при расторжении договора добровольного пенсионного страхования страховая организация платит выкупную сумму. Если она оказалась больше, чем сумма страховых взносов, будет удержан налог с суммы превышения. Чтобы предотвратить это, надо отдать в страховую организацию справку из ФНС о том, что вычет не предоставлялся или предоставлялся в определенном размере. НДФЛ с выплат по добровольному имущественному страхованию Если застраховать жилье, иное имущество или оформить полис каско на автомобиль, то может потребоваться уплатить НДФЛ со страховой выплаты. Может, но не факт, что потребуется: такое происходит редко. Согласно п. Дача и движимое имущество в ней застрахованы на 5 млн рублей, полис стоил 10 тысяч. Произошел пожар, дача сгорела дотла вместе с мебелью и другим имуществом. Стоимость дачи и движимого имущества 4 млн рублей. Если страховая компания выплатит 5 млн, налоговой базой будут 990 тысяч — деньги сверх стоимости имущества и стоимости полиса. Надо уплатить НДФЛ в размере 128 700 рублей. На практике страховая компания выплачивает страхователю только компенсацию фактического ущерба. То есть на страховке заработать не получится, и нет смысла страховать имущество на сумму больше, чем оно стоит на самом деле. В примере выше страховая компания возместит страхователю 4 млн рублей, с которых НДФЛ не взимается: возмещение ущерба не облагается налогом. Штрафы, неустойки и моральный ущерб Бывает так, что страховая компания перечисляет возмещение с нарушением сроков или есть разногласия между страхователем и страховщиком по поводу размера выплаты. Приходится судиться, и суд может обязать страховую компанию уплатить страхователю штраф и неустойку. С точки зрения Верховного суда, штрафы и неустойки — это доход, с которого надо платить налог. Минфин даже выпустил письма с разъяснениями. А вот компенсация морального вреда и возмещение судебных расходов НДФЛ не облагаются. Имейте в виду, что все это относится к выплатам не только от страховых компаний, но вообще к случаям нарушения прав потребителей. Есть вероятность, что НДФЛ с дохода в виде штрафов и неустоек придется платить самостоятельно. Даже если в суде вам проиграла организация или ИП , то есть налоговый агент, он сам удержит НДФЛ с выплаты, только если в решении суда указано, какая это должна быть сумма. Но он сообщит налоговой, что НДФЛ не был удержан, и дальше дело за вами. Самое важное 1. Выплаты по многим видам страхования налогом не облагаются. Это ОСАГО , добровольное страхование жизни, добровольное личное страхование, добровольное пенсионное страхование. Но есть нюансы. Читайте также: Как рассчитать налог на прибыль: формула 2. С выплат по договорам добровольного имущественного страхования вроде каско или страхования недвижимого имущества налог придется заплатить, только если выплата больше, чем фактический ущерб.
ИП, которые платят взносы за себя, могут выступать и в качестве плательщиков за других физлиц, если нанимают их по трудовому договору или оплачивают работу по договорам ГПХ. Страховыми взносами согласно ст. Не нужно платить страховые взносы с выплат: ИП и лицам, занятым частной практикой, так как они уплачивают взносы за себя самостоятельно п. При выплатах самозанятым гражданам, применяющим спецрежим НПД, следует помнить, что не облагаются только выплаты, по которым сформирован чек в соответствии со ст. Также не попадают под НПД и, соответственно, облагаются страховыми взносами: доходы, полученные самозанятым в рамках трудовых отношений пп. Чтобы удостовериться, есть ли у физлица статус плательщика НПД, можно: Попросить его сформировать в мобильном приложении «Мой налог» или в онлайн-кабинете налогоплательщика « Мой налог » справку о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД. Самостоятельно получить информацию на сайте ФНС в сервисе « Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход самозанятого ». У некоторых работодателей возникает желание сэкономить на страховых взносах и перевести своих работников в статус самозанятых, создав для этого новое юридическое лицо. Такие схемы затрагивают не только интересы бюджетов фондов, но и самих работников. Работодатели, применившую такую схему, несут риски. Их могут привлечь к ответственности не только за нарушение налогового, но и трудового законодательства. Какие выплаты облагаются страховыми взносами Выплаты по трудовым договорам Главный принцип: если с работником оформлены трудовые отношения, с выплат ему надо платить страховые взносы. В налоговую базу не включают п. Подробнее о том, как облагать страховыми взносами выплаты по трудовым договорам, читайте в статье « Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами? Человек, выполняющий работы, услуги по таким договорам, не придерживается трудового распорядка, не подчиняется приказам руководителя организации. Неважно, как и где выполняются такие работы, услуги. Это договор на конкретные результаты труда.
Также она сможет продолжить пользоваться вычетом в последующие годы. Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании? При оформлении ипотеки одним из условий банка-кредитора часто является заключение договора смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов на время погашения ипотеки. Согласно пп. В связи с этим возник вопрос: можно ли получать вычет в подобном случае? Некоторые налогоплательщики даже уже успели получить вычет по расходам на страхование жизни по таким договорам. Однако Министерство Финансов РФ в своем письме от 17. Пример: В 2018 году Новиковым А. В связи с тем, что в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Новиков А. Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни Налоговым кодексом РФ не закреплен перечень указанных документов. Однако их можно выделить на основании имеющихся разъяснений контролирующих органов декларация 3-НДФЛ; платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов; документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог справка 2-НДФЛ. Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на страхование жизни Когда и за какой период можно получить налоговый вычет? Вы можете вернуть деньги за страхование жизни только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату страховых взносов. Отметим, что право на вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 года пп. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом оплаты. Например, если Вы оплатили страховые взносы в 2018 году, то вернуть деньги сможете в 2019 году. Виной тому не только и не столько непосредственно налоговая инспекция, сколько страховые компании, которые направляют своим клиентам уведомления об обязанности оплаты налога с полученной ими выплаты. Почему это делают страховые компании? Всё очень просто: статья 226, пункт 5 Налогового кодекса говорит нам следующее: 5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Таким образом, страховая компания, будучи налоговым агентом физического лица того, который получил выплату по страховке , обязана уведомить письменно это физ. Ответ на данный вопрос также содержится в Налоговом кодексе и намёк здесь нам может дать ещё и то, что такие «письма счастья» приходят не всем респондентам, получившим выплату, а только тем в основной массе , кто судился со страховой компанией. Согласно статьи 208, части 1, действительно, страховые выплаты признаются налооблагаемым доходом гражданина. Однако, часть 4 статьи 213 говорит нам о том, что в этом случае налог необходимо оплачивать именно с разницы полученной выплаты и произведённого ремонта автомобиля. А вот в случае получения выплаты по риску гибели или угона машины нужный налог высчитывается, исходя из разницы между полученной выплатой и рыночной стоимостью автомобиля на момент приобретения полиса, увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов. И аналогично ущербу, если сумма выплата оказалась больше рыночной стоимости автомобиля на момент приобретения полиса, к которой прибавлены все произведённые Вами взносы в счёт страхования, то с разницы, опять-таки, необходимо заплатить налог. А теперь официальные источники — документы: Часть 1 статьи 208 Налогового кодекса: Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся: 2 страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты ренты, аннуитеты и или выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и или от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации; Часть 4 статьи 213 Налогового кодекса: 4. Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта восстановления застрахованного имущества в случае, если ремонт восстановление не производился, подтверждается документом калькуляцией, заключением, актом , составленным страховщиком или независимым экспертом оценщиком. Обоснованность расходов на произведённый ремонт восстановление застрахованного имущества подтверждается следующими документами: 1 договором копией договора о выполнении соответствующих работ об оказании услуг ; 2 документами, подтверждающими принятие выполненных работ оказанных услуг ; 3 платежными документами, оформленными в установленном порядке, подтверждающими факт оплаты работ услуг. При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещённых страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования. Пример уведомления о необходимости оплаты налогов и подачи декларации выглядит примерно так: Уважаемый Иван Иванович! Сообщаем, что в 2014 году Вами был получен доход от «Страховая компания» на основании вступивших в силу судебных решений и исполнительных листов. Пунктом l ст. Согласно ст. Пунктом 3 ст. На основании вышеизложенного сообщаем, что в срок ло 30 апреля 2019 года Вам необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в свою налоговую инспекцию и отразить в ней получение дохода в натуральной форме в размере N рублей от источника выплаты «Страховая компания». Облагается ли налогом страховая выплата по ОСАГО Краеугольным камнем проблемы — платить или не платить налог со страховой выплаты по ОСАГО — является, конечно же факт, что страховщики, начисляя компенсацию, не учитывают сумму налога. Пострадавший в ДТП водитель тратит её на ремонт, а отчисления, выходит, приходится платить со своего кармана. Разбираемся в особенностях налогообложения и выясняем, в каких ситуациях страховая сумма облагается, а в каких нет. Особенности налогообложения Согласно налоговому кодексу РФ, существует два вида плательщиков отчислений в госбюджет: физические лица; юридические лица. НК РФ гласит, что страховые компенсации увеличивают состояние граждан, следовательно они считаются доходом физического лица либо компании. И вид налога будет зависеть от категории налогоплательщика. Однако, учитывая многочисленные льготы, не в каждом случае водитель ТС обязан будет отчислять в бюджет налог.
Защита документов
| Как ведется бухгалтерский учет в страховании | Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким перечисленным категориям плательщиков страховых взносов, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию (п. 2 ст. 419 НК РФ). Какие выплаты облагаются страховыми взносами. |
| Бератор — Оплата труда и налоги — Страховые взносы — Плательщики взносов, объект обложения | Рис. 1. Структура доходов страховой организации. Доходы от инвестиционной деятельности страховщика формируются за счет инвестирования средств страховых резервов и собственных свободных средств. |
| Страховое возмещение – внереализационный доход | Сейчас при заключении договора ИСЖ и НСЖ страховая выплата определяется как страховая премия по договору, увеличенная на коэффициент, размер которого зависит от возраста застрахованного лица, срока действия договора и способа уплаты премии. |
Страховые взносы: что это такое, кто и как уплачивает
Однако Министерство Финансов РФ в своем письме от 17. Пример: В 2018 году Новиковым А. В связи с тем, что в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Новиков А. Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни Налоговым кодексом РФ не закреплен перечень указанных документов. Однако их можно выделить на основании имеющихся разъяснений контролирующих органов декларация 3-НДФЛ; платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов; документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог справка 2-НДФЛ. Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на страхование жизни Когда и за какой период можно получить налоговый вычет? Вы можете вернуть деньги за страхование жизни только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату страховых взносов. Отметим, что право на вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 года пп. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом оплаты.
Например, если Вы оплатили страховые взносы в 2018 году, то вернуть деньги сможете в 2019 году. Виной тому не только и не столько непосредственно налоговая инспекция, сколько страховые компании, которые направляют своим клиентам уведомления об обязанности оплаты налога с полученной ими выплаты. Почему это делают страховые компании? Всё очень просто: статья 226, пункт 5 Налогового кодекса говорит нам следующее: 5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Таким образом, страховая компания, будучи налоговым агентом физического лица того, который получил выплату по страховке , обязана уведомить письменно это физ. Ответ на данный вопрос также содержится в Налоговом кодексе и намёк здесь нам может дать ещё и то, что такие «письма счастья» приходят не всем респондентам, получившим выплату, а только тем в основной массе , кто судился со страховой компанией. Согласно статьи 208, части 1, действительно, страховые выплаты признаются налооблагаемым доходом гражданина.
Однако, часть 4 статьи 213 говорит нам о том, что в этом случае налог необходимо оплачивать именно с разницы полученной выплаты и произведённого ремонта автомобиля. А вот в случае получения выплаты по риску гибели или угона машины нужный налог высчитывается, исходя из разницы между полученной выплатой и рыночной стоимостью автомобиля на момент приобретения полиса, увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов. И аналогично ущербу, если сумма выплата оказалась больше рыночной стоимости автомобиля на момент приобретения полиса, к которой прибавлены все произведённые Вами взносы в счёт страхования, то с разницы, опять-таки, необходимо заплатить налог. А теперь официальные источники — документы: Часть 1 статьи 208 Налогового кодекса: Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся: 2 страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты ренты, аннуитеты и или выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и или от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации; Часть 4 статьи 213 Налогового кодекса: 4. Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта восстановления застрахованного имущества в случае, если ремонт восстановление не производился, подтверждается документом калькуляцией, заключением, актом , составленным страховщиком или независимым экспертом оценщиком. Обоснованность расходов на произведённый ремонт восстановление застрахованного имущества подтверждается следующими документами: 1 договором копией договора о выполнении соответствующих работ об оказании услуг ; 2 документами, подтверждающими принятие выполненных работ оказанных услуг ; 3 платежными документами, оформленными в установленном порядке, подтверждающими факт оплаты работ услуг. При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещённых страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.
Пример уведомления о необходимости оплаты налогов и подачи декларации выглядит примерно так: Уважаемый Иван Иванович! Сообщаем, что в 2014 году Вами был получен доход от «Страховая компания» на основании вступивших в силу судебных решений и исполнительных листов. Пунктом l ст. Согласно ст. Пунктом 3 ст. На основании вышеизложенного сообщаем, что в срок ло 30 апреля 2019 года Вам необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в свою налоговую инспекцию и отразить в ней получение дохода в натуральной форме в размере N рублей от источника выплаты «Страховая компания». Облагается ли налогом страховая выплата по ОСАГО Краеугольным камнем проблемы — платить или не платить налог со страховой выплаты по ОСАГО — является, конечно же факт, что страховщики, начисляя компенсацию, не учитывают сумму налога. Пострадавший в ДТП водитель тратит её на ремонт, а отчисления, выходит, приходится платить со своего кармана.
Разбираемся в особенностях налогообложения и выясняем, в каких ситуациях страховая сумма облагается, а в каких нет. Особенности налогообложения Согласно налоговому кодексу РФ, существует два вида плательщиков отчислений в госбюджет: физические лица; юридические лица. НК РФ гласит, что страховые компенсации увеличивают состояние граждан, следовательно они считаются доходом физического лица либо компании. И вид налога будет зависеть от категории налогоплательщика. Однако, учитывая многочисленные льготы, не в каждом случае водитель ТС обязан будет отчислять в бюджет налог. Для физ. Статья 208, п. Связанные с участием клиента СК в бизнесе партнера-страховщика.
Выкупные суммы при расторжении договора страхования. Иными словами, доходом со страховых выплат считаются исключительно компенсации, оформленные по полисам добровольного страхования. Подтверждает данный факт статья 213 НК РФ, которая гласит, что выплаты по полисам обязательного страхования не учитываются для налогообложения.
Если же автомобиль восстановлению не подлежит, налогом облагается разница между страховой выплатой и суммой уплаченных страховых взносов и рыночной стоимостью автомобиля, определенной на дату покупки полиса. Из налогооблагаемой базы также вычитаются то есть, не облагаются налогом возмещенные страховой компанией расходы на установление размера ущерба то есть заключение экспертов , судебные и иные расходы, связанные с расследованием обстоятельств ДТП п. В обоснование своих выводов ФНС сослалась также на мнение Верховного суда, изложенное в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ утвержден 21 октября 2015 года. Компенсация морального вреда В некоторых случаях гражданин может взыскать со страховой компании сумму морального вреда, причиненного неправомерными действиями. В случае, если моральный вред взыскан в досудебном порядке, сумма компенсации облагается НДФЛ. Для исчисления НДФЛ ставку умножают на налоговую базу сумму всех средств, которые облагаются налогом. Рыночная стоимость автомобиля на момент покупки полиса составляла 800 000 рублей. Воспользуйтесь нашим калькулятором для подсчета суммы НДФЛ. Кто платит При перечислении средств физическому лицу страховая компания признается налоговым агентом. Она обязана подсчитать НДФЛ и удержать его из страховой выплаты.
Исходя из изложенного страховые выплаты, включающие выплаты инвестиционного дохода, производимые в соответствии с договором страхования жизни, не учитываются при определении налоговой базы в части сумм, рассчитанных в соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса. При этом суммы страховых выплат, включающих выплаты инвестиционного дохода, которые превышают суммы внесенных страховых взносов, рассчитанные в соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса, подлежат налогообложению в установленном порядке. В случаях, когда выплата облагается в соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса, каких-либо особенностей, касающихся исключения сумм дополнительного инвестиционного дохода из состава страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни Кодексом, не предусмотрено.
Неустойка В соответствии с п. В сумме они не могут превышать 400 000 рублей. Но неустойка и финансовая санкция не входят в состав страховой выплаты, поскольку являются мерой ответственности страховщика за неисполнение обязательств. А раз это не страховая выплата, значит, в соответствии с Налоговым кодексом, она подлежит налогообложению, как доход. Штраф В соответствии с п. То, что данная сумма будет присуждена судом, не исключает её из налоговой базы, и потерпевший тоже должен будет платить с неё налог. Дополнительные расходы, связанные с ДТП При причинении вреда в ДТП возмещению подлежат не только восстановительные расходы, но и иные, наиболее распространённые из которых: расходы на эвакуацию транспортного средства с места дорожно-транспортного происшествия, хранение поврежденного транспортного средства на платной стоянке, доставка пострадавшего в лечебное учреждение и другие. Они обусловлены наступлением страхового случая и входят в состав страхового возмещения, поэтому не будут облагаться налогом. Мне пришло письмо от страховой — что делать? Здесь нужно чётко разграничивать, от кого пришло такое письмо — от налоговой инспекции или страховой компании. Дело в том, что в подавляющем числе случаев его присылает именно страховщик. И в этом случае оно имеет статус только уведомления — напоминания как жеста доброй воли от страховой организации. Платить или не платить — в любом случае решать только вам. Нужно ли платить, если был ремонт автомобиля?
Налогообложение по инвестиционному страхованию жизни
КАСКО — добровольное страхование, которое позволяет защитить автомобиль от широкого спектра страховых рисков. Страховая выплата производится уже за вычетом НДФЛ п. По договору КАСКО налогооблагаемый доход физического лица определяется в случаях: гибели или уничтожения застрахованного имущества как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора, увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов; повреждения застрахованного имущества как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта восстановления этого имущества в случае, если ремонт не осуществлялся , или стоимостью ремонта восстановления этого имущества в случае осуществления ремонта , увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов. Страховая выплата предназначена для компенсации убытков от страхового случая и ситуации, когда страховая выплата превышает полученный ущерб возникают нечасто. НДФЛ для выплат по добровольному имущественному страхованию НДФЛ не облагаются суммы возмещения страховщику расходов, если предусмотрено условиями договора страхования, понесенных в связи с: услугами оценщика; расследованием обстоятельств возникновения страхового случая; судебными исками. Если разница равна 0, то отсутствует доход, подлежащий налогообложению.
Если, помимо компенсации причиненного ущерба, страховщик по решению суда выплатил клиенту неустойку и штраф, то с выплаченных сумм страховщик обязан удержать НДФЛ. НДФЛ для штрафов и неустоек Если страховая компания не удовлетворила требования страхователя и выплатила компенсацию, которая не покрывает причиненный ущерб, или отказала в выплате, страхователь вправе обратиться в суд.
В доходе семьи или одиноко проживающего гражданина не учитываются:единовременные страховые выплаты, производимые в возмещение ущерба, причиненного жизни и здоровью человека,его личному имуществу и имуществу, находящемуся в общей собственности членов его семьи, а также ежемесячные суммы, связанные с дополнительными расходами на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию в соответствии с решением учреждения государственной службы медико-социальной экспертизы. С уважением, юрист.
Если один из супругов исчерпал свой лимит, за него может получить второй, однако следует при этом учитывать условия предоставления СНВ по договорам страхования, которые отражены выше. Полезная информация Не все виды страховых услуг дают возможность претендовать на компенсацию. Если вы заключили комбинированный договор, который, помимо страхования жизни, включает страхование от несчастных случаев и болезней, то с получением СНВ могут возникнуть сложности либо его и вовсе невозможно будет получить.
Так, необходимо будет обратиться к страховщику и запросить документ, который будет отражать ваши взносы в разбивке по видам страхования. Те же клиенты, которые заключают договор комплексного ипотечного страхования, в подавляющем большинстве случаев не имеют права на получение СНВ. Да, клиенту удобно получить одно решение вместо того, чтобы приобретать три отдельные страховки: на квартиру, на защиту собственного здоровья и права на недвижимость. Но в таком случае заемщик утрачивает право на получение социального налогового вычета, так как практически всегда выгодоприобретателем по договору страхования выступает банк, а не клиент. Не пренебрегайте вашим правом получать социальный налоговый вычет. Люди оправдывают свое бездействие тем, что процедура сложная и долгая, хотя на практике это совсем не так. Стоит разобраться в этом вопросе один раз и потом ежегодно действовать по простому алгоритму.
Появление дополнительных денежных средств поможет сэкономить, что не бывает лишним. Оцените статью: 3.
Для определения средней ставки рефинансирования необходимо сложить ставки рефинансирования, действующие на начало каждого месяца, а затем эту сумму необходимо разделить на количество расчетных месяцев. Если речь идет о годе, то на 12 [5]. Если происходит досрочное расторжение договора добровольного страхования жизни в результате чего возвращаются физическим лицам денежные или так называемые выкупные суммы, то полученный доход в виде разницы между данной суммой и уплаченными страховыми взносами подлежит включению в налогооблагаемую базу и облагается НДФЛ у источника выплаты. Исключение составляют выплаты в случае расторжения данных договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, заключающих договора [2].
Однако затраты на санитарно-курортное обслуживание подлежат включению в налогооблагаемую базу по НДФЛ на общих основаниях; 4 не подлежит налогообложению НДФЛ выплаты по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации. Если происходит досрочное расторжение договоров, то Формирование налогооблагаемой базы происходит по аналогии с досрочным расторжением договоров добровольного страхования жизни. То есть при расторжении договоров добровольного пенсионного страхования и возврата застрахованному лицу выкупной суммы объектом налогообложения является разница между полученной суммой и суммами уплаченных страховых взносов. Налогообложение производится у источника выплаты доходов. Спецификой именно этого пункта является то, что взносы на негосударственное пенсионное страхование могут быть возвращены в виде социального налогового вычета, поэтому при определении налогооблагаемой базы учитываются суммы полученного налогового вычента. Однако если расторжение договора негосударственного пенсионного страхования произошло по причинам, не зависящим от воли сторон, то объект обложения налогом на доходы физических лиц не возникает.
В этом случае страховая организация учитывает при определении налогооблагаемой базы весь период в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета. Однако налогоплательщик имеет право не получать социальный налоговый вычет, взять справку в налоговых органах о том, что данный вычет ему предоставлен не был и, на основании данного документа, страховая организация не будет начислять налог на доходы данному физическому лицу в рамках указанных сумм. Все вышеперечисленное относится исключительно к договорам негосударственного добровольного страхования.
Как заплатить налог с выплат от страховой компании по ОСАГО и КАСКО
Для расчёта НДФЛ учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат. Не учитываются полученные по договору добровольного страхования жизни выплаты, связанные с дожитием застрахованного лица до определённого возраста или срока. В России существует несколько видов обязательных страховых взносов: на пенсионное страхование — из этих выплат впоследствии формируется пенсия; на медицинское страхование — эти платежи позволяют обследоваться и лечиться по полису ОМС. Индивидуальные предприниматели платят за себя страховые взносы в фиксированной сумме, если их доход не выше 300 000 рублей в месяц: в 2021 году на ОПС — 32 448 рублей + дополнительный взнос, на ОМС — 8426 рублей. С 2023 года НДФЛ удерживается и с аванса, и с зарплаты. Датой фактического получения дохода за труд считается день выплаты заработной платы. Страховые взносы по единому тарифу платят до 28-го числа следующего месяца, а от несчастных случаев — до 15-го числа. Обязанность и порядок оплаты налога на доходы физлицами, сокращённо — НДФЛ, прописаны в гл. 23 НК. В соответствии с законом каждый гражданин, получающий доход, обязан оплачивать 13%. В ст. 208 НК указано, что страховые выплаты являются объектом налогообложения.
№ БС-4-11/10652 от 03.06.2019
| Считаются ли доходом выплаты страховой компании? | В то же время упрощенцы не учитывают доходы, приведенные в ст. 251 НК РФ. Список этих доходов закрыт, и в нем суммы возмещения, выплаченные страховщиком по договору страхования при наступлении страхового случая, не упоминаются. |
| Выплата по страховому случаю от ДТП: это доход или нет? | Правио ([HOST]) | Добровольное страхование жизни, в том числе с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, относится к добровольному личному страхованию (п. 1, 7 ст. 4, п. 2 ст. 3 Закона от 27.11.1992 № 4015-1). |
№ БС-4-11/10652 от 03.06.2019
При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев, в частности по договорам, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов. В случае конструктивной гибели автомобиля доход определяется как разница между страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованной машины на дату заключения договора, увеличенной на сумму уплаченной страховой премии (т. е. цену полиса). Статья 213 НК РФ. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ в действующей редакции. Судебная практика по статье 213 НК РФ. Если страховые выплаты вместе с выплатами инвестиционного дохода превышают суммы внесенных страховых взносов, рассчитанных по правилам подпункта 2 пункта 1 статьи 213 НК РФ, то они облагаются НДФЛ.
Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит в 2023 году
В соответствии со статьей 15 Закона N 2300-1 моральный вред, причиненный потребителю вследствие нарушения изготовителем прав потребителя, предусмотренных законами и правовыми актами Российской Федерации, регулирующими отношения в области защиты прав потребителей, подлежит компенсации причинителем вреда при наличии его вины. Размер компенсации морального вреда определяется судом. Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Штрафы за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемые страховой организацией в соответствии с Законом N 2300-1, и другие выплаты в пункте 3 статьи 217 Кодекса не поименованы, и, следовательно, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц. В соответствии с пунктом 1 статьи 98 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 96 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации. Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса. Экономическая выгода налогоплательщика в рассматриваемой ситуации заключается в получении услуг экспертов, юридических и других услуг, расходы по оплате которых полностью или частично компенсируются другой стороной гражданского процесса.
Штраф В соответствии с п. То, что данная сумма будет присуждена судом, не исключает её из налоговой базы, и потерпевший тоже должен будет платить с неё налог. Дополнительные расходы, связанные с ДТП При причинении вреда в ДТП возмещению подлежат не только восстановительные расходы, но и иные, наиболее распространённые из которых: расходы на эвакуацию транспортного средства с места дорожно-транспортного происшествия, хранение поврежденного транспортного средства на платной стоянке, доставка пострадавшего в лечебное учреждение и другие. Они обусловлены наступлением страхового случая и входят в состав страхового возмещения, поэтому не будут облагаться налогом.
Мне пришло письмо от страховой — что делать? Здесь нужно чётко разграничивать, от кого пришло такое письмо — от налоговой инспекции или страховой компании. Дело в том, что в подавляющем числе случаев его присылает именно страховщик. И в этом случае оно имеет статус только уведомления — напоминания как жеста доброй воли от страховой организации.
Платить или не платить — в любом случае решать только вам. Нужно ли платить, если был ремонт автомобиля? Ремонт вашего автомобиля по ОСАГО — это то же страховое возмещение, только в натуральной форме, а не в виде страховой выплаты, это значит, что ремонт налогом не облагается. Сколько платить?
Можно рассчитать максимальный размер налога. Для этого возьмём в качестве примера максимальные размеры выплат.
Москва 1 ответ Подскажите, пожалуйста, правомерно ли были рассчитаны выплаты по больничному листу? Добрый день! Подскажите, пожалуйста, правомерно ли были рассчитаны выплаты по больничному листу? Больничный был открыт 31. При этом выплаты были расчитаны за все дни по тарифам закона 2023 год, действовашему на момент 2023 г.
Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и прочее. Этот срок отведен п. Ответы на часто задаваемые вопросы по налоговому вычету По каким договорам страхования можно получить социальный налоговый вычет? Налоговый вычет можно получить по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок от 5 лет и более. Договор страхования может быть заключен в пользу страхователя, супруга и , родителей, детей. Социальный налоговый вычет можно получить при подаче налоговой декларации за предыдущий период или в текущем налоговом периоде, подав соответствующее заявление работодателю. Как оформить налоговый вычет? Памятка по оформлению налогового вычета Что требуют налоговые органы в качестве подтверждения оплаты страховой премии по Договору страхования? В ФНС необходимо предоставить справку об уплаченных взносах, которую можно сформировать в личном кабинете в разделе «Документы по договору».
Облагается ли налогом выплата страхового возмещения
| Как ведется бухгалтерский учет в страховании | Страховые выплаты по медицинскому страхованию могут быть освобождены от налогообложения во многих странах. Это означает, что страховые выплаты, полученные за медицинские услуги или лечение, не облагаются налогом на доходы или налогом на прибыль. |
| Налогообложение по ИСЖ | Льготный налог на инвестиционное страхование жизни | В ней определены страховые случаи, при которых доходы в виде страховых выплат не учитываются при определении налоговой базы: 1)доходы по договорам обязательного страхования. В качестве примера можно привести доходы, полученные лицами по. |
| Sorry, your request has been denied. | Страховые выплаты по договорам обязательного страхования ОСАГО не облагаются НДФЛ. Это установлено пп 1 п 1 ст 213 НК РФ. От налога освобождается вся сумма средств, полученных по ОСАГО. |
| Облагается ли налогом выплата страхового возмещения | Какие страховые выплаты не облагаются НДФЛ. НДФЛ с выплат по добровольному имущественному страхованию. Штрафы, неустойки и моральный ущерб. |
| № БС-4-11/10652 от 03.06.2019 | Для справкиСтраховая выплата – сумма, установленная федеральным законом и (или) договором страхования и выплачиваемая страховщиком при наступлении страхового случая (п. 3 ст. 10 Федерального закона от 27.11.92 № 4015-1). |