Уведомление об освобождении от НДС. ЮЛ и ИП на ОСНО, которые имеют право не платить НДС. Юридические лица и индивидуальные предприниматели из ювелирной сферы должны будут перейти на общий режим налогообложения (ОСНО). Так, например, ИП на ОСНО без сотрудников должен ежеквартально сдавать декларацию по НДС и раз в год — декларацию 3-НДФЛ. Если предпринимателю не положено освобождение от НДС, он вправе претендовать на получение вычета. НДС у ИП на ОСНО – для обывателя это просто набор букв.
Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2024 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП
Предприниматели работают на общей системе налогообложения (ОСНО), когда нет возможности перейти на спецрежим. Если юрлицо или ИП на ОСНО соответствует указанным требованиям, оно вправе воспользоваться льготой по НДС. Право на освобождение от уплаты НДС индивидуального предпринимателя, находящегося на УСН, подтверждается декларацией, которую они представляют в налоговый орган вместе с отчетом о доходах. Освобождение услуг общепита от обложения НДС не означает уменьшение их стоимости на 20 % (величину налоговой ставки по НДС).
Когда вновь созданные организации и ИП смогут получить освобождение от НДС
Отчетность организации по налогу на имущество Отчетным периодом по налогу на имущество ННИ , как и по налогу на прибыль, является квартал, но декларации сдаются 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Обратите внимание Сдайте декларации по ННИ до: 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января. Не во всех регионах декларации нужно сдавать каждый квартал. Региональные власти решают, как часто отчитываться по налогу и оплачивать его: поквартально или раз в год. Если отчетные периоды по налогу не установлены, то оплату необходимо производить раз в год. Отчетность организации по налогу на прибыль Сдача отчетности на ОСНО осуществляется и по налогу на прибыль. Существует два способа внесения авансовых платежей: ежемесячно исходя из фактической прибыли; ежеквартально. Важно знать Отчитываться по налогу ежеквартально вы можете если за 4 предыдущих квартала выручка не превысила 60 млн.
Сроки сдачи деклараций: 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 марта, но начислять авансы следует каждый месяц. Сдавать декларации нужно ежемесячно до 28 числа, если организация начисляет авансовые платежи, исходя из фактической прибыли. Авансовые платежи рассчитываются так: Аванс за январь: налог от январской фактической прибыли. Аванс за январь-февраль: налог от прибыли за январь и февраль за минусом январского аванса.
Но распространяется на бизнес, который торгует определенными видами товаров продовольственные, детские, медицинские товары, сельхозпродукция, книги и периодика, услуги по перевозкам. Схема работы Работа по НДС в целом выглядит так: при совершении сделки продавец выставляет индивидуальному предпринимателю счет-фактуру, в нем отдельно прописывается НДС. Затем ИП при продаже товара учитывает его в цене для своих клиентов. Различать нужно два понятия об НДС: входящий и исходящий. Входящий налог на добавленную стоимость — это сумма НДС, входящая в стоимость товаров или услуг, которые вы приобрели у поставщиков, а затем уплатили в бюджет в конкретный налоговый период. Исходящий НДС — это сумма налога, включенная в стоимость реализованных вами товаров и услуг и оплаченная уже вашими покупателями. В итоге вы получите сумму, необходимую для уплаты в бюджет. Отчетный период — один квартал. То есть всю операцию придется проделывать каждые три месяца. Уплата НДС производится в следующем месяце после завершения отчетного квартала, до 25 числа. Для уплаты налога подайте декларацию в налоговую инспекцию в электронном виде. Если рискнете проигнорировать подачу декларации или просто-напросто забудете это сделать, штраф неизбежен. Если подадите декларацию с опозданием, тоже не ждите ничего хорошего — до поступления денег могут быть приостановлены операции по вашим счетам. В частности, все счета-фактуры должны быть занесены в книгу учета продаж и покупок, ведь именно по ним производится итоговый расчет НДС. Ведение финансовой документации и бухгалтерских расчетов — дело все-таки непростое, и его следует доверить профессионалам. Иначе некомпетентный предприниматель рискует потерять в деньгах. Да, статья 145 НК РФ сообщает, что индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты данного налога. Этим правом вы сможете воспользоваться, если за три предыдущих налоговых периода сумма выручки предприятия оказалась меньше двух миллионов рублей. Но не рассчитывайте на такую привилегию, если занимаетесь продажей подакцизной продукции. Алкоголь, табак, топливо, некоторые категории автомобилей — торговля всем этим лишает перспективы освободиться от налога. Индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты данного налога.
Региональные власти решают, как часто отчитываться по налогу и оплачивать его: поквартально или раз в год. Если отчетные периоды по налогу не установлены, то оплату необходимо производить раз в год. Отчетность организации по налогу на прибыль Сдача отчетности на ОСНО осуществляется и по налогу на прибыль. Существует два способа внесения авансовых платежей: ежемесячно исходя из фактической прибыли; ежеквартально. Важно знать Отчитываться по налогу ежеквартально вы можете если за 4 предыдущих квартала выручка не превысила 60 млн. Сроки сдачи деклараций: 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 марта, но начислять авансы следует каждый месяц. Сдавать декларации нужно ежемесячно до 28 числа, если организация начисляет авансовые платежи, исходя из фактической прибыли. Авансовые платежи рассчитываются так: Аванс за январь: налог от январской фактической прибыли. Аванс за январь-февраль: налог от прибыли за январь и февраль за минусом январского аванса. И так весь год. Отчетность по НДС принимается только в электронном виде. Когда вы рассчитали сумму налога за отчетный квартал, разделите ее на три равные части — это и есть сумма платежа, которая вносится не позднее 25 числа каждый месяц в следующем квартале.
Это основная ставка НДС. Её применяют в случаях, не перечисленных выше. Рассмотрим оба варианта на примерах. Начислить НДС сверху. Обычно такой вариант применяют продавцы товара или производители, когда выставляют покупателям счета с выделенным НДС. По этой же формуле рассчитывают НДС при импорте товаров. Например, компания ввезла автомобиль стоимостью 2 000 000 рублей из Беларуси. Эту сумму компания должна будет перечислить в налоговую. Выделить НДС из конечной цены. Полный перечень таких операций приведён в пункте 4 статьи 164 НК РФ. Допустим, компания получила 240 000 рублей от заказчика в качестве аванса за товар. Компании нужно выделить этот НДС и своевременно перечислить его в налоговую. Эта сумма и есть налог с аванса. Если компания получила аванс в одном квартале, но отгружать товары или оказывать услуги будет в следующем, нужно рассчитать и уплатить налог с аванса за тот период, в котором получен аванс. Исходящий НДС можно уменьшать на такие суммы: НДС из счетов-фактур, который поставщики выставили бизнесу при покупке товаров или услуг; НДС, который бизнес уплатил как налоговый агент; НДС при ввозе товара из-за границы. Разберём, как это работает на примере. Допустим, предприниматель закупил лозу на 900 000 рублей, сплёл из неё корзинки и продал их суммарно на 3 000 000 рублей. Уплата НДС выглядит как цепочка: каждое последующее звено вычитает из своего исходящего НДС деньги, которые заплатило предыдущему звену. Но бывают случаи, когда некоторые звенья из цепочки выбывают. Тогда бизнес, который купил товар или услугу у такой компании, не может уменьшить свой НДС к уплате. В нашем примере, если бы поставщик лозы работал на упрощёнке, предпринимателю бы пришлось уплатить в налоговую весь исходящий НДС — 500 000 рублей. Получить налоговый вычет можно при выполнении следующих условий: купленные товары или услуги используются в деятельности бизнеса, которая облагается НДС; купленные товары или услуги отражены в бухгалтерской отчётности компании; есть счета-фактуры, в которых поставщики товара или услуги выделили НДС с их стоимости. Ещё для получения налогового вычета понадобятся договор с поставщиком и товарная накладная. Товарную накладную и счёт-фактуру можно заменить одним универсальным передаточным документом УПД. В ней указывают товары или услуги, которые продали за отчётный период, сумму налогового вычета и итоговую сумму налога к уплате. По какой форме заполнять декларацию. Посмотреть и скачать форму декларации можно здесь. Титульный лист и первый раздел декларации нужно заполнять и сдавать всегда, даже если в отчётном периоде у бизнеса не было продаж с НДС. Остальные разделы заполняют, только если вели соответствующую деятельность в отчётном квартале. Когда подавать декларацию.
С 2023 года ювелирный бизнес теряет право на упрощенку и должен перейти на ОСНО: нюансы перехода
Рассмотрим все виды налогов, которые должен платить ИП на режиме ОСНО. Предприниматель на ОСН должен заплатить НДФЛ, если доход не попадает под льготу, а также с продажи транспорта, который ИП использовал в бизнесе, надо уплатить НДС, если коммерсант не получал освобождение. Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой. ИП на УСН не нужно платить НДС, но если предприниматель арендует у государства помещение или продает конфискованное имущество, придется его заплатить. Так, предприниматели на ОСНО имеют право не платить НДС по статье 145 НК РФ по прошествии 3 месяцев с регистрации ИП. Налоговая служба отмечает, что ИП, которые недавно зарегистрировались на ОСНО, освободятся от уплаты НДС спустя три месяца после процедуры регистрации.
Об использовании экс-вмененщиками освобождения от НДС
Тактика ФНС по данным вопросам, административная и судебная практика еще не сформировалась, да и вокруг нас, все бурно изменяется каждый день. У меня был на эту тему пост на канале , информация о Протоколе на сайте ФНС тут и тут. В соответствии со ст. Что касается CRS , стандарт работает четко, уже не первый год.
Передача финансовой информации осуществляется налоговыми органами стран участников автоматического обмена ежегодно, примерно в начале осени года следующего за отчетным, то есть ФНС получит информацию по счетам граждан за 2022 г. Лично по вам никто ничего не передает, осуществляется обмен большим массивом данных по признаку гражданства, то есть по всем гражданам определенной страны в одном файле, а далее если у ФНС есть основания полагать, что могли быть допущены нарушения или уклонение от уплаты налогов, инспекторы в ручном режиме могут поднять нужную информацию из базы данных. Для многих номадов, бывает важно, где-то платить налоги, тем более по минимальным ставкам, если везде нерезидент.
Один из тезисов данного материала — заплатить налоги в РФ, но заплатить мало, при этом подтвердить доходы, обороты и не ожидать пока при наличии активного ИП в РФ, даже если не проживаешь в РФ, тебя догонят предпринимательские налоги с мирового дохода. Как я писал выше, Минфин РФ и ФНС не видят преград для работы ИП в РФ из другой страны, то есть удаленно, но ожидают налоги с дохода полученного гражданином в статусе ИП от иностранных источников, если такой доход связан с предпринимательской деятельностью. Ставка налога, сроки авансовых платежей и сдачи деклараций не меняются.
Смена физическим лицом налогового статуса РФ с резидента на нерезидента РФ не отражается на специальных налоговых режимах, например на УСН, АУСН, то есть ИП в эмиграции вправе применять упрощенные налоговые режимы: К доходам полученным от источников в РФ; К доходам полученным от иностранных источников. ФНС рассматривает счет гражданина РФ за пределами РФ, в том числе который открыт как ИП в Армении, Киргизии, Казахстане, как счет физического лица, и если у такого физического лица есть активное ИП в РФ, а поступления на такой счет носят предпринимательский характер, надо декларировать такие предпринимательские доходы и платить налоги в РФ как ИП на УСН, независимо от налогового статуса физического лица. Для этого нужно подать уведомление в ФНС, о том что счет используется ИП для предпринимательской деятельности 3 , подавать ежеквартальные ОДДС с приложением выписки из иностранного банка.
В таком случае, для ФНС все будет прозрачно и позволит исключить возникновения НДФЛ в РФ с иностранных доходов, если ИП преимущественно проживает в РФ, а если не проживает, позволит заплатить налоги с иностранных доходов, так как например при IT-сертификации ИП в Армении, налоги не возникают, что сложно назвать подтверждением их уплаты, если кто-то хочет получит от вас такое подтверждение. Доходы в иностранной валюте учитываются по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода п. При этом как вы переводите средства в РФ из иностранной юрисдикции если переводите , как физическое лично или как ИП не имеет значения, то есть указания что денежные средства в рублях должны быть зачислены на счет ИП в РФ нет, но для удобства учета, желательно вести раздельный учет, предпринимательских и личных доходов.
В 2023 г. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ, изложенными в письмах от 31 декабря 2019 г. Если ИП не проживает в РФ, при этом оказывает услуги иностранной компании, то к сожалению патент применить к таким иностранным доходам нельзя.
Остается только УСН. Но если ИП не проживает в РФ, а в регионе действия патента у него есть заказчики его услуг, то пропустить такие доходы от источников в РФ через патент, вполне реально. Если ИП проживает в РФ, находится в регионе действия патента, но получает валютный доход на счет ИП в Киргизии, например на основании контракта заключенного с иностранным заказчиком от лица ИП в Киргизии, то пропустить такой иностранный доход полученный на счет в Киргизии, через патент ИП в РФ при должной осмотрительности, тоже вполне реально.
Но могут возникнуть вопросы от ФНС, так как основание получения такого дохода, то есть контракт между ИП в Киргизии и иностранным заказчиком, соответственно, в таком контракте скорее всего будет указано, что место выполнение работ оказания услуг Республики Киргизия, а не регион действия патента в РФ. Практика по данным вопросам, очень размытая, я вижу ситуацию в которой можно будет доказать ФНС, что работы фактически выполнялись исполнителем в РФ, в регионе действия патента, то есть право применить патент было, но если будет возможность заключить дополнительное соглашение к контракту с иностранным заказчиком, с указанием, что работы могут выполнятся на территории РФ, желательно с указанием региона действия патента, то вопросов не будет в принципе. Конечно многое в таком согласовании зависит от позиции иностранного заказчика по вопросу РФ и от отношений, которые складываются между сторонами контракта в целом.
Видится реальным и другой вариант, например если ранее контракт между ИП в РФ и иностранной компанией действовал, к нему можно заключить дополнительное соглашение с указанием того что оплата по контракту проводится в банк Киргизии, по реквизитам ИП в Киргизии, в таком случае позиция будет еще более понятна для ФНС, но тут все надо продумывать и обсуждать индивидуально. Иностранные доходы регистрируются в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения по курсу ЦБ РФ в рублях, на дату получения валютного дохода на иностранный счет п. Возможность применения налогоплательщиком специального налогового режима НПД не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ, письмо Минфина РФ от от 20.
В Письме Федеральной налоговой службы от 12 октября 2020 г.
Все то, что связано с материальной выгодой. Налоговые вычеты —это затраты на бизнес. Все налоговые отчисления, которые были перечислены ИП в отчетном периоде, все расходы на текущую деятельность, на закупку сырья, транспортных средств, оборудования. Состав расходов ИП определяет самостоятельно, придерживаясь 25 главы НК. Но в полном объеме он может учитывать лишь те затраты, которые подтверждены документально. Что такое НДС НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины: Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ. Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.
По законодательству для расчета берется самая крайняя дата. То есть после продажи он получает на руки средства за сам товар и НДС. Последний отражается в счет-фактуре и декларации отдельно.
На сайте налоговой размещена публикация об этом. Решения на сайте пока еще нет. Но ведомство отказало в этом, потому что с этой даты еще не истекли 3 месяца. Налогоплательщик был не согласен. Налоговая не удовлетворила жалобу, отметив, что согласно ст.
По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение в соответствии с абзацем первым пункта 1 настоящей статьи, представляют в налоговые органы: документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров работ, услуг , исчисленная в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 миллиона рублей; уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания срока освобождения утрачивают право на освобождение. Если в течение налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу у организации или индивидуального предпринимателя, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог и использующих право на освобождение, сумма дохода, полученного от реализации товаров работ, услуг при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога превысила размер, установленный в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи, такая организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, утрачивают право на освобождение. Организации и индивидуальные предприниматели, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение. Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.
ЛЬГОТЫ ПО НДС. Освобождение от НДС по 145-ой
Приобретенные организацией товары должны быть «приняты к учету», то есть числиться на балансе. У предприятия имеются документы, которые подтверждают право на вычет. Обычно это счета-фактуры, выписанные поставщиком. НДС должен быть прописан отдельной строкой и в остальных бухгалтерских документах. Нововведения Налоговый кодекс славится своей «изменчивостью». Законодатели внесли в кодекс очередные изменения, в том числе те, которые связаны с налогом на добавленную стоимость. Кардинальными их назвать нельзя, однако они обещают облегчить работу бухгалтеров. Итак, главные изменения: Изменилась форма декларации. Она представлена на официальном сайте Федеральной налоговой службы с комментариями и дополнительными материалами. Декларация подается строго в электронном формате, в бумажном виде отчетность у вас не примут.
Связано это с появлением дополнительных полей, объемных по количеству вводимой информации. А бумажную декларацию пока еще разрешают сдавать тем, для кого уплата НДС не обязательна например, для спецрежимов. Перенесен срок подачи декларации. Ее нужно подать до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а не до 20, как это было ранее. Срок продлили как раз в связи с увеличением объема информации. Сами электронные декларации теперь заносятся в общий банк данных. Такое новшество позволит налоговикам сверять данные контрагентов и выявлять несоответствия. А для вас это — еще один повод не обманывать налоговую и правильно заполнять документы. Кроме того, изменены условия льготных ставок по некоторым группам товаров и услуг, изменены коды операций по НДС они необходимы для журнала учета счетов-фактур.
С полным списком изменений налогового законодательства в 2016 году вы можете ознакомиться здесь. Узнав обо всех сложностях и нюансах уплаты налогов по общей системе налогообложения, не каждый предприниматель решится вести бизнес по такой схеме.
Налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление об освобождении от уплаты НДС с даты регистрации его в качестве ИП. Однако налоговый орган отказал ему в этом, поскольку трехмесячный срок с этой даты не прошел. Заявитель не согласился с решением инспекции и обратился с жалобой в ФНС.
Для применения вычетов необходимо иметь: счета-фактуры; первичные документы от поставщиков, которые подтверждают, что сделка состоялась — товарные накладные, акты выполненных работ и т. Освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров работ, услуг не превысила в совокупности 2 миллиона рублей, могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год ст. Это правило не касается тех, кто торгует подакцизным товаром: табаком, алкоголем, топливом. Срок подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Читайте также:.
Тогда начиная с месяца, в котором произошло хотя бы одно из указанных событий, плательщик считается утратившим право на освобождение и должен начать исчислять НДС в общем порядке п. Право на освобождение от НДС они могут только утратить. Это произойдет, если сумма дохода, полученного от реализации товаров работ, услуг при ведении деятельности, переведенной на ЕСХН, превысила указанный выше лимит. Или если была реализация подакцизных товаров. При этом повторно получить такое право в будущем он уже не сможет. Подтверждение права на освобождение от НДС До 20 числа месяца, следующего за 12-ым месяцем периода освобождения, нужно направить в свою ИФНС уведомление либо о продлении, либо об отказе от использования права на освобождение и документы, которые подтверждают, что за прошедший «освобожденный» год сумма выручки от реализации за каждые 3 последовательных месяца без учета налога была в пределах 2 млн. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
ИП на ОСНО не может освободиться от НДС сразу при регистрации. Надо ждать 3 месяца
По общему правилу компании и предприниматели на ЕСХН платят НДС, но и они имеют право на освобождение от уплаты этого налога. Право на освобождение от уплаты НДС в 2018 году распространяется на ряд предпринимателей и при осуществлении некоторых операций. Освобождение от уплаты НДС — это общее понятие, за которым скрываются 2 совершенно разных основания не платить «добавленный» налог: освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и предусмотренное ст. Получить освобождение от НДС вправе организации и предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения. ЕСХН освобождает от уплаты налогов на имущество ИП, используемое в рамках данного режима.
ЛЬГОТЫ ПО НДС. Освобождение от НДС по 145-ой
Получить освобождение от исчисления и уплаты НДС могут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, у которых соблюдаются два условия. Порядок освобождения от НДС для организаций и ИП, применяющих ОСНО, предусмотрен ст. 145 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, при небольшом объеме выручки могут не платить НДС. Согласно общему правилу ИП должен платить НДС. Так, например, ИП на ОСНО без сотрудников должен ежеквартально сдавать декларацию по НДС и раз в год — декларацию 3-НДФЛ. Важным отличием между ними является, то что на УСН, по общему правилу, НДС не платится в отличии от ОСНО.
Освобождение от НДС
В соответствии с ст. Применяется во всех остальных случаях. Налогообложение НДС организации в том числе некоммерческие ; предприниматели. Глава 21 НК РФ содержит правила расчета и уплаты. НДС для уплаты в бюджет рассчитывается по завершении налогового периода — квартала.
Части операции в размере 100. Пример 6. Части операции в размере 500. Если в маркировке платежа была допущена ошибка, то плательщик налога на АУСН может внести исправление самостоятельно в своем личном кабинете налогоплательщика АУСН.
На корректировку признака операции закон отводит ограниченное время. Исправить данную ошибку нужно не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором операция произведена. Иначе, рассчитанная налоговиками сумма налога на АУСН будет некорректной. Организациям и ИП, переходящим на новый налоговый режим АУСН, эти разъяснения помогут быстрее и без ошибок адаптироваться к новым правилам. В их личных кабинетах налогоплательщиков предусмотрена возможность автоматического формирования двух видов справок в электронной форме. С 1 января 2024 года величина данного взноса равна 2 434 руб. Напомним, в 2023 году этот показатель был равен 2 217 руб. Кроме того, с 1 января 2024 года продавцы и производители ювелирных и иных изделий из драгоценных металлов не вправе перейти на АУСН закон РФ от 31.
По прошествии 11 месяцев данная ситуация не изменилась в лучшую сторону. У спецрежима АУСН есть свои преимущества например, освобождение от большинства видов отчетности, страховые взносы платить не нужно. Однако, при переходе на АУСН нужно учитывать и его особенности в частности, работу только через уполномоченный банк и лимиты штата. Для всех ли представителей этой отрасли введено данное ограничение? Как им правильно вести налоговый и бухгалтерский учет?
Вычеты Вычетам подлежат суммы НДС, которые предъявлены: поставщиками подрядчиками, исполнителями при приобретении товаров работ, услуг ; налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , местом реализации которых территория Российской Федерации не признается, за исключением операций, освобождаемых от налогообложения НДС в соответствии со статьей 149 НК РФ; налогоплательщику при приобретении рекламных и маркетинговых услуг в целях передачи прав, указанных в подпункте 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ, местом реализации которых территория Российской Федерации не признается; Которые уплачены: при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории; при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств — членов Таможенного союза п. Для применения вычетов необходимо иметь: счета-фактуры; первичные документы от поставщиков, которые подтверждают, что сделка состоялась — товарные накладные, акты выполненных работ и т. Освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров работ, услуг не превысила в совокупности 2 миллиона рублей, могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год ст. Это правило не касается тех, кто торгует подакцизным товаром: табаком, алкоголем, топливом.
Срок подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.
При исчислении выручки, дающей право на освобождение, берется выручка только от операций, облагаемых НДС. С этим мнением были вынуждены согласиться Минфин и ФНС. При исчислении выручки не учитываются и полученные авансы, потому что они не являются выручкой от реализации товаров работ, услуг. Если у организации или ИП нет выручки за три последних месяца, то, по мнению Минфина, они не могут получить освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС. Однако судебная практика на стороне налогоплательщиков уже много лет Постановления ФАС Уральского округа от 02. Если же организация еще не проработала три месяца, то права на освобождение она не имеет, потому что не выполнено условие по лимиту выручки за 3 последовательных месяца. Если налогоплательщик реализует подакцизные товары, то выручка по реализации этих товаров не включается в расчет суммы выручки для получения освобождения. Но чтобы получить право воспользоваться статьей 145 НК РФ , он должен вести раздельный учет по торговле подакцизными товарами и другой своей деятельности.
Дело в том, что по операциям реализации подакцизных товаров налогоплательщик не вправе использовать освобождение от НДС. Какие документы необходимо предоставить? Для того, чтобы получить освобождение, налогоплательщики должны представить: уведомление об использовании права на освобождение ; выписку из бухгалтерского баланса представляют организации ; выписку из книги продаж; выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций представляют индивидуальные предприниматели. В Налоговом кодексе не конкретизировано, что же из себя представляет выписка из бухгалтерского баланса. Некоторые налоговые инспекторы требуют Отчет о финансовых результатах, однако этот отчет не дает представления о выручке за последние три месяца. Поэтому рекомендуется представлять выписку в свободной форме, где просто указывать размер выручки по данным бухгалтерского учета с такой-то по такой-то период. Подобную же выписку можно делать из книг доходов и расходов поскольку эти книги предусматривают ведение учета кассовым методом и в графах «доходы» указываются в том числе и полученные авансовые платежи.